1樓：覆水疊涯
滿足收入確認條件的就計入其他業務收入科目，按照企業所得稅稅率徵收所得稅
不滿足收入確認條件的掛賬在其他應付款科目，無需繳納企業所得稅是否滿足收入的確認條件，可以看協議是否滿足，滿足時其他應付款轉入其他業務收入：
借 其他應付款
貸 其他業務收入
2樓：
押金收入在稅法中有明確的規定：逾期未退的押金要計入收入繳納企業所得稅。
你們有兩種方式處理：一是在每次收到押金時計入其他應付款，掛在賬上，每年年末處理完之後，未退的押金計入其他業務收入，繳納所得稅即可。二是預估乙個未退押金的比例，比如按照往年經驗，每年大約有5%的押金可以作為收入。
按年計其他業務收入，繳納所得稅就行了。
不過還是推薦第一種方式，第二種因為牽涉遞延所得稅問題，每年都要查缺補漏，麻煩的要死。
3樓：匿名使用者
你們的企業大不大，稅務局是如何核定的。若沒有核定，收到時先做其他應付款，到期後未退還的再做收入交企稅。
4樓：匿名使用者
哈哈按我理解,押金也是保證金性質,一般企業如果到期不退還,就轉入營業外收入,有的企業是原渠道站相關費用,總之,基本上都納了所得稅....
不知是否和你理解一樣!?
企業收取的押金還要交企業所得稅？？ 20
5樓：貴陽楊澤律師
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人範圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：
（1）國有企業； （2）集體企業；（3）私營企業； （4）聯營企業； （5）股份制企業； （6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅的徵稅物件是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅物件所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。
企業所得稅的徵稅物件是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
居民企業應當就其**於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
《中華人民共和國企業所得稅法》已由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會第五次會議於2023年3月16日通過，現予公布，自2023年1月1日起施行。
中華人民共和國企業所得稅法（2023年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過）
稅收稅率
中國稅率
企業所得稅徵稅物件
企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。
原「企業所得稅暫行條例」規定，企業所得稅稅率是33%，另有兩檔優惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%。外資企業所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。
企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率
應納稅所得額=收入總額-准予扣除專案金額
企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，2023年新的《中華人民共和國所得稅法》；規定一般企業所
稅率得稅的稅率為25%。
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的**於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯絡的所得，繳納企業所得稅。
符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
國家財稅務總局下發的《關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅[2011]117號），通知明確，自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應納稅所得額低於6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
台灣地區：台灣的企業所得稅稅率為25%。經稅收減免後，本土公司稅率中位數為20%，而跨國公司為18%。
6樓：薩靖
稅法當然有這方面的說明了，看看以下的檔案的說明吧
《國稅發[1998]228號》
「根據各地的反映，現對企業逾期包裝物押金確認為收入，依法計徵企業所得稅的有關問題明確如下：
一、根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則》第七條的規定，企業收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應確認為收入，依法計徵企業所得稅。所謂「逾期未返還」，是指在買賣雙方合同或書面約定的收回包裝物，返還押金的期限內，不返還的押金。考慮到包裝物屬於流動性較強的存貨資產，為了加強應稅收入的管理，企業收取的包裝物押金，從收取之日起計算，已超過一年（指12個月）仍未返還的，原則上要確認為期滿之日所屬年度的收入。
二、包裝物周轉期間較長的，如有關購銷合同明確規定了包裝物押金的返還期的，經主管稅務機關核准，包裝物押金確認為收入的期限可適當延長，但最長不得超過三年。
三、企業向有長期固定購銷關係的客戶收取的可迴圈使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在迴圈使用期間不作為收入。」
雖然寫的是『包裝物』押金，但根據稅法精神，適用於其他貨物的押金。
所以，當你收到押金的時候，按以下時間的較短者，確認為收入：
1.收取押金當日起的一年內
2.合同規定時間
另外，對於酒類的包裝物押金，增值稅稅法卻另有規定：不管會計上如何處理，以取得押金的當日確定為收入。
至於賬務方面，如果還沒逾期，
借：銀行存款
貸：其他應付款——押金
到達限期後
借：其他應付款——押金
貸：主營業務收入 【押金/（1+增值稅稅率）】
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）【押金/（1+增值稅稅率）*增值稅稅率】
注意：在這裡要說兩件事，
第一，假設你的是增值稅範圍
第二，很多人把押金收入劃入『營業外收入』科目，這是不正確的，逾期押金收入屬於價外費用。
7樓：匿名使用者
站在稅務的角度，凡是超過一年的押金，稅務認為是不需退回的押金，而作為企業的一筆額外收入，需繳納所得稅。沒辦法的，除非稅局沒有去查你的賬，如果查出來，還得要補交的。有乙個辦法：
就是你企業改變退還押金的時間為一年。
8樓：匿名使用者
這個押金收稅是不合理的，沒收押金才應繳納企業所得稅，可以打報告給稅務局，說明情況，只要稅務局批准就可以不交。
9樓：
一般收取的押金不繳納企業所得稅的條件：
通過「其他應付款」科目單獨核算，且在一年內退還給繳款人。
否則需要繳納企業所得稅
希望對你有用
在企業所得稅中,逾期包裝物押金收入怎麼計算
10樓：匿名使用者
逾期包裝物收入，視同含稅銷售包裝物收入，收入中增值稅部分是不算企業其他業務收入，不影響企業所得稅的，所以應該按不含稅銷售額做為計算所得稅的資料，對一般納稅人企業來說，不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+17%）。
11樓：匿名使用者
你的工式是錯誤的。
正確的公式應該為金額/（1+17%）
你後面的*（1-17%）畫蛇添足。
公司因違約，房租押金沒有退回，有發票，請問會計分錄怎麼做？另外企業所得稅彙繳怎麼做？
12樓：小火柴工作室
公司因違約，房租押金沒有退回，有發票，請問會計分錄怎麼做？
當初如果計入了其他應付款或預付賬款，直接核銷，作為營業外支出。相當於被罰款。
借：營業外支出
貸：其他應付款 / 預付賬款
企業所得稅彙繳怎麼做？
應納所得稅額=利潤總額+稅法不允許稅前扣除項+超過稅法規定標準的-以前年度允許抵減的虧損
應交所得稅=應納所得稅額-已預交的所得稅額到當地稅務**申報或諮詢稅務專員。
保證金需繳納企業所得稅和增值稅嗎？
13樓：匿名使用者
不需要，保證金只是在期限內的一種保證。
14樓：我是白蘭花
一般收取的保證金是不需要繳納企業所得稅與增值稅的；
保證金一般是通過「其他應付款」科目單獨核算，且在一年內退還給繳款人，否則需要繳納企業所得稅。
企業收取的包裝物押金要徵收企業所得稅嗎
15樓：
既然是押金代表你借出的資產所有權並沒有轉移，也不算是收入之一，
最後押金還是要歸還出去的，賬上也是做其他應付款，所以不會徵收企業所得稅。
不過如果不是押金，而是租金的話，算是利潤，所以要交企業所得稅的~
16樓：匿名使用者
當然不要啦，押金是退回對方的，不屬於收入
包裝物一年以上未退押金併入企業所得稅嗎
17樓：綠水青山
是的，包裝物一年以上未退押金併入企業所得稅。
《國家稅務總局關於印發〈增值稅若干具體問題的規定〉的通知》（國稅發〔1993〕154號）規定，納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不併入銷售額徵稅。但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率徵收增值稅。《國家稅務總局關於取消包裝物押金逾期期限審批後有關問題的通知》（國稅函〔2004〕827號）規定，自2023年7月1日起，納稅人為銷售貨物出租出借包裝物而收取的押金，無論包裝物周轉使用期限長短，超過1年（含1年）以上仍不退還的均併入銷售額繳稅。
據此，企業收取的逾期未退的包裝物押金，以及收取1年以上仍未退還的包裝物押金，均應併入應稅貨物的銷售額繳納增值稅。
另外，收取超過1年但未逾期的包裝物押金不能作為企業所得稅的徵稅收入。企業所得稅法實施條例規定，「逾期未退包裝物押金收入」屬於企業所得稅收入總額中的其他收入。企業所得稅法實施條例釋義中對此也有解釋，即包裝物押金指納稅人為銷售貨物而出租或出借包裝物所收取的押金。
包裝物的押金收取時不併入銷售額計徵所得稅，但企業收取的押金逾期未返還買方的，則成為企業的一筆實際收入，應確認為企業所得稅法所稱的收入，依法繳納企業所得稅。
新企業所得稅法所說的「其他收入」具體包括哪些內容？
18樓：匿名使用者
新企業所得稅法所說的「其他收入」是指企業取得的除企業所得稅法第六條第（一）項至第（八）項規定的收入外的其他收入，包括企業資產溢餘收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理後又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。(一)企業資產溢餘收入，是指企業資產在盤點過程中發生的多於賬面數額的資產。
(二)逾期未退包裝物押金收入。包裝物押金是指納稅人為銷售貨物而出租或出借包裝物所收取的押金。包裝物的押金收取時不併入銷售額計徵所得稅，但企業收取的押金逾期未返還買方的，則成為企業實際上的一筆收入，應確認為企業所得稅法所稱的收入，依法繳納企業所得稅。
(三)確實無法償付的應付款項。根據企業財務制度規定，企業應當按期償還各種負債，如確實無法支付的應付款項，計入營業外收入。
(四)己作壞賬損失處理後又收回的應收款項。企業的生產經營損失作為壞賬損失處理後，其虧損部分可以在年度的利潤中扣除，或者在今後五個年度內用利潤彌補。因此這部分損失已經在稅務上作了處理。
如果處理後其應收款項又被收回的，則應當重新作為企業的收入計算。
(五)債務重組收入。根據企業會計準則，債務重組是指在債務人發生財務困難的情況下，債權人按照其與債務人達成的協議或者法院的裁定作出讓步的事項。債務重組的方式主要包括以資
產清償債務、將債務轉為資本、修改其他債務條件，如減少債務本金、減少債務利息等，以及以上三種方式的組合等。債務重組中債權人往往對債務人的償債義務作出一定程度的讓步，因此這部分讓步的金額應當作為債務人的收入。
(六)補貼收入。企業取得國家財政性補貼和其他補貼收入，除***和***財政、稅務主管部門規定不計入損益者外，都應當作為計算應納稅所得額的依據，依法繳納企業所得稅。
(七)違約金收入。違約金是合同一方當事人不履行合同或者履行合同不符合約定時，對另一方當事人支付的用於賠償損失的金額。
(八)匯兌收益。企業在匯兌人民幣和外匯時可能因為匯率變化而產生差價收益，這是營業外收入的一種型別，也應當作為收入依法繳納企業所得稅。
企業收取的押金還要交企業所得稅，企業收取的押金還要交企業所得稅？？
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人範圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類 1 國有企業 2 集體企業 3 私營企業 4 聯營企業 5 股份制企業 6 有生產經營所得和其他所得的其他...
請問企業所得稅怎麼計算 企業所得稅怎麼計算？
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？企業所得稅率是企業應納所得稅額與計稅基數之間的數量關係或者比率，也是衡量乙個國家企業所得稅負高低的重要指標，是企業所得稅法的核心。企業所得稅率一般是25 而符合條件的小...
如何計算企業所得稅，企業所得稅怎麼計算？
有錢花 可以先查詢當地的人民銀行網點，再攜帶相關資料和證件去列印。資料 企業法定代表人本人身份證件 企業的註冊登記證件，以機構信用 證 企業貸款卡或組織機構 證 公章等證件。如果是委託別人幫忙列印，委託人除了需要提供上述的材料外，還需要準備本人身份證件，以及 企業法定代表人授權委託證明書 此回答由有...