1樓：堂秀珍範錦
如果超過認證期，進項稅不能抵扣了，直接將待抵扣進項稅額轉入庫存商品、銷售費用科目。
分錄1處理借：庫存商品
貸：應交稅費-待抵扣進項稅額分錄2
處理借：銷售費用
貸：應交稅費-待抵扣進項稅額
1、如果那張發票的商品已銷售，可以計入主營業務成本，會計分錄：
（1）先轉入庫存商品
借：庫存商品
貸：應交稅費-待抵扣進項稅額
（2）然後，做結轉主營業務成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
2、如果沒有銷售，應該計入庫存商品科目。
商品那張的稅額是直接計入主營業務成本？我們是購貨方，逾期的這筆分錄直接是
借：庫存商品
貸：應交稅費-待抵扣進項稅額
借：主營業務成本
貸：庫存商品
如果這筆庫存商品已經銷售了，你做的逾期分錄是對的。即：
借：庫存商品
貸：應交稅費-待抵扣進項稅額
借：主營業務成本
2樓：戶桂枝蔣詞
相應進入存貨成本和費用就可以；
如果跨年度的話，那麼就都通過「以前年度損益調整」科目處理就可以。
希望能幫助到你！
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