企業收取的押金還要交企業所得稅,企業收取的押金還要交企業所得稅??

時間 2022-05-15 07:20:08

1樓:貴陽楊澤律師

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人範圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織,包括以下6類:

(1)國有企業; (2)集體企業;(3)私營企業; (4)聯營企業; (5)股份制企業; (6)有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅的徵稅物件是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅物件所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人,應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。

企業所得稅的徵稅物件是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

居民企業應當就其**於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

《中華人民共和國企業所得稅法》已由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會第五次會議於2023年3月16日通過,現予公布,自2023年1月1日起施行。

中華人民共和國企業所得稅法(2023年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過)

稅收稅率

中國稅率

企業所得稅徵稅物件

企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原「企業所得稅暫行條例」規定,企業所得稅稅率是33%,另有兩檔優惠稅率,全年應納稅所得額3-10萬元的,稅率為27%,應納稅所得額3萬元以下的,稅率為18%;特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%。外資企業所得稅稅率為30%,另有3%的地方所得稅。新所得稅法規定法定稅率為25%,內資企業和外資企業一致,國家需要重點扶持的高新技術企業為15%,小型微利企業為20%,非居民企業為20%。

企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-准予扣除專案金額

企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定,2023年新的《中華人民共和國所得稅法》;規定一般企業所

稅率得稅的稅率為25%。

非居民企業在中國境內設立機構、場所的,應當就其所設機構、場所取得的**於中國境內的所得,以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯絡的所得,繳納企業所得稅。

符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率徵收企業所得稅。

國家財稅務總局下發的《關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅[2011]117號),通知明確,自2023年1月1日至2023年12月31日,對年應納稅所得額低於6萬元(含6萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率徵收企業所得稅。

台灣地區:台灣的企業所得稅稅率為25%。經稅收減免後,本土公司稅率中位數為20%,而跨國公司為18%。

2樓:薩靖

稅法當然有這方面的說明了,看看以下的檔案的說明吧

《國稅發[1998]228號》

「根據各地的反映,現對企業逾期包裝物押金確認為收入,依法計徵企業所得稅的有關問題明確如下:

一、根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則》第七條的規定,企業收取的包裝物押金,凡逾期未返還買方的,應確認為收入,依法計徵企業所得稅。所謂「逾期未返還」,是指在買賣雙方合同或書面約定的收回包裝物,返還押金的期限內,不返還的押金。考慮到包裝物屬於流動性較強的存貨資產,為了加強應稅收入的管理,企業收取的包裝物押金,從收取之日起計算,已超過一年(指12個月)仍未返還的,原則上要確認為期滿之日所屬年度的收入。

二、包裝物周轉期間較長的,如有關購銷合同明確規定了包裝物押金的返還期的,經主管稅務機關核准,包裝物押金確認為收入的期限可適當延長,但最長不得超過三年。

三、企業向有長期固定購銷關係的客戶收取的可迴圈使用包裝物的押金,其收取的合理的押金在迴圈使用期間不作為收入。」

雖然寫的是『包裝物』押金,但根據稅法精神,適用於其他貨物的押金。

所以,當你收到押金的時候,按以下時間的較短者,確認為收入:

1.收取押金當日起的一年內

2.合同規定時間

另外,對於酒類的包裝物押金,增值稅稅法卻另有規定:不管會計上如何處理,以取得押金的當日確定為收入。

至於賬務方面,如果還沒逾期,

借:銀行存款

貸:其他應付款——押金

到達限期後

借:其他應付款——押金

貸:主營業務收入 【押金/(1+增值稅稅率)】

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)【押金/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率】

注意:在這裡要說兩件事,

第一,假設你的是增值稅範圍

第二,很多人把押金收入劃入『營業外收入』科目,這是不正確的,逾期押金收入屬於價外費用。

3樓:匿名使用者

站在稅務的角度,凡是超過一年的押金,稅務認為是不需退回的押金,而作為企業的一筆額外收入,需繳納所得稅。沒辦法的,除非稅局沒有去查你的賬,如果查出來,還得要補交的。有乙個辦法:

就是你企業改變退還押金的時間為一年。

4樓:匿名使用者

這個押金收稅是不合理的,沒收押金才應繳納企業所得稅,可以打報告給稅務局,說明情況,只要稅務局批准就可以不交。

5樓:

一般收取的押金不繳納企業所得稅的條件:

通過「其他應付款」科目單獨核算,且在一年內退還給繳款人。

否則需要繳納企業所得稅

希望對你有用

企業分紅交完企業所得稅還要交個稅嗎

6樓:布樂正

企業稅後利潤給股東分紅需交納個人所得稅,交納的比例為20%。根據《中華人民共和國個人所得稅法》第二條 下列各項個人所得,應當繳納個人所得稅:

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務報酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權使用費所得;

(五)經營所得;

(六)利息、股息、紅利所得;

(七)財產租賃所得;

(八)財產轉讓所得;

(九)偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得),按納稅年度合併計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得,按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得,依照本法規定分別計算個人所得稅。

依照中華人民共和國《企業所得稅法實施條例》:企業所得稅是「先稅後分」,即由企業先對經營所得繳納企業所得稅(一般為25%),然後再將稅後利潤的一部分分配給投資者。

如果投資者也是公司,那麼該公司投資者對該筆股息紅利收入要併入收入總額按稅法計算應納稅所得額(稅率一般仍為25%)。如果投資者是個人,那麼該個人投資者對該筆股息紅利收入應按照個人所得稅法的「利息、股息紅利收入「專案徵收個人所得稅(稅率為20%,沒有扣除費用)。

企業分紅交完企業所得稅法律法規:根據《中華人民共和國企業所得稅法》(第十二屆全國人民代表大會常務委員會第二十六次會議第一次修正)第二十六條:「企業的下列收入為免稅收入:

(一)國債利息收入;

(二)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;

(三)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯絡的股息、紅利等權益性投資收益;

(四)符合條件的非營利組織的收入。

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國***令第512號)第十七條:「企業所得稅法第六條第(四)項所稱股息、紅利等權益性投資收益,是指企業因權益性投資從被投資方取得的收入」

第八十三條:「企業所得稅法第二十六條第(二)項所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益,是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。股息、紅利等權益性投資收益,不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的**不足12個月取得的投資收益。

」因此,符合上述條件規定的分紅免徵企業所得稅。

7樓:綠水青山

是的,****分紅是分配交完企業所得稅的稅後利潤。分給自然人股東的紅利,還要交個稅的。

企業分紅分為兩種情況:一是個人獨資合夥企業的分紅,另乙個是有限責任公司的分紅。個人獨資合夥企業的生產經營所得就是投資者個人的所得,故不存在分紅再繳個稅問題。

而有限責任公司的經營所得,需先按照規定申報繳納企業所得稅,對稅後利潤進行分配的,其個人股東取得的分紅要按利息股利紅利的稅目繳納個人所得稅,稅率為20%。

保證金需繳納企業所得稅和增值稅嗎?

8樓:匿名使用者

不需要,保證金只是在期限內的一種保證。

9樓:我是白蘭花

一般收取的保證金是不需要繳納企業所得稅與增值稅的;

保證金一般是通過「其他應付款」科目單獨核算,且在一年內退還給繳款人,否則需要繳納企業所得稅。

企業收取包裝物押金計入企業所得稅嗎

10樓:匿名使用者

一般收取的押金不繳納企業所得稅的條件:

通過「其他應付款」科目單獨核算,且在一年內退還給繳款人。

否則需要繳納企業所得稅

註冊資本是交給工商局保管的押金?還是註冊公司交稅付出的代價? 20

11樓:董太漂亮

現在的註冊資本只是投資者對社會對工商管理部門的一種承諾,也就是你聲稱自己用多少錢來做這個生意的,可以分期繳,存放在公司的賬面上。

請問收取客戶押金如何計算企業所得稅

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