1樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱“39號公告”)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
取消13%稅率，進項稅額抵扣怎麼操作
2樓：匿名使用者
一是核定扣除：維持原方式不變，仍按扣除率和產成品的適用稅率計算進項稅額。
1、納稅人以購進農產品為原料生產貨物，按投入產出法、成本法、參照法核定扣除農產品增值稅進項稅額的，以銷售貨物的適用稅率為扣除率；
2、納稅人購進農產品直接銷售的，扣除率由原來的13%調整為11%；
3、納稅人購進農產品用於生產經營且不構成貨物實體的（包括包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品等），生產銷售或委託受託加工17%稅率貨物的，按13%的扣除率計算進項稅額；生產銷售其他貨物的，按11%的扣除率計算進項稅額。
二是憑票扣除：重點分清扣稅憑證的種類和抵扣力度。
購入農產品取得的扣稅憑證主要有：
1、增值稅普通發票（僅指農業生產者銷售自產農產品適用免稅政策而開具的普通發票）；
2、農產品收購發票；
3、增值稅專用發票；
4、海關進口增值稅專用繳款書。
各個抵扣力度為：
1、用於生產銷售或委託受託加工17%稅率的貨物：
增值稅專用發票或進口海關繳款書上註明的金額*13%
農產品普通發票或收購發票上註明的買價*13%
2、用於除第一項以外的其他貨物服務：
增值稅專用發票或進口海關繳款書上註明的金額*11%
農產品普通發票或收購發票上註明的買價*11%
3、以上兩項混用核算不清的：
3%增值稅專用發票上註明的金額* 3%
進口海關繳款書或11%增值稅專用發票上註明的金額* 11%
農產品普通發票或收購發票上註明的買價*11%
取消13稅率，進項稅額抵扣怎麼操作
一是核定扣除 維持原方式不變，仍按扣除率和產成品的適用稅率計算進項稅額。1 納稅人以購進農產品為原料生產貨物，按投入產出法 成本法 參照法核定扣除農產品增值稅進項稅額的，以銷售貨物的適用稅率為扣除率 2 納稅人購進農產品直接銷售的，扣除率由原來的13 調整為11 3 納稅人購進農產品用於生產經營且不...
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