1樓：龍泉
借：應收賬款 10*3
貸：主營業務收入10*3/1.17
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）10*3/1.17*17%
2樓：公孫十八
3萬是含稅總價還是單價？我按總價計算了。
那麼不含稅價應該是30000÷（1+17%）=25641.03元，增值稅就是4358.97元，分錄為
借：應收賬款30000
貸：經營收入25641.03
貸：應繳稅費——應繳增值稅——銷項稅額4358.97
結轉存貨成本時
借：經營支出
貸：存貨
《事業單位會計制度》（財會[2012]22號）科目解釋
2101 應繳稅費
一、本科目核算事業單位按照稅法等規定計算應繳納的各種稅費，包括營業稅、增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、車船稅、房產稅、城鎮土地使用稅、企業所得稅等。
事業單位代扣代繳的個人所得稅，也通過本科目核算。
事業單位應繳納的印花稅不需要預提應繳稅費，直接通過支出等有關科目核算，不在本科目核算。
二、本科目應當按照應繳納的稅費種類進行明細核算。屬於增值稅一般納稅人的事業單位，其應繳增值稅明細賬中應設定「進項稅額」、「已交稅金」、「銷項稅額」、「進項稅額轉出」等專欄。
三、應繳稅費的主要賬務處理如下：
……（二）屬於增值稅一般納稅人的事業單位購入非自用材料的，按確定的成本（不含增值稅進項稅額），借記「存貨」科目，按增值稅專用發票上註明的增值稅額，借記本科目（應繳增值稅——進項稅額），按實際支付或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。
……屬於增值稅一般納稅人的事業單位銷售應稅產品或提**稅服務，按包含增值稅的價款總額，借記「銀行存款」、「應收賬款」、「應收票據」等科目，按扣除增值稅銷項稅額後的價款金額，貸記「經營收入」等科目，按增值稅專用發票上註明的增值稅金額，貸記本科目（應繳增值稅——銷項稅額）。……
中級財務會計題目求答案
3樓：滿意請採納謝謝
7、某企業本期營業收入1000萬元，營業成本800萬元，管理費用為15萬元，銷售費用20萬元，資產減值損失35萬元，投資收益為30萬元，營業外收入10萬元，營業外支出5萬元，所得稅費用為30萬元。假定不考慮其他因素，該企業本期營業利潤為（ ）萬元。
a.65 b.95 c.100 d.160
1000-800-15-20-35+30=160 d
8、甲公司為增值稅一般納稅人，2023年12月31日購入不需要安裝的生產裝置一台，當日投入使用。該裝置價款為360萬元，增值稅稅額為61.2萬元，預計使用壽命為5年，預計淨殘值為零，採用年數總和法計提折舊。
該裝置2023年應計提的折舊為（
360*5/15=120
9、某飲料生產企業為增值稅一般納稅人，年末將本企業生產的一批飲料發放給職工作為福利。該飲料市場售價為12萬元（不含增值稅），增值稅適用稅率為17%，實際成本為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業應確認的應付職工薪酬為（ ）萬元。
a.10 b.11.7 c.12 d.14.04
12*1.17=14.04
10、某企業於2023年6月2日從甲公司購入—批產品並已驗收入庫。增值稅專用發票上註明該批產品的價款為150萬元，增值稅額為25.5萬元。
合同中規定的現金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計算現金折扣時不考慮增值稅。該企業在2023年6月11日付清貨款。企業購買產品時該應付賬款的入賬價值為（）萬元。
a.147 b.150c.172.5d.175.5
150+25.5=175.5
11、某增值稅一般納稅企業自建一幢倉庫，購入工程物資200萬元，增值稅稅額為34萬元，已全部用於建造倉庫；耗用庫存材料50萬元，應負擔的增值稅稅額為8.5萬元；支付建築工人工資36萬元。該倉庫建造完成並達到預定可使用狀態，其入賬價值為( )萬元。
a.250 b.292.5 c.286 d.328.5
200+34+50+8.5+36=328.5
12、2023年8月1日，某企業開始研究開發一項新技術，當月共發生研發支出800萬元，其中，費用化的金額650萬元，符合資本化條件的金額150萬元。8月末，研發活動尚未完成。該企業2023年8月應計入當期利潤總額的研發支出為（ ）萬元。
a.0 b.150 c.650 d.800
65013、某企業於2023年6月2日從甲公司購入—批產品並已驗收入庫。增值稅專用發票上註明該批產品的價款為150萬元，增值稅額為25.5萬元。
合同中規定的現金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計算現金折扣時不考慮增值稅。該企業在2023年6月11日付清貨款。企業購買產品時該應付賬款的入賬價值為（）萬元。
a.147 b.150c.172.5d.175.5
跟10題一樣。
4樓：猴11681芬狄
（1）列出公司資產、負債的賬面價值和計稅基礎比較表
序號 專案 賬面價值 計稅基礎 應納稅暫時性差異 可抵扣暫時性差異
1 交易性金融資產 260 200 60 0
2 存貨 2000 2200 0 200
3 預計負債 100 0 0 100
合計 60 300
（2）計算本期遞延所得稅資產和遞延所得稅負債
遞延所得稅資產=300*25%=75（萬元）
遞延所得稅負債=60*25%=15（萬元）
（3）計算本期應交所得稅和所得稅費用
遞延所得稅費用=15-75=-60（萬元）
應交所得稅=1000*25%=250（萬元）
所得稅費用=250-60=190（萬元）
（4）根據（3）編制會計分錄
借：所得稅 250
貸：應交稅費-應交企業所得稅 250
借：所得稅-遞延所得稅費用 15
貸：遞延所得稅負債 15
借：遞延所得稅資產 75
貸：所得稅-遞延所得稅費用 75
5樓：匿名使用者
7、d8、360*5/15=120
9、d10、d
11、d
12、c
13、d
一般納稅人銷售自來水稅率為多少，一般納稅人的基本稅率是多少？
天使唯愛之 可以選擇按照13 或按照簡易辦法依照6 的徵收率計算繳納增值稅。財政部 國家稅務總局 關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知 財稅 2009 9號 第二條第 三 項及第三條規定，一般納稅人銷售自來水，可選擇按照簡易辦法依6 徵收率計算繳納增值稅，但不得抵扣進項稅額，且...
甲公司為小規模納稅人，從乙公司（一般納稅人）購入材料增值稅專用發票上不含貨款2萬 稅收17，運費4000
不含貨款2萬 應為 不含稅貨款2萬 吧。小規模納稅人不能抵扣進項稅額，所以應以含稅價計入材料成本 20000x 1 17 23400元 再加上運費4000元 材料成本 23400 4000 27400元個人觀點，僅供參考。 卡布奇諾夏 不含稅金額 20000 稅額 20000 17 3400 運費 ...
甲企業為增值稅一般納稅人，向乙企業銷售一批貨物取得不含稅價款200萬元,開具了普通
甲企業為增值稅一般納稅人，2014年2月向乙企業銷售一批貨物取得不含稅價款200萬元,開具了普通發票 負責將貨物運到乙企業，另收取不含稅運費20萬元,並向購買方開具了貨物運輸業增值稅專用發票。同時向丙企業出租包裝物，取得不含稅租金收入10萬元，當月購進一批原材料，取得的增值稅普通發票上註明價稅合計金...