1樓：輕財經
以含稅**交易
增值稅稅率下調後，如果企業以含稅**交易，稅負變化情況如何呢?
舉例來說，假設製造企業聞濤實業****(以下簡稱聞濤公司)的購銷業務均以含稅**計價(約定不因稅率調整而改變交易**)，原適用稅率16%，在稅率調整後適用稅率13%。
本月銷售貨物收取款項價稅合計1160萬元，購進原材料支付款項價稅合計696萬元，且當月已全部用於生產，支付運輸費用價稅合計110萬元。
在稅率調整前，聞濤公司本月不含稅銷售額=1160÷(1+16%)=1000(萬元);當期銷項稅額=1000×16%=160(萬元)。購進貨物不含稅價款=696÷(1+16%)=600(萬元)，購進貨物當期進項稅額=600×16%=96(萬元);
購買服務不含稅價款=110÷(1+10%)=100(萬元)，購買服務當期進項稅額=100×10%=10(萬元)。本月應納增值稅稅額=160-96-10=54(萬元)。
由於購銷業務原已約定以含稅**交易，稅率調整後，聞濤公司本月不含稅銷售額=1160÷(1+13%)=1026.55(萬元);當期銷項稅額=1026.55×13%=133.
45(萬元)，較原稅率計算的稅額少26.55萬元(160-133.45)。
同時，由於購銷業務均以含稅**計價，聞濤公司收入相應增加26.55萬元。購進貨物不含稅價款=696÷(1+13%)=615.
93(萬元)，購進貨物當期進項稅額=615.93×13%=80.07(萬元)，較原稅率計算的稅額少15.
93萬元(96-80.07)，聞濤公司成本相應增加15.93萬元。
購進服務不含稅價款=110÷(1+9%)=100.92(萬元)，當期進項稅額=100.92×9%=9.
08(萬元)，較原稅率計算的稅額少0.92萬元(10-9.08)，聞濤公司成本相應增加0.
92萬元。本月應納增值稅稅額=133.45-80.
07-9.08=44.30(萬元)。
稅率調整後，聞濤公司較調整前少繳納增值稅9.70萬元(54-44.30)，減少應納稅額比例為17.96%。
由於交易均以原約定的含稅**計價，本次稅率降低後，向聞濤公司銷售原材料的企業，其銷項稅額(即聞濤公司的進項稅額)減少15.93萬元(96-80.07);提供運輸服務的企業的銷項稅額(即聞濤公司的進項稅額)減少0.
92萬元(10-9.08);
生產、銷售貨物的聞濤公司，其銷項稅額減少26.55萬元、進項稅額減少16.85萬元，自身應納增值稅稅額減少9.
7萬元。同時，聞濤公司的銷售收入增加26.55萬元，成本增加16.
85萬元，稅前利潤也相應增加9.70萬元。
這就意味著，該批貨物因降低增值稅稅率而整體減少的26.65萬元增值稅稅額，最終由生產環節和銷售環節的企業分別享受。
以不含稅價交易
如果購銷均以不含稅**計價，情況則有所不同。
按照約定，聞濤公司本月銷售貨物收取不含稅價款1000萬元，購進原材料支付不含稅價款600萬元，且當月已全部用於生產，支付不含稅運輸費用100萬元，增值稅稅額均按當期適用稅率另計(遇稅率變化相應調整)。
在稅率調整前，當期銷項稅額=1000×16%=160(萬元);購進貨物當期進項稅額=600×16%=96(萬元)，購進運輸服務當期進項稅額=100×10%=10(萬元);本月應納增值稅稅額=160-96-10=54(萬元)。
在稅率調整後，當期銷項稅額=1000×13%=130(萬元)，較原稅率計算的稅額少30萬元(160-130)，聞濤公司本月的銷售收入無變化仍為1000萬元。
購進貨物當期進項稅額=600×13%=78(萬元)，較原稅率計算的稅額減少18萬元(96-78)，成本無變化;購買服務當期進項稅額=100×9%=9(萬元)，較原稅率計算的稅額少1萬元(10-9)，成本無變化。本月應納增值稅稅額=130-78-9=43(萬元)。
稅率調整後，聞濤公司較調整前少繳納增值稅11萬元(54-43)，減稅比例為20.37%。
假設聞濤公司當月生產的貨物均由某小規模納稅人(或非一般納稅人購買自用，或一般納稅人購進後用於不能抵扣進項的專案等)購買，如按原稅率計稅應支付聞濤公司貨款價稅合計為1160萬元。
但由於事先已約定是以不含稅**計價、增值稅按當期適用稅率另計，本次稅率降低後，生產銷售貨物的聞濤公司銷項稅額減少30萬元，進項稅額減少19萬元(18+1)，其自身應納增值稅額減少11萬元，收入、成本及利潤均未發生變化。
由於聞濤公司銷售貨物應計的銷項稅額(由購買方支付的稅額)減少30萬元，購買方只需支付給其貨款價稅合計1130萬元(不含稅價款1000萬元、增值稅130萬元)，即減少了應支付的增值稅30萬元。
這就意味著，因降低稅率而整體減少的30萬元增值稅稅額，最終由終端購買方享受了優惠。
增值稅屬於生產環節、銷售環節產生的價外稅，在各環節中依次轉嫁，由銷售方向購買方收取，最終由終端購買使用者承擔。增值稅稅率下降，不一定能讓所有環節的市場主體都能得利，在減稅幅度既定的情況下，各相關市場主體具體的減稅效果還要看每項業務所涉及貨物(勞務、服務等)的供需關係、計價方式以及各方的議價能力。
關注後續相關政策
實務中，雖然各市場主體的購銷業務及銷項稅額、進項稅額構成遠比上述案例複雜得多，但有一點是可以肯定的，在增值稅稅率降低後，國家最終徵收的稅款必然是相應減少了，至於各市場主體如何分配因降低稅率帶來的減稅紅利，則受市場地位等諸多因素影響。
值得注意的是，降低16%、10%兩檔稅率，可能導致適用6%稅率的企業進項稅額減少。為抵消這種影響，預計相關部門還將出台對生產、生活性服務業採取加計扣除等增加稅收抵扣的一系列配套措施，這都將帶來一定程度的減稅效應。
對於外貿企業而言，按照慣例，從事出口貨物、跨境應稅行為適用的16%和10%的出口退稅率，很可能也會分別下調。同時，相應購進貨物的進項稅額也將隨銷售方稅率降低而減少。
筆者提醒相關外貿企業，關注後續政策的出台及過渡期政策的規定。
按照現行稅制，隨同納稅人繳納的增值稅還應繳納城市維護建設稅和教育費附加及地方教育附加(附加稅費)，銷售方因增值稅稅率降低而減少的應納稅額，相應還將帶來應繳附加稅費的減少。
總之，隨著一系列稅收優惠政策的落地，相關市場主體將會有更多的獲得感。
2樓：投融界客服中心
眾所周知，增值稅是目前稅收收入中佔比最重的稅種，沒有之一。而16%這一檔，主要針對實體經濟，差不多佔增值稅總額六到七成以上。網上有測算，光是16%到13%，整個供銷鏈條就可以減稅接近七千億。
擴大整體稅基，減輕平均稅負。胡蘿蔔加大棒，讓中小企業在依法納稅的條條框框下能夠活下去。國家層面對於偷稅漏稅的容忍度會越來越小，這是歷史大流。
對於財務人員而言，增值稅這一塊不願意照章納稅的中小企業，那是真沒有必要再呆了。還有一些毛利低的企業，作為一般納稅人，增值稅稅負會低於小規模納稅人。
因此，降稅，可以減少中小企業因稅致貧的概率，也減少中小企業裁員的可能性，維持社會相對的穩定。
這裡有幾個誤區：首先降稅不代表商品**會下降，其次降稅也不是所有企業都降稅，而且稅率的調整不影響利潤，增值稅雖然是價外稅，但是如果增值進項管理不好，仍然會影響增值稅利潤。而且應交增值稅進銷時間問題，也是資金時間價值的問題。
也就是說稅收也是成本（非財務人員看不懂這一點，可以忽略）
3樓：小小乙個小明
增值稅降低，那麼有的商品，就可能也會降價。
而且，對於企業來說，每年要納稅的錢少了，那麼可自由支配的錢，就多了。
記得，這段時間流行著乙個詞，叫什麼網際網路寒冬嘛！
在過去的一年裡，我國的經濟的確面臨著很大的挑戰。有很多企業為了度過這個危機，要麼就裁員，要麼就減薪。想以此來減少支出，好度過這個寒冬。
所以，增值稅降低的話，對於企業，是有一定的好處的。這在一定程度上，緩解了企業的壓力。
畢竟，減稅少交的錢，對於企業來說，是真金**啊！企業可以拿著這些錢，來給員工發工資，或者是擴大生產。
另外，對於某些實體經濟來說，減稅的好處，就更大了。
像製造業的那些，他們的稅率大概是16%。現在減稅減到13%了，對於企業來說，自己要支出的費用少了，那麼，他的製造成本也就降低了。所以他們可以給顧客更多的讓利，這樣可以提高企業的銷售額還有銷售量。
而對於我們老百姓而言，我們就是可以少花點錢，買到更好的東西。像某些汽車啊，還有電器裝置這些，都是如此。
要知道，商品**降低了，那麼在一定程度上，刺激消費的。
說實在的，我們現在的生活，是越來越好的。但是我們感覺，我們賺錢的速度，遠沒有商品漲價的速度快。房子，在漲，飯菜，也在漲。衣食住行，樣樣都在漲價。
但是我們的工資，卻很難漲起來。看著那不爭氣的銀行卡，我們只能降低消費需求。國家也知道我們過得並不輕鬆，所以就想要幫我們一把。
畢竟，想要經濟發展的好，要適當的給百姓減負一下，那樣才能讓我們國家走的更快。
4樓：雲梔雨下
凡事都有兩個方面，而增值稅的降低也是存在兩方面的影響，但是就我個人認為，增值稅的降低還是利大於弊的。
增值稅的有點卻數不勝數，比如，增值稅降低降低企業的成本，推動我國經濟的發展，從而創造更多的就業崗位，解決一部分勞動者的就業問題，緩解勞動力供大於求的現狀。比如增值稅降低，會使企業利益在一定程度上增加，從而有多餘的資金投入到其他的行業中或者在本行業中進行擴大再生產，擴大企業規模。
增值稅降低的弊端體現在會使國家收稅總額減少，同時對國庫收入有一定的影響，也就意味著，國家巨集觀調控中運用經濟手段會有所限制。但是這種限制對國家的發展影響是極其微小的，並且國家以增加人民福祉為目標，所做的決策都是關乎人民福祉的，增加人民幸福感的，因此增值稅降低對我國的影響，是利大於弊的
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