1樓：匿名使用者
殘疾人就業人數 / 上年職工總數≥1.5%,不需要繳納殘保金。也就是說,沒有達標的企業就要交小錢錢!那,「沒有小錢錢!可以不交嗎?」
當然啦,註冊登記未滿3年、職工總數在30人(含)以下,可在剩餘時期內免徵殘保金。
◆什麼時候交?
以成都為例，殘疾人相關資訊需要通過殘聯年審確認後,於01 月1 日至06 月30 日向殘聯機關進行申報、稅務局繳納殘保金,逾期未申報需補繳殘保金及每日5‰的滯納金。
(依據：川財綜[2016]1號: )
◆怎麼交?
殘保金年繳納額=(上年職工人數×1.5%-上年殘疾人就業人數)×上年職工年平均工資。（部分地區有變動，成都1.6%，北京1.7%等）
舉個例子:成都a企業2023年在職平均人數為100(含殘疾人員工1名),每個人的稅前工資都是5000/月,當年無人員變動,成都2023年社會平均工資是65098元。以上的資訊已經殘聯年審!
1)上年職工平均人數 :100;上年殘疾人就業人數:1
a企業上年職工人數=上年度各月職工人數總和÷ 12;
a企業上年殘疾人就業人數=上年度各月殘疾人就業人數總和 ÷ 12;
以殘聯年審通過的為準,持證殘疾人勞動合同1年以上,同時工資高於當地最低工資標準並足額繳納社保。
如殘疾人員工持有的是1-2級殘疾人證或者1-3級的殘疾軍人證,那就可以換算成2名殘疾人員工。
2)上年職工年平均工資:60000
上年職工年平均工資 = 上年職工工資總額 ÷ 上年職工人數
a企業實際支付職工年平均工資=(5000*100*12)/ 100 = 60000;
當地社會平均工資2倍 = 97522*2 = 195044 >60000;
工資總額:直接支付的稅前工資;徵收上限:當地社會平均工資2倍。
3)2023年a企業應繳納的殘保金= (100*1.6% - 1) 60000= 36000
可見a企業比例沒達到,殘保金就要交36000,有沒有考慮去殘聯招個合適的殘疾員工呢?關愛殘疾人,還能幫公司省錢。
下面再說說與殘疾人相關的稅收優惠~
殘疾人員工與稅收優惠
招聘殘疾人員工不僅能減免殘保金,當然也能享受實打實的稅收優惠啦!
◇增值稅:對安置殘疾人的單位和個體工商戶,稅務機關按殘疾人的人數,可限額即徵即退增值稅。
注:主營生產銷售貨物,提供勞務、現代服務和生活服務 (不含文體、娛樂服務)才適用。
(依據:財稅〔2016〕52號)
◇企業所得稅:企業安置殘疾人員工資可按100%加計扣除。
(依據:財稅〔2009〕70號)
◇城鎮土地使用稅:月平均安置殘疾人就業佔職工比例超過25%且不低於10人的企業,可減徵或免徵該年度城鎮土地使用稅。
(依據:財稅〔2010〕121號)
◇個人所得稅:工資薪金所得、個體工商戶的生產和經營所得、對企事業單位的承包和承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。(依據:《中華人民共和國個人所得稅法》)
注意:以上優惠除企業所得稅優惠資料留存備查外,均需備案。
企業適當招用殘疾人,既能少交殘保金又有稅收優惠,還可以體現企業社會責任,一舉多得,考慮一下唄!
2樓：
發票抵扣，殘保金，這7個問題出錯，企業就有稅務風險
1、用人單位確因特殊困難的，可申請緩繳或者減免殘保金嗎？
可以。用人單位確因特殊困難需要緩繳或者減免殘保金的，應當遞交書面申請和上年度財務報表等資料，經殘疾人聯合會會同同級財政部門審批。這裡的特殊困難，是指用人單位遇不可抗力自然災害或其他突發事件遭受重大直接經濟損失，可以申請減免或者緩繳殘保金。
2、企業間相互拆借資金，收取資金占用費實際上是利息，如何開票？
拆借資金取得的收入是按貸款服務繳納增值稅。屬於經營範圍內的可自行開具發票，如發生經營範圍外的業務，需先變更營業執照經營範圍後再開具發票。
3、開票時提示「已到鎖死期不能開票」？
點選「報稅處理-狀態查詢-增值稅專票發票及普通發票」，檢視上次報稅日期，報稅資料：有，這種狀態說明您徵期內沒有清卡，需要攜帶稅控裝置到國稅服務大廳清卡。
4、公司司機開車出差，按實際里程數給予補貼，該補貼是否需要繳稅？
單位司機按行車里程取得的補貼，不是稅法規定的不徵稅差旅費津貼，屬於工作性津貼，需按工資、薪金所得繳納個人所得稅。
5、企業取得的國債利息收入免徵企業所得稅嗎？
根據《國家稅務總局關於企業國債投資業務企業所得稅處理問題的公告》規定，根據企業所得稅法的規定，企業取得的國債利息收入，免徵企業所得稅。具體按以下規定執行：1.
企業從發行者直接投資購買的國債持有至到期，其從發行者取得的國債利息收入，全額免徵企業所得稅。2.企業到期前轉讓國債、或者從非發行者投資購買的國債，其按本公告第一條第二項計算的國債利息收入，免徵企業所得稅。
6、工程完成後，對方企業收取最後的工程質保金，這部分的納稅和開票該怎樣處理？
根據《國家稅務總局關於在境外提供建築服務等有關問題的公告》的規定，納稅人提供建築服務，被工程發包方從應支付的工程款中扣押的質押金、保證金，未開具發票的，以納稅人實際收到質押金、保證金的當天為納稅義務發生時間。因此，符合上述規定的納稅人，未開具發票的，應以實際收到質押金、保證金的當天為納稅義務發生時間繳納增值稅。
3樓：厹楠楠
保障金年繳納額=（上年用人單位在職職工人數x所在地省、自治區、直轄市人民**規定的安排殘疾人就業比例 - 上年用人單位時間安排的殘疾人及就業人數）x上年用人單位在職職工年平均工資。
按月就將年繳金額除以12就可以了。
殘保金問題?
4樓：匿名使用者
其實這個公司應該給你交社保,不然地稅怎樣會承認你是他們公司的員工.
這個公司也恨心幫他們,他們也不適當給你一點慰問金.
我以中山市的基準幫你試算一下
中山市2023年度在職職工年平均工資為:19575元
19575*80%=15660元
那你一年可以幫他節約15660元
你可以你所在地的《殘聯網》查相關規定
如這樣的檔案:
中山市殘疾人就業保障金繳費須知
徵收範圍
中山市行政區域內的機關、團體、企業事業組織和民辦非企業單位，包括在本市登記的外地駐中山單位和企業，私營企業，香港特別行政區、澳門特別行政區居民、台灣同胞的企業，外商投資企業，雇工超過8人(含8人)以上的個體經濟組織。
徵收標準
用人單位按不低於上一年度平均在職職工人數1.5%的比例安排殘疾人就業。安排殘疾人達不到1.
5%比例的用人單位，每少安排一名殘疾人，每年度按本市統計部門公布的上一年度全市在職職工年平均工資80%繳納殘疾人就業保障金，按比例計算不足1人的部分按實際比例數繳交。
繳納就業保障金計算方式(計算結果取小數點後兩位)：
應繳就業保障金=[應安排殘疾人就業人數—在崗殘疾職工人數]×本市上一年度在職職工年平均工資×80%。
徵收時間
就業保障金按年度徵收，當年徵收上一年度就業保障金，每年徵收一次。徵收時間從每年的8月1日至10月31日。
徵收辦法
中山市財政供給經費的用人單位，經年審核准後需繳納就業保障金的，由市殘聯統計後統一報市財政局直接劃繳；其他列入地稅部門代徵範圍的用人單位，必須於徵收期內憑《繳款通知書》到所屬轄區地稅分局隨稅款一併辦理申報繳納殘疾人就業保障金手續。對不按規定期限辦理繳費的用人單位，由地稅部門發出《催繳通知書》。經催繳仍不繳款的，地稅部門將根據殘疾人勞動就業服務機構所提供的應徵資料統一扣繳。
逾期繳納就業保障金的，除繳納欠縱繳數額外，從逾期之日起加收5‰的滯納金。
徵收票據
地稅部門代徵殘疾人就業保障金統一使用地稅機關的稅收票證。
強制措施
對無正當理由拒不繳納殘疾人就業保障金的用人單位，殘疾人聯合會可依法申請人民法院強制執行。
祝你幸福
交納殘保金的問題
5樓：匿名使用者
已安排殘疾人就業的單位，申報時還應持以下材料
1.《北京市在職殘疾人員登記表》(領取方法同上)；
2.殘疾人職工的《身份證》正、反面影印件；
3.殘疾人職工的《中華人民共和國殘疾人證》原件和影印件；
4.殘疾人職工的勞動合同或聘用合同原件(機關、事業單位持同級人事部門的證明)；
5.殘疾人職工2023年6月和12月的工資表原件；
6.為殘疾人職工繳納社會保險費的證明(北京市社會保險基數申報表)原件。
三、安排殘疾人就業人數達到或超過規定比例的單位，不繳納殘疾人就業保障金
四、未安排殘疾人就業或安排殘疾人就業未達到規定比例的單位，應當按規定繳納殘疾人就業保障金每少安排1名殘疾人就業，由市、區(縣)殘疾人就業服務機構按照( )元(2023年全市職工年平均工資( )元的60％)的標準，核定其應繳納殘疾人就業保障金金額，由地方稅務機關代徵。應安排殘疾人就業不足1人的，按實際差額計算。
應繳納殘疾人就業保障金金額＝17008(元)×(本單位在職職工總數×1.7％－殘疾人職工數)
6樓：好人de夢
1、應繳殘保金=（上年度本單位在職職工人數*1.5%-已安排殘疾職工人數）*上年度本地區平均工資
公司有七個員工.其中乙個是殘疾人，應該不用繳殘保金。
2、補充回答：和社保沒有關係。
核准時必須帶殘疾證原件。
7樓：洛河上游
你公司不用交這個殘保金了。
8樓：匿名使用者
不交!但是單位必須給這名殘疾人工資並繳納社保.每年殘保金交納期間得去核准才行!
關於繳納企業殘保金問題。
9樓：匿名使用者
你2023年不需要繳納，
你2023年的時候才需要繳納。
殘保是就上一年繳納的，而不對本年成立的企業進行徵收繳納。
10樓：匿名使用者
繳納殘保金，是根據你單位上年度上報的人數和工資總額的數字來做為依據的。你公司是是2023年1月成立的，今年不繳，明年根據今年職工人數繳納殘保金。
新會計求助殘保金問題
11樓：匿名使用者
保障金計算公式為：（單位在職職工總數×1.5%－單位已安排殘疾職工數）×上年度職工平均工資×（機關事業單位100%，企業80%）＝應繳納保障金。
(注：①「在職職工數」：在單位生產或工作並取得勞動報酬的各類人員，包括在崗職工和其他從業人員等。
納稅單位的在職職工總數可參照其計稅工資人數核定；其他單位可參照相關**部門的統計資料核定。②「殘疾職工人數」：指法定勞動年齡段內，持有《中華人民共和國殘疾人證》，與單位簽訂1年以上勞動合同，依法享有平等工資待遇和參加社會養老保險的人數。)
殘保金全年計算怎麼算，企業殘保金怎麼計算的？幫我計算一下
快助殘服 殘疾人就業保障金應繳納額 上年度在職職工數 所在地規定的安置比例 安置殘疾人員工數 上年度在職職工年平均工資。企業的在職職工，是指企業在編人員或依法與用人單位簽訂1年以上 含1年 勞動合同 服務協議 的人員。上年企業的在職職工人數，按上年本單位在職職工的年平均人數計算 結果須四捨五入取整數...
殘保金怎麼算，殘保金是怎樣計算出來的？
殘保金的計算 保障金年繳納額等於 上年用人單位在職職工人數乘以減去上年用人單位實際安排殘疾人就業人數 乘以上年用人單位在職職工年平均工資。法律依據 中華人民共和國殘疾人保障法 第四十六條。國家保障殘疾人享有各項社會保障的權利。和社會採取措施，完善對殘疾人的社會保障，保障和改善殘疾人的生活。殘保金計算...
有誰知道，生產企業的工會經費 殘保金是以什麼為依據繳納的
生產企業的工會經費是計提比例按以下規定 凡依法建立工會組織的企事業單位，每月按照全部職工工資總額的2 向工會撥繳工會經費，並憑工會經費撥繳款專用收據在稅前扣除 總工發 2005 9號 殘保金繳納按國家殘疾人保障法要求，每個企業都需要安排一定比例的殘疾人 有的地方為職工總人數的1.5 沒有達到 比例的...