企業合理避稅可從哪些方面下手,企業合理避稅方式從哪些方面入手?

時間 2022-01-13 22:30:10

1樓:稅籌寶

一般情況下,企業合理避稅可從政策以及公司運營下手:

政策方面:

1、公司可考慮利用國家稅收政策,有內資企業向中外合資、合作經營企業等經營模式過渡。

2、申請成為高新技術企業,國家針對企業的研發費用可以按175%進行企業所得稅的稅前扣除。成為高新技術企業還可以少繳10%的企業所得稅,按照利潤的15%繳納(地域非高新技術企業10%)。

3、註冊到經濟特區、沿海經濟開發區、經濟特區和經濟技術開發區等有稅收扶持的區域。

公司運營方面:

1、管理費用。提高壞賬準備的提取比率可以減少當年的利潤,或者盡量縮短折舊年限,這樣折舊金額增加,利潤減少,都可以達到降低賦稅的目的。

2、運營成本。日常運營當中的用水用電、燃氣、辦公用品等日常開銷,必須考慮是否納入產品成本。

3、員工福利。在不超過計稅工資的範疇內適當提高員工的工資,為員工辦理五險,建立各項統籌**等等費用都可以在成本中列支,減少稅負的同時更可以調動員工工作積極性,降低經營風險和福利負擔,是非常好的一種方式。

4、銷售方面。根據企業的實際情況,選擇不同的結算方式,盡可能的延遲收入確認的時間。這波操作涉及到貨幣的時間價值,進行詳細測算後將會有意想不到的效果。

2樓:財富安全管理

企業合理避稅常從籌投資和生產經營兩個方面入手,具體分析如下:

1、籌投資方面

企業的籌資稅收會對企業現金流量造成較大的影響,會直接波及企業的預期性收益。稅法規定,資本機構中的新股和預留收益兩部分均要繳納稅收,雙層的稅收加大企業的經營成本,使得企業的負擔加重,企業為避稅,採取對外籌資,籌資企業的利益可在稅前被成本離校減掉,但該方法存在較大的風險,企業需加強風險管理,亦會衍生風險管理成本。我國新稅法規定企業籌資可採取**發行,**所有者權益和分紅均可在稅後的利潤分配,籌資方式不同會直接對企業的效益產生影響,且通過稅務負擔體現,因此企業進行合理避稅時必須確保稅前的投資的收益率高於負債成本率,負債比率愈高,企業的避稅能力和水平越高。

企業投資要時刻把握行業和企業的組織形式的選擇。不同的行業的稅收政策存在較大的偏差,政策傾斜程度不同,因此企業在投資時要根據各行業的稅收優惠,選擇具有比較優勢的行業准入;其次企業不同組織形式稅收方法和標準亦存在差異化,而諸如這些稅收政策是以促進財政收入和經濟可發展為目標,稅法規定亦為企業避稅提供更為廣闊的空間。

2、生產經營方面

當前多數企業在處理稅務規避時,採用扣除企業專案來完成避稅,該方法是通過降低企業效益、提公升成本實現。這種方法符合新企業所得稅的規定,新稅法規定企業的所得稅計算可將稅金、合理專案和成本等扣除,但同時亦需控制企業的工資在合理的變動範圍內。企業在進行合理避稅的同時,要隨時準備為稅務機構關於合理交易提供證明。

現行稅法規定,企業股東現金分紅亦要繳納部分所得稅,因此企業分紅時為合理避稅可有效調整分配方式,降低現金分紅改用**分紅。

企業合理避稅的方法

常見的合理避稅方法合理避稅的方法有**轉讓法、成本調整法、籌資法、位址選擇法,分析如下:

(一)**轉讓法

這是避稅實踐中最基本的方法,指兩個以上有經濟利益聯絡的經濟實體為獲取更多利潤和經濟利益,以內部**進行的銷售活動。為確保企業集團公司的利益最大化,必須對**進行合理籌畫。

(二)成本調整法

成本調整法是通過合理調整或分配攤銷成本,減少利潤,以達規避納稅義務的方法。但須注意,合理的成本和費用的調整和攤銷,應根據現行稅法、財務會計制度的規定,在可允許的範圍內做的一些「籌畫」,不是違法亂攤成本、亂擠費用。

(三)籌資法

籌資也是企業進行合理避稅的一種行之有效的方法,指通過籌資,使企業稅負最輕。一般情況下,企業通過商業信用、銀行貸款、吸納股權等多種方法來籌集所需資金。但必須對企業財務及資金結構予以考慮,使企業資金結構達到最佳,稅負最輕。

(四)位址選擇法

經濟技術開發區在稅收方面享有諸多優惠。優惠的目的是為了吸引國內外投資者,誘導人才、資本和技術以及相關經濟活動流向這些區域。經濟技術開發區的建立以及相關稅收優惠政策的出台,造成了國內不同區域間的稅收差距,為企業進行合理避稅提供了有利條件。

4、企業實現合理避稅應注意的幾個問題

(一)正確把握和理解稅收實質

傳統觀念認為:企業在任何情況下,避稅行為都是損害國家利益的。但隨著市場經濟的不斷深入和完善發展,這種觀點的不準確性就凸顯出來,造成這種錯誤認識的原因是沒有正確理解和把握稅收的實質。

稅收是國家為了實現其職能,憑藉政治權利依法參與社會產品和國民收入的一種特殊分配活動。在分配時,必須兼顧國家整體利益和企業區域性利益,片面的強調某一方面利益的重要性都是不恰當的。只有通過國家立法,才能保證兼顧兩者分配的公平合理,在稅法中規定課稅方法、課稅物件和課稅額度,從而把國家和企業的分配關係固定下來。

國家只要求企業依法納稅,因此,企業在確保履行納稅義務的前提下,採取合理避稅增加企業利益,這不是損害國家利益的行為,而是一種兼顧國家利益與企業利益的特殊體現。

(二)熟知稅法,善於學習稅法,自覺維護稅法原則

企業在加強財務管理中,要嚴格依稅法辦事,自覺維護稅法嚴肅性。企業會計人員只有在認真學習和理解稅法的前提下,才能真正樹立正確的納稅觀念,合理準確運用稅收政策對企業進行保護,把國家有關稅收的優惠政策運用到企業經營管理活動中,合理籌畫和有效安排企業各項生產經營活動,通過享受稅收優惠等方式減少稅負,實現合理避稅。

(三)選擇積極合理的會計政策避稅

會計政策選用不同,對企業稅負的影響也就不同。運用會計處理方法合理避稅的主要方法有:常見的方法有存貨計價法和費用分配避稅避稅法,當前存貨計價法有先進先出和加權平均法;後者立足現行會計準則,通過費用合理分配避稅,如年限平均法、工作量法等,這些均是均是採用固定資產計提折舊方法,該方法產品**變動不大,企業的利潤較為平均,不免因過高利潤引發高稅。

3樓:稅政小屋

主要從各個稅種現有的優惠政策入手,引導企業經營方向和經營業務往優惠內容進行靠攏

企業合理避稅方式從哪些方面入手?

4樓:天空說財經

合法避稅是指在尊重稅法、依法納稅的前提下,納稅人採取適當的手段對納稅義務的規避,減少稅務上的支出,合理避稅並不是逃稅漏稅,它是一種正常合法的活動,企業合理避稅的方法主要包括以下幾種情況:

一、增值稅

讓利送劵和返利,誰對老闆更有利:購銷差價是稅收籌畫需要考慮的重點問題,如果商品的購進成本較高,採用打折銷售就比較合算;反之,如果商品的購進成本較低,折扣優惠越大時,贈送購物券**方式的優勢就越明顯。

經銷加工可選擇,稅收負擔要算清:作為一般納稅人向另一般納稅人採購原料,並且在經銷毛利小於加工費的情況下,採用來料加工方式更划算。

貨物採購**來,**測算不放鬆:對於一般納稅人而言,銷項稅的稅率有17%、13%、6%,但是,它們取得的進項抵扣率可能為6%、4%、3%。在銷項稅額一定的條件下,企業所取得的可抵扣進項稅的貨物的抵扣率越高,企業的採購成本越小,最終應繳納的增值稅也就越少。

二、 營業稅

營業稅是對在我國境內提**稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人所取得的營業額徵收的一種流轉稅。其最大的特點是在流轉環節就其營業額全額徵收。因此,企業經營物件流轉的環節越多,營業稅的徵收次數也就越多,納稅人的稅收負擔也就越大。

根據營業稅的特點,盡可能的減少經營物件的流轉次數。

三、 個人所得稅

(一)分次納稅

我國的個人所得稅是按次計算徵收的,對於只有一次性收入的勞務報酬,以取得該項收入為一次,把握這個特點,學會對個人收入適當劃分次數,一次性支付的費用,通過改變支付方式,變成多次支付,多次領取,就可分次申報納稅。

(二)利用福利

徵稅只是針對貨幣收入,對於那些非貨幣收入是不徵收的。

(三)利用保險

企業和個人按照國家或地方**規定的比例提取並向指定的金融機構繳付的住房公積金、社會保險金不計個人當期的工資、薪金收入,免於繳納個人所得稅。超過部分計入個人當期工資,並計徵所得稅。

四、企業所得稅

(一)集團發生管理費,分攤稅法不理會

集團公司中具備企業法人資格和綜合管理職能,並且為其下屬分支機構和企業提供管理服務,向下屬分支機構和企業分攤總機構管理費是時下比較通行的做法。但是,目前政策已經發生了變化,新政策規定母公司以管理費形式向子公司提取費用,子公司因此支付給母公司的管理費,不得在稅前扣除。有關企業應當及時調整有關業務的操作模式,否則就會產生涉稅風險。

在新政策環境裡改為有償服務計收入,不計管理費,這樣子公司可以稅前扣除,從母子兩公司整體看,只要掌握好盈虧平衡點,其服務費的企業所得稅總和可以為零。

(二)企業發生招待費,合理籌畫可不貴

企業所得稅法實施條例第四十三條進一步明確,企業發生的與生產經營有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年營業收入的5‰,稅法規定在一定的比例範圍內可在所得稅前扣除,超過標準的部分不得扣除。假設企業當期營業收入為m,當期列支業務招待費為n,按照規定,當期允許稅前扣除的業務招待費金額為60%×n,同時要滿足不大於5‰×m。由此可以推算出,在60%×n=5‰×m這個點上,可以同時滿足企業的要求,由此可得出8.

3‰×m=n。也就是說,如果當期列支的業務招待費等於營業收入的8.3‰這個臨界點時,企業就可以充分利用好上述政策。

(三)如何捐贈有學問,籌畫適當可當收益

一些企業發現自己的應納稅所得額很大,要繳納大筆的企業所得稅,同時,企業希望利用捐贈的形式支援社會公益事業,建立企業的良好形象。因此,這些企業通常會採取向公益事業捐錢捐物的方式,即合法地減輕了企業所得稅稅負,又擴大了企業社會影響。從捐贈形式看,**會形式最優,其次是現金捐贈,第三是提供勞務,最後是實物捐贈。

現金捐贈中,最好由個人名義捐贈,其次**會捐贈,最後為企業直接捐贈。其實,要達到上述目的,捐贈並不是唯一有效的方式,如果將捐贈變投資,合作雙方都能降稅負,效果更好。

在企業運營過程中,採取有效的合理避稅對於企業的經濟效益有著至關重要的作用,由此,企業應對我國現行的有關稅收法律法規有充分的了解,這樣才能有效的合理避稅,使企業的經濟效益得到保障。

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