固定資產折舊和所得稅之間的關係,固定資產折舊方法

時間 2021-10-17 09:49:50

1樓:瀛洲煙雨

固定資產折舊和所得稅之間的關係是:折舊能抵減應納稅所得額,即減少利潤,利潤減少從而所得稅減少。

具體而言:

1,折舊是固定資產在使用過程中,通過逐漸損耗(包括有形損耗和無形損耗)而轉移到產品成本或商品流通費用中的那部分價值。折舊的核算是乙個成本分攤的過程,即將固定資產取得成本按合理且系統的方式,在它的估計有效使用期間內進行攤配。這不僅是為了收回投資,使企業在將來有能力重置固定資產,而且是為了把資產的成本分配於各個受益期,實現期間收入與費用的正確配比。

而不同折舊方法使每期攤銷額不同,從而影響企業的應稅所得,影響企業的所得稅稅負。

2,採用加速折舊法,可使固定資產成本在使用期限中加快得到補償。但這並不是指固定資產提前報廢或多提折舊,因為不論採用何種方法提折舊,從固定資產全部使用期間來看,折舊總額不變,因此,對企業的淨收益總額並無影響。但從各個具體年份來看,由於採用加速的折舊法,使應計折舊額在固定資產使用前期攤提較多而後期攤提較少,必然使企業淨利前期相對較少而後期較多。

3,從應納稅額的現值來看,運用雙倍餘額遞減法計算折舊時,稅額最少,年數總和法次之,而運用直線法計算折舊時,稅額最多。原因在於:加速折舊法(即雙倍餘額遞減法、年數總和法)在最初的年份內提取了更多的折舊,因而衝減的稅基較多,使應納稅額減少,相當於企業在初始的年份內取得了一筆無息貸款。

這樣,其應納稅額的現值便較低。在運用普通方法(即直線法、產量法)計算折舊時,由於直線法將折舊均勻地分攤於各年度,而產量法根據年產量來分攤折舊額,該企業產量在初始的幾年內較高,因而所分攤的折舊額較多,從而較多地侵蝕或衝減了初始幾年的稅基。因此,產量法較直線法的節稅效果更顯著。

在比例課稅的條件下,加速固定資產折舊,有利於企業節稅,因為它起到了延期繳納所得稅的作用。

2樓:匿名使用者

簡單說,折舊能抵減應納稅所得額,即減少利潤,利潤減少從而所得稅減少。

具體而言:折舊是固定資產在使用過程中,通過逐漸損耗(包括有形損耗和無形損耗)而轉移到產品成本或商品流通費用中的那部分價值。折舊的核算是乙個成本分攤的過程,即將固定資產取得成本按合理且系統的方式,在它的估計有效使用期間內進行攤配。

這不僅是為了收回投資,使企業在將來有能力重置固定資產,而且是為了把資產的成本分配於各個受益期,實現期間收入與費用的正確配比。而不同折舊方法使每期攤銷額不同,從而影響企業的應稅所得,影響企業的所得稅稅負。

採用加速折舊法,可使固定資產成本在使用期限中加快得到補償。但這並不是指固定資產提前報廢或多提折舊,因為不論採用何種方法提折舊,從固定資產全部使用期間來看,折舊總額不變,因此,對企業的淨收益總額並無影響。但從各個具體年份來看,由於採用加速的折舊法,使應計折舊額在固定資產使用前期攤提較多而後期攤提較少,必然使企業淨利前期相對較少而後期較多。

從應納稅額的現值來看,運用雙倍餘額遞減法計算折舊時,稅額最少,年數總和法次之,而運用直線法計算折舊時,稅額最多。原因在於:加速折舊法(即雙倍餘額遞減法、年數總和法)在最初的年份內提取了更多的折舊,因而衝減的稅基較多,使應納稅額減少,相當於企業在初始的年份內取得了一筆無息貸款。

這樣,其應納稅額的現值便較低。在運用普通方法(即直線法、產量法)計算折舊時,由於直線法將折舊均勻地分攤於各年度,而產量法根據年產量來分攤折舊額,該企業產量在初始的幾年內較高,因而所分攤的折舊額較多,從而較多地侵蝕或衝減了初始幾年的稅基。因此,產量法較直線法的節稅效果更顯著。

在比例課稅的條件下,加速固定資產折舊,有利於企業節稅,因為它起到了延期繳納所得稅的作用。

3樓:弓水蕊僕奧

問的太含糊,沒辦法回答,只能做如下假設:

比如你公司有個電腦,9000元

無殘值按3年攤銷

一年的折舊=9000/3=3000

而稅法規定的電腦折舊年限為5年,那麼,稅收准予稅前扣除的折舊為=9000/5=1800

第一年納稅調增

3000-1800=1200

第二年納稅調增

1200

第三年納稅調增

1200

第四年納稅調減

1800

第五年納稅調減

1800

賬務處理:

計提折舊時:

借:銷售費用-折舊費

3000

貸:累計折舊

3000

第一年納稅調增:1200

第一年調增交企業所得稅1200*25%=300借:所得稅費用

300貸:遞延所得稅負債

300因計提折舊分錄都一樣,我就不重複了

第二年、第三年所得稅費用的分錄也一樣,我也不重複了第三年的遞延所得稅負債餘額=300+300+300=900第四年納稅調減1800

第四年調減企業所得稅1800*25%=450借:所得稅費用

-450

貸:遞延所得稅負債

-450

第五年分錄一樣

第五年遞延所得稅負債=-450-450+900=0賬務剛好處理完畢

不過在實際業務中,遞延所得稅負債和遞延所得稅資產轉回時,是要有審計報告的,而且,轉回期間不得超過5年,而且還涉及到所得稅稅率變動時,就更麻煩了,不過賬務處理的依據都一樣、程式也一樣

4樓:羅大佑

可以抵減。

要理解如何抵減得從固定資產折舊的去向著手。固定資產折舊一般根據資產的歸屬和用途計入期間費用(管理費用、財務費用和營業費用)或者成本,對於計入期間費用的折舊,可以在計算應納稅所得額時直接抵扣掉;計入成本的折舊主要是通過先計入製造費用然後歸集分配至生產成本,產品生產結束驗收入庫時由生產成本結轉至「庫存商品」,產品銷售後由「庫存商品」結轉至「主營業務成本」,「主營業務成本」在計算營業利潤時為抵扣專案。

如:2023年a企業某項辦公用固定資產計提折舊20萬元,則這20萬直接計入管理費用,利潤表中計算淨利潤時可以直接減去;如果2023年a企業某項生產用固定資產計提折舊20萬元,該項折舊計入「製造費用」,然後分配至「生產成本」,生產成本增加20萬,產品生產結束驗收入庫時由「生產成本」結轉至「庫存商品」,庫存商品增加20萬,產品銷售後由「庫存商品」結轉至「主營業務成本」,「主營業務成本」增加20萬,「主營業務成本」在計算營業利潤時為抵扣專案。

這兩種途徑均導致應納稅所得額減少,因而抵減了所得稅。

5樓:飄雪

首先要明白乙個問題,會計上說的固定資產都和稅法上說的固定資產是兩個概念,一般情況是絕大多數情況下,這兩個折舊是相等的,人們把這個理解成乙個概念了。

舉例:稅法上是平均年限法,而企業採用的政策是加速折舊法,企業會計利潤是收入減去了加速折舊法數值,但是在計算所得稅時就必須將加速折舊法調整到平均年限法上,這兩個數值就產生了差異。會計利潤和應納稅所得額就會出現不相等。

具體你要看看注會系列的會計所得稅會計這一張。問題比較複雜。

6樓:義芷天

是抵減應納稅所得額,通俗說法就是減少利潤,利潤減少了所得稅當然就減少了

比如你的利潤是10萬,帳面有固定資產50萬,假設這個固定資產折舊年限20年,如果不考慮殘值的話每年提折舊2萬5,那你就可以按7萬5報所得稅

固定資產折舊方法

7樓:北京開心哈樂教育科技

提折舊總額在固定資產各使用期間進行分配時所採用的具體計算方法。

一、折舊是指固定資產由於使用而逐漸磨損所減少的那部分價值。固定資產的損耗有兩種:有形損耗和無形損耗。

有形損耗,也稱作物質磨損,是由於使用而發生的機械磨損,以及由於自然力的作用所引起的自然損耗。無形損耗,也稱精神磨損,是指科學進步以及勞動生產率提高等原因而引起的固定資產價值的損失。一般情況下,當計算固定資產折舊時,要同時考慮這兩種損耗。

二、有關規定

1、「兩則」中有關折舊的規定為折舊方法的選擇提供了可能。

財政部頒布的《企業財務通則》第四章第十八條規定:固定資產的分類折舊年限、折舊辦法以及計提折舊的範圍由財政部確定。企業按照國家規定選擇具體的折舊方法和確定加速折舊幅度。

《企業會計總則》第三章第十三條規定:固定資產折舊應當根據固定資產原值、預計淨殘值、預計使用年限或預計工作量。採用平均年限法或者工作量(或產量)法計算。

如符合有關規定,也可採用加速折舊法。

2、稅法中有關折舊的規定為方法選擇提供了稅收法律依據。

《中華人民共和國企業所得稅條例實施細則》第四章第二十六條規定:固定資產的折舊年限,按照國家有關規定執行,固定資產的折舊,原則上採用平均年限法(直線法)和工作量法計算,納稅人需要採用其他折舊方法的,可以由企業申請,逐級報省、市、自治區稅務局批准。

注:不同的折舊方法對納稅企業會產生不同的稅收影響。

8樓:高頓會計職稱

固定資產折舊方法:固定資產折舊有哪些方法

固定資產折舊的概念是什麼啊,固定資產折舊的原則是什麼?

高頓會計職稱 企業在生產經營過程中使用固定資產而使其損耗導致價值減少僅餘一定殘值,其原值與殘值之差在其使用年限內分攤的固定資產耗費是固定資產折舊。 老可欣奇醜 折舊是指在固定資產的使用壽命內,依照肯定的技能對應計折舊額進行系統分攤。應計折舊額是指應當計提折舊的固定資產的原價扣除其預計淨殘值後的金額。...

固定資產折舊的概念是什麼啊,固定資產折舊是什麼意思啊?

折舊是指在固定資產的使用壽命內,依照肯定的技能對應計折舊額進行系統分攤。應計折舊額是指應當計提折舊的固定資產的原價扣除其預計淨殘值後的金額。已計提減值準備的固定資產,還應當扣除已計提的固定資產減值準備累計金額。固定資產折舊,是對固定資產因為磨損和損耗而轉移到成本費用中去的那一部分價值的補償。固定資產...

固定資產折舊年限分行業嗎,固定資產折舊的折舊年限是多久?

固定資產折舊年限不分行業,而是通過區分不同類資產進行確認。除 財政 稅務主管部門另有規定外,固定資產計算折舊的最低年限如下 一 房屋 建築物,為20年 二 飛機 火車 輪船 機器 機械和其他生產裝置,為10年 三 與生產經營活動有關的器具 工具 家具等,為5年 四 飛機 火車 輪船以外的運輸工具,為...