1樓：佳佳女
第一題：預期不能為企業取得土地用於建造對外**的房屋建築物，相關的土地使用權應計入無形資產，也就是說當房屋建築物為存貨時，土地使用權要計入房屋建築物成本，否則，要作為無形資產進行核算。
第二題：為使無形資產達到預定用途所發生的專業服務費用應該計入無形資產成本，因為是達到預定用途前發生，外購土地使用權用於自行開發建造廠房時應將土地使用權賬面價值計入無形資產進行攤銷，而不轉入在建工程，原因同一題；
第三題：企業內部研究開發專案階段的支出，不應當通過：」研發支出「科目核算，應當在發生時直接計入管理費用（×）是因為，應當通過研發支出——費用化支出核算，期末從研發支出科目轉入管理費用科目。
2樓：龍泉
c預期不能為企業帶來經濟利益的無形資產的賬面價值應轉銷轉入營業外支出。
a為使無形資產達到預定用途所發生的專業服務費用、測試費用應該作為無形資產的初始計量成本 予以確認。
b外購土地使用權用於自行開發建造廠房時應將土地使用權賬面價值轉入無形資產。
判斷題：企業自行開發無形資產發生的研發支出，無論是否滿足資本化條件，均應先在"研發支出"科目中歸集，期末，對於不符合資本化條件的研發支出，轉入當期管理費用；符合資本化條件但尚未完成的開發費用，繼續保留在"研發支出"科目中，待開發專案完成達到預定用途形成無形資產時，再將其發生的實際成本轉入無形資產。
中級財務會計題
3樓：匿名使用者
1.應交所得稅額=遞延所得稅=（80-100）-（100-200）=803.所得稅費用=250+80=330
4.編制甲企業2×12年所得稅的會計分錄。
借：所得稅費用 330
遞延所得稅負債 20
貸：遞延所得稅資產100
應交稅費-應交所得稅 250
5.淨利潤=900（編制甲企業年末結轉「所得稅費用」科目的會計分錄。
借：本年利潤 330
貸：所得稅費用 330
4樓：白柏亢泰清
1.借材料採購5050000
應交稅費858500
貸銀行存款5908500
借原材料5000000
材料成本差異50000
貸材料採購5050000
2.借材料採購2950000
應交稅費501500
貸應付票據3451500
3.暫不做。
4.借原材料2200000
貸材料成本差異40000
材料採購2180000
5.借生產成本10895500
材料成本差異104500
貸原材料11000000
借製造費用4952500
材料成本差異47500
貸原材料5000000
6.借原材料3000000
貸應付賬款3000000
中級財務會計題目求答案
5樓：滿意請採納謝謝
7、某企業本期營業收入1000萬元，營業成本800萬元，管理費用為15萬元，銷售費用20萬元，資產減值損失35萬元，投資收益為30萬元，營業外收入10萬元，營業外支出5萬元，所得稅費用為30萬元。假定不考慮其他因素，該企業本期營業利潤為（ ）萬元。
1000-800-15-20-35+30=160 d
8、甲公司為增值稅一般納稅人，2023年12月31日購入不需要安裝的生產裝置一台，當日投入使用。該裝置價款為360萬元，增值稅稅額為萬元，預計使用壽命為5年，預計淨殘值為零，採用年數總和法計提折舊。
該裝置2023年應計提的折舊為（
9、某飲料生產企業為增值稅一般納稅人，年末將本企業生產的一批飲料發放給職工作為福利。該飲料市場售價為12萬元（不含增值稅），增值稅適用稅率為17%，實際成本為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業應確認的應付職工薪酬為（ ）萬元。
10、某企業於2023年6月2日從甲公司購入—批產品並已驗收入庫。增值稅專用發票上註明該批產品的價款為150萬元，增值稅額為萬元。
合同中規定的現金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計算現金折扣時不考慮增值稅。該企業在2023年6月11日付清貨款。企業購買產品時該應付賬款的入賬價值為（）萬元。
11、某增值稅一般納稅企業自建一幢倉庫，購入工程物資200萬元，增值稅稅額為34萬元，已全部用於建造倉庫；耗用庫存材料50萬元，應負擔的增值稅稅額為萬元；支付建築工人工資36萬元。該倉庫建造完成並達到預定可使用狀態，其入賬價值為( )萬元。
12、2023年8月1日，某企業開始研究開發一項新技術，當月共發生研發支出800萬元，其中，費用化的金額650萬元，符合資本化條件的金額150萬元。8月末，研發活動尚未完成。該企業2023年8月應計入當期利潤總額的研發支出為（ ）萬元。
65013、某企業於2023年6月2日從甲公司購入—批產品並已驗收入庫。增值稅專用發票上註明該批產品的價款為150萬元，增值稅額為萬元。
合同中規定的現金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計算現金折扣時不考慮增值稅。該企業在2023年6月11日付清貨款。企業購買產品時該應付賬款的入賬價值為（）萬元。
跟10題一樣。
6樓：猴11681芬狄
（1）列出公司資產、負債的賬面價值和計稅基礎比較表。
序號 專案 賬面價值 計稅基礎 應納稅暫時性差異 可抵扣暫時性差異。
1 交易性金融資產 260 200 60 0
2 存貨 2000 2200 0 200
3 預計負債 100 0 0 100
合計 60 300
（2）計算本期遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
遞延所得稅資產=300*25%=75（萬元）
遞延所得稅負債=60*25%=15（萬元）
（3）計算本期應交所得稅和所得稅費用。
遞延所得稅費用=15-75=-60（萬元）
應交所得稅=1000*25%=250（萬元）
所得稅費用=250-60=190（萬元）
（4）根據（3）編制會計分錄。
借：所得稅 250
貸：應交稅費-應交企業所得稅 250
借：所得稅-遞延所得稅費用 15
貸：遞延所得稅負債 15
借：遞延所得稅資產 75
貸：所得稅-遞延所得稅費用 75
中級財務會計選擇題
7樓：匿名使用者
成本和可變現淨值孰低，所以期末存貨成本為46000應計提跌價準備50000-46000=4000已計提跌價準備1000
應計提跌價準備4000-1000=3000
中級財務會計選擇題。
8樓：
該公司年末應提取的壞賬準備為（c）。
提取的壞賬準備 = 2500000 + 46000）x 5% +44000 = 171300元（貸方）
9樓：通訊阮盼晴
只是說明折扣部分沒有收到的貨款也是要繳稅的，這樣就不會影響應收賬款的減少。
中級財務會計的一道題
10樓：類鸞睢凌翠
解：第1年：應提壞賬準備=3500000*元借：管理費用。
貸：壞賬準備。
第2年：應提壞賬準備=4000000*元。
借：壞賬準備。
貸：應收賬款。
借：管理費用。
貸：壞賬準備。
第3年：應提壞賬準備=3800000*元。
借：銀行存款。
貸：應收賬款。
借：應收賬款。
貸：壞賬準備。
借：壞賬準備。
貸：管理費用。
11樓：雅個綠竹
哈！
因為該債券是2023年1月3日購買的，購買時價款裡包含有上年應付未付的利息哈，也就是04年債券的利息1000*4%=40萬元，05年1月5日的時候收回，這部分不計入債券成本，要單獨確認為應收款項哈。
12樓：延藹衛採波
第一年3500000x5‰=17500
借：資產減值損失17500
貸：壞賬準備17500
第二年借：壞賬準備8000
貸：應收賬款——a客戶8000
4000000x5‰=20000
20000-（17500-8000）=10500借：資產減值損失10500
貸：壞賬準備10500
第三年借：應收賬款——a客戶5000
貸：壞賬準備5000
借：銀行存款5000
貸：應收賬款——a客戶5000
3800000x5‰=19000
19000-10500-5000=3500借：資產減值損失3500
貸：壞賬準備3500
13樓：東方之學生
應該是已到付息期，但尚未領取的利息）20＝萬元）
借：持有至到期投資—面值 1000
應收利息 40
貸：銀行存款
持有至到期投資—利息調
所有攤餘價值＝1000－
中級財務會計題
14樓：網友
1.應納稅所得額=會計利潤總額+納稅調整=600-10+5-（萬元。
應交所得稅=萬元。
國債利息收入屬於免稅收入，行政罰款不允許稅前扣除，兩項屬於永久性差異。
交易性金融資產賬面價值大於計稅基礎，產生應納稅暫時性差異=萬元。
產品售後服務的預計負債賬面價值大於計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異=2萬元。
遞延所得稅資產=萬元。
遞延所得稅負債=2×25%=萬元。
遞延所得稅費用=萬元。
所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用=萬元。
2.借：所得稅費用—當期所得稅費用 萬元。
所得稅費用—遞延所得稅費用 萬元。
遞延所得稅資產 萬元。
貸：應交稅費—應交所得稅 萬元。
遞延所得稅負債 萬元。
15樓：毋意
1、6000000-100000+50000-（62000-45000）+20000，應交所得稅=前面*
遞延所得稅負債=（62000-45000）*.25遞延所得稅資產=20000*
2、借：所得稅費用 夾差。
遞延所得稅負債。
貸：應交稅費-應交所得稅。
遞延所得稅資產。
財務會計，中級會計題
16樓：我只愛靜兒
不具有商業實質的非貨幣型資產交換：
1.換入資產成本的確定。
在非貨幣性資產交換中不具有商業實質的情況下：
換入資產的成本=換出資產的賬面價值+相關稅費（換出方發生的全部相關稅費）+支付的補價（－收到的補價）－換入資產的進項稅額（換入資產為存貨時）＋換出資產的銷項稅額（換出資產為存貨時）
換出資產為存貨時，換出方應當按照存貨的賬面價值直接結轉成本，不確認收入，但是此時按照存貨的計稅**計算增值稅。
2.對於不具有商業實質的非貨幣資產交換中發生的相關稅費，要作為換入資產的成本，比如換出固定資產交納的營業稅，換出應稅消費品的增值稅、消費稅等，都應該計入換入資產的成本中。
3.非貨幣性資產交換按照換出資產的賬面價值計量換入資產成本，無論是否收到補價，均不確認損益。
本題不考慮稅金的情況下：
甲公司會計分錄：
1，換成固定資產轉入固定資產清理。
借：固定資產清理1515
累計折舊 300
貸：固定資產 1800
銀行存款 15
2，換入資產。
借：固定資產 1545
貸：固定資產清理 1515
銀行存款 30
乙公司會計分錄：
1，換成固定資產轉入固定資產清理。
借：固定資產清理1550
累計折舊 550
貸：固定資產 2100
2，換入資產。
借：固定資產 1580
銀行存款 30
貸：固定資產清理 1550
中級財務會計問題
1 企業攤銷無形資產，應當自無形資產可供使用時起，至不再作為無形資產確認時止。即本月增加的無形資產應攤銷，本月處置的無形資產不攤銷。2 無形資產的攤銷金額一般應當計入當期損益 管理費用 其他業務成本等 某項無形資產包含的經濟利益通過所生產的產品或其他資產實現的，其攤銷金額應當計入相關資產的成本。如，...
中級財務會計案例分析,急急急
勤攸然 問題一 公司領導決定錯誤。根據 企業會計準則 固定資產 的規定，除以下兩種情況外 所有的規定資產都應計提折舊 1.已經提足折舊仍繼續使用的固定資產 2.按規定單獨估價作為固定資產入賬的土地。由此可以推知，公司領導決定錯誤。補充說明的是，購置的固定資產，即使裝置閒置，也應計提折舊。問題二 固定...
《中級財務會計題》答案。急求。。謝謝
我認為應該是交易性金融資產的核算，借 交易性金融資產 成本 100000 投資收益 1000應收股利 5000貸 銀行存款 106000收到股利 借 銀行存款 5000貸 應收股利 5000 500股 借 銀行存款 55000貸 交易性金融資產 成本 50000 投資收益 5000我是這麼認為的，不...