1樓：謬歌東郭飛薇
某汽車製造企業為增值一般納稅人。2023年12月有關生產經營業務如下：
1。以交款提貨方式銷售a型小汽車30輛給汽車銷售商，每輛不含稅售價15萬元。開具增值稅專用發票註明價款450萬元。
答:銷項稅=15*30*17%=76.5萬元
消費稅=450*9%=40.5萬元
2.銷售b型小汽車50輛給特約經銷商，每輛不含稅單價12萬元。向特約經銷商開具了增值稅專用發票，註明價款600萬元，增值稅102萬元，由於特約經銷商當月支付了全部貨款，汽車製造企業給特約經銷商原售價的5%的銷售折扣。
實際收570萬元。
答:銷項稅=102萬元,
消費稅=600*9%=54萬元
3.將新研製生產的c型小汽車5輛銷售給本企業的幹部，每輛按成本價10萬元**。共計收入50萬元。c型小汽車尚無市場銷售價。
答:5輛銷售給本企業的幹部視同銷售,組成計稅**=成本*(1+成本利潤率)
銷項稅=10*(1+8%)*5*17%=9.18萬元
消費稅=10*(1+8%)*5*9%=4.86萬元
4。購進機械裝置取得稅控發票註明價款20萬元，進項稅額為3.4元萬。該裝置當月投入使用。
答:進項稅=3.4萬元
5。當月購進原材料取得稅控專用發票註明金額600萬元，進項稅額102萬元。並經稅務機關認證，支付購進原材料的運輸費用20萬元，保險費用5萬元，裝卸費用3萬元。
答:進項稅=102+20*7%=103.4萬元(運輸費可按7%抵扣進項稅)
6。當月發生意外事故，損失庫存原材料金額35萬元。
答:發生意外事故,材料損失不能抵扣進項稅,作進項稅轉出
進項稅轉出=35*17%=5.95萬元
假設小汽車的消費稅率為9%。成本利潤為8%。
根據上述計算出該企業當月應繳的增值稅和消費稅。
當月應交增值稅=銷項稅-進項稅=76.5+102+9.18-3.4-103.4+5.95=86.83萬元
當月應納消費稅=40.5+54+4.86=99.36萬元
2樓：匿名使用者
可抵扣的進行稅額=3.91+3*7%+42*13%+0.5-1.36（上月鋼材進項稅的轉出）=8.72
銷項稅額=42*0.17=7.14
銷項-進項=7.14-8.72=-1.58留抵1.58
本月20噸鋼材的進項稅我沒有計算，所以只把上月的減去即可增值稅專用發票的銷售額，是不含稅的（普通發票的話需要價、稅分離）
3樓：諾樹枝游衣
商品銷售收入沒有進項？
增值稅銷項稅額=187.2/(1+17%)x17%=27.2萬元營業稅=（10+3）x5%= 0.65萬元城建稅=（27.2+0.65）x7%=19495元
4樓：秘弘徭盼芙
當月發生可抵扣的增值稅＝35.1/1.17*0.17+2.55＝7.65
當月發生銷項稅額＝80*0.17+35.1/1.
17*0.17+（50*500/10000+15.05）/1.
17*.017+20*0.9*0.
17+0.468/1.17*0.
17＝24.378
看不懂再來諮詢
5樓：解韻昔夏萱
1.進項:14.45+10*7%+25.5*80%+30*17%+2*7%=40.79
2.進項稅額轉出:25.5*20%=5.1
內銷銷項:150*17%=25.5
出口業務處理:當期免抵退稅不得免徵和抵扣的稅額:90(17%-11%)=5.4
當期應納稅額=25.5+5.1-(40.79-5.4)-16=-20.79
當期免抵退稅額=90*11%=9.9
當期免抵額=0
當期退稅額=9.9
8月留待下期抵扣額為20.79-9.9=10.89(萬元)
3.本月進項;17+(40+10)*17%=25.5
銷項:內銷銷項13.6
外銷:當期免抵退稅不得免徵和抵扣的稅額140(17%-11%)=8.4
當期應納稅額:13.6-(25.5-8.4)-10.89=-14.39
當期免抵退稅額=140*11%=15.4
當期免抵額=15.4-14.39=1.01
當期出口退稅額=14.39
6樓：國駿長鵬天
進項稅額=18.7+51+（8+1）*7%=70.33(萬元)
銷項稅額=760.5/（1+17%）*17%+300*17%=161.5(萬元)
應納稅額=161.5-70.33=91.17(萬元)
7樓：匿名使用者
入庫材料的進項稅轉出是按賬面均價結轉，你實際是要轉出40鋼材的進項稅，也就是1.36*2；還有，你的銷售額感覺應該是含稅銷售額，所以銷項稅應該是42/（1+17%）*17%。其他如「 genny10 」所答。
8樓：守生暢韶儀
(1)計算進口環節應繳納的增值稅=(255+51)*17%=52.02
(2)計算本月增值稅應納稅額=46.8/(1+17%)*17%+70*30%*13%+650*17%+300*(1-5%)*17%-52.02-(70*13%+10*7%)-(34+20*7%)=71.26
9樓：匿名使用者
本月進項：
1、生產原料：3.91萬
2、運費：3萬*7%=2100元
3、鋼材進項：1.36萬
4、農產品：42萬*13%=54600元
本月銷項：42萬/1.17*0.
17=61025.64元本月應納增值稅=銷項-進項+上期留抵=61025.64-（39100+2100+13600+54600）+5000=-43374.
36即本月應交增值稅0元，留抵進項43374.36元
10樓：冰之物語
新手進來學習的。。綜合前3名的回答，總結如下：
本月進項：
1、生產原料：3.91萬
2、運費：3萬*7%=2100元
3、鋼材進項：1.36萬*2=27200
4、農產品：42萬*13%=54600元
本月銷項：42萬/1.17*0.
17=61025.64元本月應納增值稅=銷項-進項+上期留抵=61025.64-（39100+2100+27200+54600）+5000=-66974.
36即本月應交增值稅0元，留抵進項66974.36元註：如理解有誤請更正。。
關於增值稅的計算方面的例題
11樓：金劍走偏鋒
1、進口關稅：（640000+42000+38000）x12%=86400元，考點：入關後的運費不作為關稅的計稅依據。
2、進口環節增值稅：（640000+42000+38000+86400）x17%=137088元，考點：進口關稅是進口增值稅計算依據的一部分。
3、應代扣代繳增值稅：1000000/（1+6%）x6%=56603.77元，銷售無形資產或現代服務業的，對外支付的特許權使用費，代扣代繳稅款的增值稅稅率為6%。
4、應轉出增值稅進項稅額（貨物適用稅率17%，運費11%）：
（20000-1860）x17%+1860x11%=3083.80+204.60=3288.40元，
12樓：晴兮如你
既然沒有具體的要求，那就在此列舉乙個相對簡單一點的例題吧：
題目：某生產企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，2023年9月有關生產經營業務如下：
1、銷售a產品給某商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額80萬元；
2、銷售b產品，開具普通發票，取得含稅銷售額29.25萬元；
3、購進貨物取得增值稅專用發票，註明支付的貨款為60萬元，進項稅額10.2萬元；另外支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的普通發票。
計算該企業2023年9月應繳納的增值稅稅額。
計算：1、銷售a產品的銷項稅額：
80*17%=13.6萬元；
2、銷售b產品的銷項稅額：
29.25/（1+17%）*17%=4.25萬元；
3、外購貨物應抵扣的進項稅額：
10.2+6*7%=10.62萬元；
4、該企業2023年9月份應繳納的增值稅額：
13.6+4.25-10.62=7.23萬元。
13樓：匿名使用者
你是要考註冊會計師嗎？
關於增值稅的一道計算題
1做進項稅額轉出3.4萬元 2.應做銷項稅0.29 3.運費抵扣的進項稅應為1 7 0.07，0.2 0.07 0.13 4.應做銷項稅1.17 1.17 17 0.175.已過了抵扣時限，不可以抵扣，但是5月15日開的，沒有過抵扣時間呀，180天 應補繳3.4 0.29 0.13 0.17 3.9...
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