1樓：區樂仕
國家稅務總局公告2023年第50號和國家稅務總局公告 2023年第78號檔案，下列客觀原因可以繼續抵扣：
（一）因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；
（二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期；
（三）有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務，或者稅務機關資訊系統、網路故障，未能及時處理納稅人網上認證資料等導致增值稅扣稅憑證逾期；
（四）買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，登出舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期；
（五）由於企業辦稅人員**、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致增值稅扣稅憑證逾期；
（六）國家稅務總局規定的其他情形。
第二，除上述原因外，包括工作人員疏忽等，均不能申請繼續抵扣，該發票的進項稅額只能進入庫存商品或主營業務成本，沖抵所得稅了。
2樓：匿名使用者
按照增值稅普通發票的方法進行財務處理.你的分錄沒有錯.
3樓：平優裘迎波
增值稅專用發票超過180天未認證，只能作為普通發票入賬了，也就是稅金方面要記入存貨的成本。
超期未認證會計分錄：
借：庫存商品
貸：銀行存款
4樓：匿名使用者
過期的增值稅專用發票進項不能抵扣，全額入成本，你說的沒錯，就相當於這個產品的成本漲了。
5樓：匿名使用者
與普通發票一樣入帳的，稅金轉入庫存商品的
借：庫存商品
貨：應交稅金--進項稅額轉出對
增值稅發票過期未認證，做進成本，具體分錄怎麼做啊？
6樓：諾諾百科
一、增值稅專用發票超過180天未認證，只能作為普通發票入賬了，也就是稅金方面要記入存貨的成本。比如購買了10000的商品，價稅合計是11700元。
超期未認證會計分錄：
借：庫存商品 11700
貸：銀行存款 11700
而正常認證的會計分錄：
借：庫存商品 10000
應交稅費-應交增值稅-進項稅額 1700
貸：銀行存款 11700
二、2023年6月認證期限為180天，如果超過認證期限沒有認證，只能當成普通發票，進項稅不能抵扣，應該將價稅全部記入採購成本。
三、增值稅一般納稅人發生真實交易但由於客觀原因造成增值稅扣稅憑證（包括增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和機動車銷售統一發票）未能按照規定期限辦理認證、確認或者審核比對的，
經主管稅務機關核實、逐級上報，由省國稅局認證並審核比對後，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。
7樓：匿名使用者
發票過期未認證，等同於廢票了。做為會計，本月已認證的進項票才能做為入庫記入庫存。
1、本月沒認證就入庫的，或者未收到進項票但必須要本月入庫的（避免庫存出現負數），應做為暫估入庫。
借：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅）
貸：應付帳款——暫估入庫
2、下月發票回來時，要沖銷上月暫估。
借：庫存商品（紅字）
應交稅費——應交增值稅（進項稅）（紅字）
貸：應付帳款——沖銷暫估入庫（紅字）
既然發票已過期，你又入了成本，那下月就要把它衝紅出來了。最好把改它改成暫估入庫。過期不認證的發票稅局是不認可入庫的，所以如果做了就要把它衝出來。
8樓：匿名使用者
比如說，發票金額是10000元，稅額是1700元。
這時候，稅額就不能做「進項稅額」了，而是要一併計入貨物的成本。
借：原材料（庫存商品等其他相關科目）11700貸：銀行存款（應付賬款等）11700
9樓：匿名使用者
不計稅金
借:庫存商品(原材料)(票面總金額)
貸:銀行存款(票面總金額)
增值稅發票過期未認證該怎麼處理？
10樓：匿名使用者
根據國稅函〔2009〕617號檔案，增值稅一般納稅人取得2023年1月1日以後開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，並在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。但如果沒有及時認證或沒有及時申請抵扣，處理辦法如下：
第一，國家稅務總局公告2023年第50號和國家稅務總局公告 2023年第78號檔案，下列客觀原因可以繼續抵扣：
（一）因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；
（二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期；
（三）有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務，或者稅務機關資訊系統、網路故障，未能及時處理納稅人網上認證資料等導致增值稅扣稅憑證逾期；
（四）買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，登出舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期；
（五）由於企業辦稅人員**、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致增值稅扣稅憑證逾期；
（六）國家稅務總局規定的其他情形。
第二，除上述原因外，包括工作人員疏忽等，均不能申請繼續抵扣，該發票的進項稅額只能進入庫存商品或主營業務成本，沖抵所得稅了。
增值稅發票過期未認證，賬務如何處理？
11樓：河南會計
取得發票後未認證：
借：庫存商品--x產品
應交稅費--應交增值稅--待扣稅金
貸：銀行存款--基本戶
過期後，將沒有抵扣的稅金記入管理費用：
借：管理費用--其他
貸：應交稅費--應交增值稅--待扣稅金
12樓：匿名使用者
沖銷原來入庫時的憑證，然後做：
借：原材料 1170
貸：銀行存款 1170
13樓：開青眼
如果未過期，可以退回重開。
已經過期的發票，如果相應的材料已經使用，可以直接將稅款轉到成本中藉:主營業務成本 170
貸：應交稅金-增值稅-進項稅額轉出 170。
如果材料已入庫、還沒用，就把相應的稅款轉到材料成本借：原材料170
貸：應交稅金-增值稅-進項稅額轉出 170如果沒入庫，直接以含稅價值入庫
借：原材料 1170
貸：銀行存款（或現金、應付賬款）1170
這些發票因為沒有認證，在增值稅申報表中不能填寫。
14樓：鬢髮白了
增值稅專用發票超過180天未認證，只能作為普通發票入賬了，也就是稅金方面要記入存貨的成本。
超期未認證會計分錄：
借：庫存商品
貸：銀行存款
15樓：洛河上游
借：原材料 1170
貸：銀行存款 1170
更改入庫金額。
16樓：匿名使用者
退回給銷售公司，重新開一張唄
當月未認證完的增值稅發票如何入賬
17樓：匿名使用者
既然未認證，就不能作為進項稅金抵扣銷項稅金。
你可以做如下處理：
借：原材料（庫存商品、期間費用）
其他應收款－待抵扣進項稅金
貸：應付賬款（銀行存款）
次有認證時
借：應交稅費－應交增值稅（進項稅金）
貸：其他應收款－待抵扣進項稅金
希望能幫助到你！
18樓：綠水青山
當月未認證完的增值稅發票，不能入賬。
為了交稅，當月的進項票未認證完，該如何做賬務分錄，請高人指點！我是新手，請給予準確的回答——如果當月未認證完的增值稅發票入賬，會引起增值稅的進項稅額與納稅申報表的進項稅額不一致，會給以後帶來很多不必要的麻煩。
建議，當月未認證完的增值稅發票，其購進按照暫估入庫，待下月認證後再衝回暫估入庫，重新入賬。
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