1樓：恆企教育
1、計提時：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅費-未交增值稅
2、下月交納時：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
3、如果上月的已繳稅金，上月交納時：
借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
4、月末結**
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
應交稅金是每乙個企業在一定的生產經營期內收入獲得利潤，都要依法向繳納稅金，交納各種費和**，這些應交各種稅款，在未交付之前暫時留在企業，從而企業形成一種負債。這負債須視企業在一定期間的經營情況，到期未才能決定實際應交各項稅款數額。學習之前先來做乙個小測試吧點選測試我合不合適學會計
2樓：找法網法律諮詢
(一)進項稅額的核算
1.企業從國內採購貨物：
借：材料採購等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
2.企業接受投資轉入貨物：
借：原材料等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：實收資本
3.企業接受捐贈的貨物：
借：原材料等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：營業外收入(資本公積)
4.企業接受應稅勞務(提供加工、修理修配勞務)：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
委託加工物資(委託加工材料)等
貸：銀行存款等
5.購進免稅農業產品：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
材料採購等
貸：銀行存款等
6.企業進口貨物：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
材料採購等
貸：銀行存款等
7.企業購入固定資產：
借：固定資產
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
8.企業購入貨物或接受應稅勞務直接用於非應稅專案，或直接用於免稅專案以及直接用於集體福利和個人消費的：
借：材料採購等
貸：銀行存款等
9.小規模納稅企業購入貨物及接受應稅勞務：
借：材料採購等
貸：銀行存款等
10.企業購入貨物或接受應稅勞務沒有取得專用發票，而取得普通發票(不包括購入免稅農業產品)：
借：材料採購等
貸：銀行存款等
(二)銷項稅額核算
1.企業向外銷售貨物或提**稅勞務：
借：銀行存款等
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入等
2.企業將自產的、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者：
借：應付股利
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入等
3.小規模納稅人企業對外銷售貨物或提**稅勞務：
借：銀行存款等
貸：應交稅費(應交稅金)——應交增值稅
主營業務收入等
4.企業將自產貨物或委託加工貨物用於非應稅專案，按規定應視同銷售計算應交增值稅。
其會計處理方法有兩種：一種是將自產或委託加工貨物用於非應稅專案，直接作銷售處理，則：
借：在建工程等
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入
另一種方法，是企業將自產或委託加工貨物用於非應稅專案，一方面按稅法要求按銷售同類貨物**計算應納稅額，另一方面按生產貨物或委託加工貨物的成本直接結轉其成本，不作銷售處理。則會計分錄為：
借：在建工程
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
庫存商品等
5.企業將自產、委託加工的或購買的貨物作為投資，提供給其他單位和個體經營者，按規定應視作銷售計算應納增值稅：
借：長期投資
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入
或：借：長期投資
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入等
6.企業將自產、委託加工貨物用於集體福利等，按規定應視同銷售貨物計算應交增值稅。則：
借：應付職工薪酬—應付福利費
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入
或：借：在建工程
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入
庫存商品
7.企業將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人，應視同銷售貨物計算應交增值稅：
借：營業外支出
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入
或：借：營業外支出
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入
庫存商品
8.企業隨同產品**但單獨計價的包裝物，按規定應交納的增值稅：
借：應收賬款等
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
其他業務收入
企業逾期未退還的包裝物押金，按規定應交納的增值稅額：
借：其他應付款
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
營業外收入
(三)出口退稅的核算
按照規定，企業出口適用零稅率的貨物，不計算銷售收入應交納的增值稅。企業在向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理該項出口貨物的進項稅額的退稅，企業在收到出口貨物退回稅款時：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
企業已辦理出口退稅後，發生退貨或退關的，應補交已退回的稅款：
借：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
貸：銀行存款
(四)進項稅額轉出的核算
企業購進的材料物資改變用途，用於在建工程、職工福利等，其進項稅額應相應轉入有關科目：
借：在建工程
或應付職工薪酬(應付福利費)
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
企業在財產清查中發現的庫存材料物資、產成品等盤虧，按規定應轉作「待處理財產損溢——流動資產損失」科目，其進項稅額也應相應轉入「待處理財產損溢——流動資產損失」科目，其會計分錄為：
借：待處理財產損溢——流動資產損失
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
主營業務收入
庫存商品等
(五)繳納增值稅稅額的核算
一般納稅人工業企業按規定預繳增值稅時：
借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
次月初結算上月稅款時需要補繳稅款時，作與上述同樣分錄;收到退回多繳的稅款時，作如下會計分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
小規模納稅人工業企業預繳稅款時，作如下會計分錄：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
次月初結算時需要補繳稅款的，按補繳稅款作同樣分錄;需要退回多繳的稅款的，在收到退回的稅款時，作會計分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交增值稅
增值稅對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人徵收。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。增值稅的徵收範圍包括銷售貨物、提**稅勞務、進口貨物。
現行增值稅的徵收範圍側重於銷售貨物。
增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中75%為**財政收入，25%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為**財政收入。
根據《財政部國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號)規定，自2023年1月1日起執行，下列按簡易辦法徵收增值稅的優惠政策繼續執行，不得抵扣進項稅額納稅人銷售貨物或提**稅勞務的計稅依據為其銷售額，進口貨物的計稅依據為規定的組成計稅**。
3樓：職場導師蘭兒
回答您好，很高興為您解答
交增值稅分錄：
借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借記「應交稅費—未交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
預繳增值稅的賬務處理。企業預繳增值稅時，借記「應交稅費—預交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。月末，企業應將「預交增值稅」明細科目餘額轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅費—未交增值稅」科目，貸記「應交稅費—預交增值稅」科目。
房地產開發企業等在預繳增值稅後，應直至納稅義務發生時方可從「應交稅費—預交增值稅」科目結轉至「應交稅費—未交增值稅」科目。
減免增值稅的賬務處理。對於當期直接減免的增值稅，借記「應交稅費—應交增值稅(減免稅款)」科目，貸記損益類相關科目。
真心希望我的回答可以幫助到您，願您天天快樂！提問繳納增值稅會計分錄
你還沒有解答啊
不好意思 看到了。
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4樓：匿名使用者
增值稅是價外稅，只有你實現銷售收入才能繳納增值稅，是不能計提的，不論你是小規模納稅人還是一般納稅人！不明白你說的跨度大是怎樣理解，是有正解還是表達的不準確呢，這個真不會理解，我覺得1樓回答的已經很到位啦，還能怎樣解釋呢……？
5樓：荷雨飄飄
增值稅不需要計提，在開出發票時取得收入時直接借銀行存款，貸主營業務收入，應繳稅費——增值稅
6樓：匿名使用者
借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅，貸：應交稅金-未交增值稅
7樓：
是小規模，還是一般納稅人。如果是小規模，就計借：主營業務稅金及附加。一般納稅人。要有：借：應交稅金 進項
貸：應交稅金 銷項。之間的差額交增值稅。
8樓：匿名使用者
增值稅是價外稅，不需要計提。
實現收入時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅-銷項稅額
繳納時藉：應交稅金-應交增值稅一已交稅金
貸：銀行存款
9樓：害懷淺
收到增值稅發票時一般是借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額貸：銀行存款
是沒有計提增值稅的說法的。
開出發票時就跟前面回答是一樣的了。
10樓：匿名使用者
月末，將本月應交增值稅應交數結轉
借：應交稅金-應交增值稅
貸：應交稅金—未交增值稅
上交時藉：應交稅金—未交增值稅
貸：銀行存款
11樓：
增值稅不需要計提，你所說的計提,國家稅法裡沒有這種說法的.跨度大是什麼意思,很難理解.
你所說的取得回單直接是：借：應交稅金-應交增值稅-已交增值稅，貸：銀行存款-工行，
這個應該是你自己申報了稅額,銀行才會扣款呀,那你申報的資料怎麼來的,你不做分錄,如何得出銀行該扣多少款?銀行扣款的金額實際就是你本期的銷項稅額-進項稅額(本期及以前預留的進項稅額).
12樓：
增值稅不計提，月末將二級科目：應交增值稅的貸方餘額轉入未交增值稅借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅
繳納後借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
如餘額在借方為留抵稅額則不需做上述分錄了
計提增值稅怎麼做會計分錄
東奧名師 1 計提時 借 應交稅費 應交增值稅 轉出未交增值稅 貸 應交稅費 未交增值稅 2 下月交納時 借 應交稅費 未交增值稅 貸 銀行存款 3 如果上月的已繳稅金，上月交納時 借 應交稅費 應交增值稅 已交稅金 貸 銀行存款 4 月末結 借 應交稅費 未交增值稅 貸 應交稅費 應交增值稅 已交...
增值稅會計分錄
四腳蛇 借 應收賬款23400 貸 主營業務收入20000 貸 應交稅費 應交增值稅銷項稅3400 如果是你買的，那就是進項稅 借 庫存商品 在途物資 原材料 20000 借 應交稅費 應交增值稅進項稅3400 貸 應付賬款23400 不管是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只...
計算本月應交增值稅會計分錄如何寫
我欲去遠方 1 期末計提會計分錄 借 應交稅費 應交增值稅 出未交增值稅 貸 應交稅費 未交增值稅 2 實際繳納 借 應交稅費 應交增值稅 已交稅金 貸 銀行存款 3 對於企業當期多交的增值稅 借 應交稅費 未交增值稅 貸 應交稅費 應交增值稅 出多交增值稅 4 繳納以前期間增值稅額時 借 應交稅費...