我是一般納稅人輔導期，認證發票如何做帳

1樓：匿名使用者

收到發票的時候，就像你那麼做，附件為進貨的發票。

等到次月收到審核對比通知書的時候

借：應交稅金-應繳增值稅（進項稅額）

貸：應交稅金-待抵扣進項稅

附件是審核對比通知書

2樓：匿名使用者

會計分錄是正確的，《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》規定如下

第十一條輔導期納稅人應當在「應交稅金」科目下增設「待抵扣進項稅額」明細科目，核算尚未交叉審核比對的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅抵扣憑證）註明或者計算的進項稅額。

輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證後，借記「應交稅金——待抵扣進項稅額」明細科目，貸記相關科目。交叉審核比對無誤後，借記「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「應交稅金——待抵扣進項稅額」科目。經核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記「應交稅金——待抵扣進項稅額」，紅字貸記相關科目。

第十二條主管稅務機關定期接收交叉審核比對結果，通過《審核結果匯出工具》匯出發票明細資料及《審核結果通知書》並告知輔導期納稅人。

輔導期納稅人根據交叉審核比對結果相符的增值稅抵扣憑證本期資料申報抵扣進項稅額，未收到交叉審核比對結果的增值稅抵扣憑證留待下期抵扣。