1樓：大笑霖
上個月預付了一筆水費，對方未給開票，做分錄借 預付 100 貸 銀行 100
這個月收到發票，水費有進項稅額需轉出，做分錄 借 成本 95 稅 5 貸 預付 95 稅額轉出 5。
應該是做分錄 ：
借 成本 100
貸： 稅 5
貸 預付100
貸 稅額轉出 5。
2樓：老實人老實幹事
1、如題所述，增值稅一般納稅人在本月收到增值稅專用發票後，會計分錄應如下編制：
借：相關成本費用科目95
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額5
貸：預付賬款100
借：相關成本費用科目5
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出5
3、可見，稅額與預付賬款並無聯絡；
4、以上僅供參考，請予核實。
3樓：流淚冰麒麟
首先，解釋一下，什麼是計提。
計提是指：將企業實際應由本期分攤但未支出的費用計入每期的成本費用中然後，為什麼要計提。
根據會計上「權責發生制」的要求，屬於當期的費用要在當期體現，影響利潤，雖然從現金流的角度沒有實際發生，但是應會計上的要求所以要計提，例如題目中提到的，利息一季度一付，但是不能等到付款的時候才計算利息，那樣就變成了前兩月的財務費用是0，而第三月的費用是4500，那樣就不符合權責發生制的要求了，也不符合實際的經濟業務發生情況，所以要每月計提，季末付款。
最後，本月負擔的為什麼要計入財務費用。
我把這個分錄完整的寫出來看一下。
一月份計提分錄。
借：財務費用1500
貸：應付利息1500
二月份計提分錄。
借：財務費用1500
貸：應付利息1500
三月份計提分錄。
借：財務費用1500
貸：應付利息1500
三月底支付利息金額4500
借：應付利息4500
貸：銀行存款4500
題目把三月份的兩筆憑證混合到一起寫。
變成了借：財務費用1500
應付利息3000
貸：銀行存款4500
有關會計分錄的問題，如何記憶？
4樓：綠水青山
首先背熟。不理解也要背下來，然後逐一琢磨，理解。
背熟會計科目核算內容，參照有關分錄，盡量多思考為什麼這樣做。
在實踐中積累經驗，多參加審計、查帳之類的工作，向別人學習經驗。
多看會計、財務、稅務方面的雜誌、報紙，學習案例和技巧多看書，多問，多用腦，拓寬經濟類知識面，了解會計分錄中的業務內容和流程。
記住記帳規則：
有借必有貸，借貸必相等。
注意會計科目分類：
資產、成本、費用類的借方表增加，貸方表減少。
所有者權益、負債、收入、利潤類的借方表減少，貸方表增加。
報表方面和試算平衡方面注意平衡算式：
「資產+費用=負債+所有者權益+收入」
要勤，多學、多問、多練。
1）首先從會計科目入手，背熟科目核算內容，2）學習記賬規則和記帳流程，學習會計制度，學習基礎知識，3）多練，多積累實際經驗。
4）及時了解各種財稅政策，拓寬知識面。
5）注意靈活運用，逐步做到精準核算，合理避稅。
5樓：張峰
會計是一門實用性的學科，需要多看，多練，多聯絡實際，當然還要去想其中的原理，現在的會計做賬都講究個為什麼。
6樓：匿名使用者
個人意見：
判斷經濟業務性質，確認應計入資產、負債、收入、費用、成本中的哪類內容，要所業務性質來做借貸分錄。
7樓：匿名使用者
用筆記本記吧，最好是會計科目的分類。
會計分錄問題
8樓：高頓會計職稱
會計分錄亦稱「記賬公式」。簡稱「分錄」。它根據複式記賬原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。
9樓：匿名使用者
交養老金和失業金，單位負擔部分記費用，個人承擔部分可從工資中扣。
借：其他應付款-xx
貸：現金。借：管理費用 （單位負擔部分）
其他應收款-xx （個人負擔部分）
貸：其他應付款-xx
有關預收款的會計分錄。
10樓：
根據題意，分錄為：
1、先掛於「預收賬款」科目：
借：銀行存款 9000
貸：預收賬款 9000
2、發出貨物時，根據實際金額掛賬應收賬款，並結轉商品收入（假設一共銷售18000元），成本（假設一共10000元）：
借：應收賬款 18000
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅 3060
主營業務收入 14940
借：主營業務成本 10000
貸：庫存商品 10000
3、待收到剩餘款項後，沖銷預收賬款及銀行存款：
借：銀行存款 9000
預收賬款 9000
貸：應收賬款 18000
11樓：匿名使用者
月初收到預收款。
借：銀行存款。
貸：預收賬款。
後面發貨確認收入。
借：應收賬款 還沒有收到的差額。
預收賬款 月初預收的金額。
貸：主營業務收入 900000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 153000
12樓：匿名使用者
借：預收賬款 1 053 000
貸：主營業務收入 900 000
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 153 000如果期末剩餘款項還沒有收回，應將剩餘款項調整至應收賬款，也可以在報表中直接調整。
13樓：匿名使用者
月初收到預收款：借 銀行存款 800000貸 預收賬款 800000
發貨時：借 預收賬款 1053000
貸 主營業務收入 900000
應交稅費--應交vat（銷項稅額）153000或：借 預收賬款 800000
應收賬款 253000
貸 主營業務收入 900000
應交稅費--應交vat（銷項稅額）153000未收到差額等對方付款時轉入銀行存款核銷。
14樓：
一。、如果收到採購單位的預付賬款並存入銀行做：
借：銀行存款。
貸：預收賬款-**單位。
二。向購買單位開出發票。
借：預收賬款 -*單位。
貸：主營業務收入。
貸： 應交稅費：應交增值稅：銷項稅。
三 預收賬款」賬戶，賬戶性質為資產類賬戶，用來核算企業因銷售產品、材料，提供勞務等業務，根據合同向購買單位或接受勞務單位預收的款項。
四。 「預收賬款」賬戶結構：貸方記增加，登記企業預收的款項；借方記減少，登記發貨後與供貨單位結算的款項。期末餘額在貸方，表示已經預付而發貨結算的款項；
期末餘額在借方，表示購貨單位應補付的貨款。
關於會計分錄的問題，都是基礎知識。
15樓：心在雲上飛
1、這幾項業務是銀行發生的，必須要明確會計主體，站在銀行的角度去理解業務。銀行有專門的賬戶核算，與一般工商企業是不同的。
2、幾個科目的核算內容：
（1）「貸款」（資產類科目）核算銀行按規定發放的各種客戶貸款，包括質押貸款、抵押貸款、保證貸款、信用貸款等。銀行發放的貸款，應按貸款的合同本金，借記本科目（本金），按實際支付的金額，貸記「吸收存款」、「存放**銀行款項」等科目，有差額的，借記或貸記本科目（利息調整）。
（2）「吸收存款」（負債類科目）核算銀行吸收的除同業存放款項以外的其他各種存款，包括單位存款（企業、事業單位、機關、社會團體等）、個人存款、信用卡存款、特種存款、轉貸款資金和財政性存款等。（注：單位存到銀行的錢不是銀行的，銀行需要歸還單位所以是銀行的一項負債。
）其賬戶結構是吸收存款時負債增加記貸方，單位用（取）錢時記借方。
3、業務分析：
（1）問題1、表示xx單位把活期存款（取出）或庫存現金存入轉成到定期存款中。銀行的一項負債（定期存款）增加，另一項負債（活期存款）減少。
（2）問題2，業務1，「貸款」屬於銀行的資產，錢貸出去了，可以為銀行賺取利息收入，借方表示銀行的資產增加；錢存入了棉紡廠的賬戶，到時棉紡廠要用錢時銀行是要支付的，所以銀行的負債增加了。
（3）問題3、業務2、「百貨商場交來棉紡廠簽發的轉賬支票」意思是棉紡廠給了百貨商場一張轉賬支票轉賬支付一筆款，百貨商場拿這張支票送存銀行進賬，存入自己的賬戶。銀行受理時從棉紡廠的賬戶中把這筆錢轉到百貨商場的賬戶中，也就是欠棉紡廠的錢少了（記借方），（該分錄借方括號內的說明是錯誤的，應為「負債減少」），欠百貨的錢多了（記貸方）。
有關返利會計分錄的問題?
16樓：貿弘計清漪
1.達到規定數量贈實物。
銷售返利如採用返回所銷售商品方式的，根據稅法的規定，應視作銷售處理，並計繳增值稅。
支付銷售返利方：
借：營業費用。
貸：庫存商品。
應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)
期末對於捐贈的商品進行納稅調整。
收到銷售返利方：
收到實物銷售返利方衝減有關存貨成本，並要計繳增值稅。需分兩種情況處理：
1)若供貨方開具增值稅專用發票，則：
借：庫存商品。
應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)
貸：主營業務成本。
(2)若不開具增值稅專用發票，則：
借：庫存商品。
貸：主營業務成本。
2.直接返還貨款。
支付銷售返利方：
銷售返利如採用支付貨幣資金形式的，支付銷售返利方，根據取得的「進貨退出或索取折讓證明單」作為費用處理。
借：營業費用。
貸：銀行存款等。
但是在實務操作中，對於這種返利方式會計處理方法各異，有的會計人員做如下處理：
借：主營業務收入。
貸：銀行存款。
因為現金返利是在購貨日後發生的，無法註明在同一張增值稅專用發票上。因此，返利不能衝減增值稅，只能衝減主營業務收入。
到銷售返利方：
收到銷售返利方，衝減銷售成本，如果對方開具紅字發票時，應將進項稅金轉出。
借：銀行存款。
貸：主營業務成本。
應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出。
關於會計分錄的問題?
17樓：匿名使用者
借：銀行存款 1000
貸：主營業務收入（或其他收入） 貸：應交稅金-應交增值稅
如果原材料不是由委託方提供，無論企業帳務如何處理，都不能按委託加工處理，因此貨物原材料由自己購得，就要按生產產品處理。
18樓：匿名使用者
收到對方提供的材料時�
dr：受託加工材料。
cr：應付賬款－受託加工材料款。
領料及結轉人工、製造費時：
dr：生產成本——人工。
——製造費。
——輔料。——受託加工材料。
cr：製造費用、工資。
原材料——x輔料。
受託加工材料。
完工時：dr：產成品——a
——bcr：生產成本——人工。
——製造費。
——輔料。——受託加工材料。
銷售確認收人時：
dr：應收賬款。
cr：主營業務收入——加工費。
應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）
代收消費稅時：
dr：銀行存款。
cr：應交稅金—應交消費稅。
結轉銷售成本時：
dr：主營業務成本——加工成本。
應付賬款——受託加工材料款。
cr：產成品——a
——b如貨物原材料由自己購得則視為存貨，借記「庫存商品」賬戶附上：存貨的確認原則。
按照《企業會計準則》的規定，確認存貨範圍的原則是：凡是法人所有權屬於企業的一切物品，不論其存放在何處或處於何種狀態，都應視為企業的存貨。凡不屬於企業的資產，即使存放在該企業，也不應視作企業資產。
因此，存貨的確認關鍵是看其產權歸屬。一般來說，存貨所有權的轉讓不能按其實物所在的空間位置來判斷，而應當根據企業存貨購銷的權利和義務來確定。這種權利和義務的確定主要是看企業是否取得或喪失因銷售或購買而產生的收款權利或支付貨款的責任。
根據這一原則，企業待售、待耗以及生產經營中的存貨，購入在途存貨，以及委託其他單位加工、代銷的存貨，均應視為企業存貨範圍，這些屬於企業法人所有權的存貨，一旦發生流動或責任變化，均應納入會計核算。而以下各項則不應視為企業存貨：企業依照合同開出發票帳單，但客戶未付款也未提運的存貨；庫存的受其他單位委託代銷、代加工的存貨；約定未來購入的存貨等。
有關存貨的會計分錄，有關存貨的會計分錄
1.盤虧a材料 320 12 3840元 盤虧處理轉賬 借 待處理財產損益 3840 貸 原材料 a材料 3840借 營業外支出 1340 其他應收款 2500 貸 待處理財產損益 3840盤虧b材料 10 16 160元 盤虧處理轉賬 借 待處理財產損益 160 貸 原材料 b材料 160借 管理...
急！會計分錄，急！會計分錄
你們應該是私企吧，就乙個老闆吧？那還分那麼清，既然老闆兼出納，那第一筆中 借 其他應付款 10547 貸 銀行存款 3081 現金 7466 第二筆 借 原材料 11242 貸 現金 11242 一般來說進貨費用包括運輸保險都進材料成本 第三筆 中你做的分錄是不存在的，收入和負債是不允許直接沖抵的。...
會計分錄求解，求解會計分錄
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方 凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。不能。庫存商品科目核算的是商品的成本金額 你銷售的收款一般都會超過成本金額 如果按你寫的，那這個差價 利潤 如何體現？如何核算？正常的銷售商品分錄...