1樓：綠水青山
<>企業所得稅彌補虧損明細表》填報說明。
一、適用範圍。
謹隱本表適用於實行查賬徵收企業所得稅的居民納稅人填報。
二、填報依據及內容。
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策規定，填報本納稅年度及本納稅年度前5年度發生的稅前尚未彌補的虧損額。
三、有關專案填報說明。
1、第1列「年度」：填報公曆年度。第1至5行依次從6行往前倒推5年，第6行為申報年度。
2、.第2列「盈利額或虧損額」：填報主表的第23行「納稅調整後所得」的金額（虧損額以「－」表示）。
3、第3列「合併分立企業轉入可彌補虧損額」：填報按照稅收規定企業合併、分立允許稅前扣除的虧損額，以及按稅收規定彙總納稅後分支機構在2008年以前按獨立納稅人計算繳納企業所得稅尚未彌補完的虧損額。（以「－」表示）。
4、第4列「當年可彌補的所得額」：金額等於第2＋3列合計。
5、.第9列「以前年度虧損彌補額」：金額等於第5＋6＋7＋8列合計。（第4列為正數的不填）。
6、第10列第1至5行「本年度實際彌補的以前年度虧損額」：填報主表第24行金額，用於依次彌補前5年度的尚未彌補的虧損額。
7、第6行第10列「本年度實際彌補的以前年度虧損額」：金額等於第1至5行第10列的合計數（6行10列的合計數≤6行4列的合計數）。
8、第11列第2至6行「可結轉以後年度彌補的虧損額」：填報前5年度的虧損額被本年主表中第24行資料依次彌補後，各年度仍未彌補完的虧損額，以及本年度尚未彌補的虧損額。11列＝4列的絕對值－9列－10列（第四列大於零的行次不填報）。
9、第7行第11列「可結轉以後年度彌補的虧損額旅晌毀合計」：填報第2至6行第11列的拆備合計數。
四、表間關係。
第6行第10列＝主表第24行。
2樓：雙面人生
第1行沒族至第5行依次從第6行往前倒推5年，第6行為申報年度。
第2列「盈利額或枯物弊虧損額」填報《主表》第23行「納稅調整後所得」的金額（虧損額以「-」表示）。
第3列「合併分立企業轉入可彌補虧損額螞胡」
企業所得稅彌補虧損明細表如何填寫
3樓：梁華成
法律分析：企業所得稅彌補虧損明細表填寫說明：「年度」：
填報公曆年度。「當年境內所得額」：第11行填報表a100000第19-20行金額。
分立轉出的虧損額」：填報本年度企業分立按照企業重組特殊性稅務處理規定轉出的符合條件的虧損額。等等。
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的**於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯絡的所得，繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯絡的，應當就其**於困並中國境內的所得繳納企業所得稅。
企業所得稅彙算清繳彌補虧損表怎麼填,舉例
4樓：股城網客服
第1列「年度」：填報公曆年度。納稅人應首先填報第6行本年度，再依次從第5行往第1行倒推填報以前年度。
納稅人發生政策性搬遷事項，如停止生產經營活動年度可以從法定虧損結轉彌補年限中減除，則按可彌補虧損年度進行填報。
第2列「納稅調整後所得」，第6行按以下情形填寫：
表a100000第19行「納稅調整後所得」＞0，第20行「所得減免」＞0，則本表第2列第6行=本年度表a100000第19-20-21行，且減至0止。
第20行「所得減免」＜0，填報此處時，以0計算。
企業所得稅彌補虧損表怎麼填
5樓：劉偉長
第1列「年度」：填報公曆，再依次從第6行往第1行倒推填報以前年度。第2列「納稅調整後所得」，第6行填寫：表a100000第19行「納稅調整後所得」>
0，第20行「所得減免」>0；表a100000第19行「納稅調整後所得」<0。第3列「合併、分立轉入(轉出)可彌補虧損額」：填報按照企業重組特殊性稅務處理規定轉出的可彌補虧損額。
第4列「當年可彌補的虧損額」：
當第2列＜零時金額=第2+3列，否則=第3列。「以前年度虧損已彌補額」：填以前年度盈利已彌補金額，第10列「本年度實際彌補的以前年度虧損額」第1～5行：
填本年度盈利時，用第6行第2列本年度「納稅調整後所得」依次彌補前5年度尚未彌補完的虧損額。第10列「本年度實際彌補的以前年度虧損額」第6行：金額=第10列第1～5行合計數，填入本年度表a100000第22行。
第11列「可結轉以後年度彌補的虧損額」第2～6行：填本年度前4年度尚未彌補完的虧損額以及本年度的虧損額。第11列「可結轉以後年度彌補的虧損額合計」第7行：
填第11列第2～6行合計數。
一、法人個稅如何零申報。
首先，在電腦上登入'自然人稅收管理系統扣繳客戶端',使用密碼登入。初次使用需**註冊。2然後，在開啟的介面中，選擇'人員資訊採集',將需要填報的人員錄入。
已經錄入的這個步驟就不需要了。3然後，開啟'綜合所得申報',點選'正常工資薪金所得'後的'填寫',進行填報。4個稅零申報包含兩種：
一種是收入為0,一種收入不為0,但扣除費用後金額低於起徵點。這裡需要按實填報，收入是0就在本期收入下填0,不為0的也要據實填寫。5繳納社保和公積金的，這裡也要填寫，如工資為0,但公司給交社保，這時候的工資收入就不能填0,需要填入社保個人部分。
6填寫完成後，點選'返回',在'綜合所得申報'主介面，依次點選'稅款計算'、'附表填寫'、'申報表報送'7申報完成後，如果不能看到結果，點選'獲取反饋',看到左邊的申報狀態為'申報成功',申報工作就完成了。
中華人民共和國企業所得稅法》第六條。
一）銷售貨物收入；
二）提供勞務收入；
三）轉讓財產收入；
四）股息、紅利等權益性投資收益；
五）利息收入；
六）租金收入；
七）特許權使用費收入；
八）接受捐贈收入；
九）其他收入。
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