1樓：小火柴工作室
代支付的工資、公司承擔的社保和住房公積金可以進成本嗎？
有兩種方法核算勞務公司代付工資。
1）差額法：按收到的勞務費（勞務收入）與支付的勞務費（代發工資）差額計入收入，並計算營業稅，這樣，代支付的工資、公司承擔的社保和住房公積金等就不能計入成本了。
2）全額法：收到的勞務費（勞務收入）計入主營業務收入，支付的勞務費（代發工資）等計入主營業務成本，按收入與成本的差額計算營業稅。
上述兩種方法，第一種不但工資是代付的，社保也由委託方支付（含單位繳納）；第二種方法，社保由勞務公司繳納。
所以，你們應使用第二種方法，即收到的勞務費計入主營業務收入，支付的工資和單位繳納社保計入主營業務成本。不需要通過‘其他應付款’核算。
具體的分錄：
1、收到委託人預付款
借：銀行存款
貸：預收賬款
2、發工資
借：勞務成本
貸：應付職工薪酬
借：應付職工薪酬
貸：庫存現金
應付稅費—個人所得稅
其他應付款—養老、醫療 等
3、計提企業繳納社保部分
借：勞務成本
貸：其他應付款—養老、醫療 等
4、完工時
借：預收賬款
貸：主營業務收入
同時結轉成本
借：主營業務成本
貸：勞務成本
2樓：swt財稅
代支付的相關費用，是通過你方賬戶支付，再由客戶歸還款項給你們的，這種支出只能算作是代墊費用，不能作為你方的實際支出稅前扣除，所以不能再作為成本列支。
勞務派遣公司賬務處理（會計分錄） 10
3樓：
勞務派遣公司，主要是中介服務,日常會計主要是核算業務收入、主營業務成本（支出）、管理費用。
用到的科目主要有：
1、與資產負債表有關的主要有：現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、固定資產、應付工資（或應付職工薪酬）、應交稅費、實收資本、未分配利潤。還有可能用到材料、應付賬款、其他應付款等科目。
2 、與利潤表有關的主要有：主營業務收入、主營業務成本、管理費用、財務費用、本年利潤。還有可能用到其他業務收入、其他業務支出、營業外收入、營業外支出、營業稅金及附加等科目。
主要賬務處理：
1、收到用工單位轉來的工資
借：現金（銀行存款）
貸：其他應收款（其他應付款）
2、代發工資支付
借：其他應收款（其他應付款）
貸：現金（銀行存款）
3、收到勞務費，開具發票
借：銀行存款
貸：主營業務收入
4、計提勞務派遣人員工資及企業承擔的社保和住房公積金
借：主營業務成本
貸：應付職工薪酬（薪金、社保、住房公積金）
5、支付派遣人員的工資
借：應付職工薪酬（薪金）
貸：庫存現金
6、其他應付款（個人承擔的社保和公積金、應交稅費、繳納社保和公積金）
借：應付職工薪酬（社保、住房公積金、 其他應付款——個人承擔的社保和公積金）
貸：銀行存款
7、計提營業稅和附加稅費
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費（營業稅、城建稅、教育費附加）
擴充套件資料：
勞務派遣又稱人才派遣、人才租賃、勞動派遣、勞動力租賃，是指由勞務派遣機構與派遣勞工訂立勞動合同，由要派企業（實際用工單位）向派遣勞工給付勞務報酬，勞動合同關係存在於勞務派遣機構與派遣勞工之間，但勞動力給付的事實則發生於派遣勞工與要派企業（實際用工單位）之間。
一般經省市勞動人事部門廳批准可成立專業的人力資源服務公司，主營業務有人力資源外包，人力資源派遣以及通過招聘網為 企業提供人才的**資訊，為個人提供求職登記，推薦工作；同時也為企業提供**招聘會的舉辦，法律法規的諮詢等工作。
勞務派遣公司經營服務四大基本原則：
1、僱員租賃
勞務派遣的本質是僱員租賃，“派遣”一詞並不適用於解釋勞務派遣經營活動的法律關係和業務特徵。“租賃”一詞卻能概括勞務派遣所有業務特徵，併合理解讀勞務派遣複雜的三方法律關係。
租賃與僱傭一樣更適用於解釋勞動力與工作單位之間的法律關係。
以生產線承包為特徵的勞務外包合作，因為不存在租賃關係而並非勞務派遣，也不適宜簽訂勞務派遣合同。
2、同工同酬
同工同酬可以簡單地理解為，相同崗位、相同等級的員工，應該執行同等工資待遇標準。但這樣就容易被異化為，用工單位應對同工同酬的一種對策。
3、拒絕墊付
現行法律制度明確了勞務派遣三方法律關係中，用工單位應當實際承擔派遣員工工資和社保費用。這就是勞務派遣公司不墊付原則的法律基礎，也就是說派遣公司不為用工單位墊付派遣員工工資和社保費用。
一旦派遣公司不能堅持原則，為用工單位墊付上述費用，也就意味著無形中極大地增加自身的經營風險。
4、受益歸責
“誰用工，誰受益”是一種普通常識，“誰受益，誰擔責”則是利益義務對等的基本原則。
派遣員工一旦出現工傷事故，工傷保險待遇賠償不足部分則應由真正用工受益方即用工單位負責承擔。
4樓：假面
1、收到勞務費，開具發票
借:銀行存款
貸:主營業務收入
2、計提勞務派遣人員工資及企業承擔的社保、住房公積金
借:主營業務成本
貸:應付職工薪酬-工資 其他應付款-社保 (企業交納部分) 其他應付款-住房公積金(企業交納部分)
3、支付派遣人員的工資
借:應付職工薪酬-工資
貸:庫存現金 其他應付款-社保 等 (個人承擔的社保和公積金) 應交稅費-個人所得稅 (可以扣減3500和個人社保)
4、繳納社保和公積金
借:其他應付款-社保 等
貸:銀行存款
5、計提營業稅和附加稅費(按差額計提，即勞務收入減去支付的勞務成本和社保)
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費-營業稅 應交稅費-城建稅 應交稅費-教育費附加營業稅計稅基數為從用工單位收取的全部款項減除轉付給勞動力的工資和社保後的餘額。
6、支付本企業人員工資和費用
借:管理費用-工資/ 辦公費 等
貸:應付職工薪酬-工資 或 庫存現金 / 銀行存款
7、期末結轉
借:本年利潤
貸:主營業務成本 管理費用 營業稅金及附加
借:主營業務收入
貸:本年利潤
擴充套件資料：
格式第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和複合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；複合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關係的清楚，一般不宜把不同經濟業務合併在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
方法初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行：
第一：涉及的賬戶，分析經濟業務涉及到哪些賬戶發生變化；
第二：賬戶的性質，分析涉及的這些賬戶的性質，即它們各屬於什麼會計要素，位於會計等式的左邊還是右邊；
第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；
第四：記賬方向，根據賬戶的性質及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；
第五：根據會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。
會計分錄
此外，要勤，多學、多問、多練。
1）首先從會計科目入手，背熟科目核算內容。
2）學習記賬規則和記帳流程，學習會計制度，學習基礎知識。
3）多練，多積累實際經驗。
4）及時瞭解各種財稅政策，拓寬知識面。
5）注意靈活運用，逐步做到精準核算，合理避稅。
6）根據會計分錄的格式要求,編制完整的會計分錄。
同時，要想快速掌握會計分錄的正確應用，不能靠死記硬背，也不能以某一會計教材給出的舉例分錄來作為萬能的金鑰匙，可參照以下幾個方法：
1、在理解的基礎上記憶。
2、結合經濟業務來來捋順各科目之間的對應關係。
3、把所有的經濟業務歸類，找出各類經濟業務涉及的會計科目，搞清在**用那些會計科目進行賬務處理。
4、聯絡會計準則，結合會計科目弄清各科目核算的內容。
5、重點的掌握資產減值、公允價值變動、遞延稅項、或有負債等賬務處理。
6、理清成本歸集與分配、成本結轉、損益結轉、各項稅費的計提與核算。
7、多做一下賬務處理練習，強化記憶內容。
勞務派遣單位是《勞動合同法》所稱的用人單位。勞務派遣，是目前國內外流行的人力資源管理新模式，是指用人單位根據工作需要，通過人才服務機構租借人才的一種新型的用人方式，也是一種全面的高層次的人事管理服務。
人才服務機構與用工單位和派遣人員分別簽訂勞務派遣協議、人才派遣合同，以規範三方面在派遣期間的權利和義務，在派遣期間用工單位與派遣人員發生人事隸屬關係。勞務派遣，在國內經濟發達地區已經相當流行。
會計分錄亦稱“記帳公式”。簡稱“分錄”。它根據複式記帳原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。
在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利於保證帳戶記錄的正確和便於事後檢查。每項會計分錄主要包括記帳符號，有關帳戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和複合分錄兩種。
簡單分錄也稱“單項分錄”。是指以一個帳戶的借方和另一個帳戶的貸方相對應的會計分錄。複合分錄亦稱“多項分錄”。
是指以一個帳戶的借方與幾個帳戶的貸方，或者以一個帳戶的貸方與幾個帳戶的借方相對應的會計分錄。
為了保證帳戶對應關係的正確、清晰、便於瞭解經濟業務的內容，會計分錄必須嚴格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。
5樓：之了課堂會計
題主您好，之了很高興為你解答~
勞務派遣費的賬務處理，怎麼做會計分錄?
1、收到勞務費，開具發票該怎麼做賬務處理?
借:銀行存款
貸:主營業務收入
2、計提勞務派遣人員工資、企業承擔的社保、住房公積金時，會計分錄怎麼做?
借:主營業務成本
貸:應付職工薪酬-工資 其他應付款-社保 (企業交納部分) 其他應付款-住房公積金(企業交納部分)
3、支付派遣人員的工資，會計分錄如何做?
借:應付職工薪酬-工資
貸:庫存現金 其他應付款-社保 等 (個人承擔的社保和公積金) 應交稅費-個人所得稅 (可以扣減3500和個人社保)
4、繳納社保及公積金時，怎麼做賬務處理?
借:其他應付款-社保 等
貸:銀行存款
5、計提營業稅和附加稅費(按照勞務收入減去支付的勞務成本、社保的差額計提)，怎麼做賬務處理?
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費-營業稅 應交稅費-城建稅 應交稅費-教育費附加營業稅
計稅基數是從用工單位收取的全部款項減除轉付給勞動力的工資和社保後的餘額。
6、支付本企業人員工資和費用時，怎麼做會計分錄?
借:管理費用-工資/ 辦公費 等
貸:應付職工薪酬-工資 或 庫存現金 / 銀行存款
7、期末結轉時，怎麼會計分錄?
借:本年利潤
貸:主營業務成本 管理費用 營業稅金及附加
借:主營業務收入
貸:本年利潤
勞務派遣業務怎麼做賬?如何進行會計處理?
勞務外包和勞務派遣的區別是什麼?
勞務外包和勞務派遣的區別體現在適用的法律，勞動者管理的主體，結算費用的方式等方面的差異。具體如下：
1、適用的法律有所不同
勞務派遣適用的法律是勞動合同法，而勞務外包適用合同法。
2、勞動者管理的主體不一樣
勞務外包企業不對勞務承包單位的員工進行直接管理。也就是勞務承包單位自己安排相應工作組織形式、工作時間。而勞務派遣單位的員工，其工作組織形式和工作時間必須由用工單位進行確定，再做相應安排。
3、結算費用的方式有所不同
勞務派遣結算費用方面，一般情況下哪找派遣的時間及費用標準，以約定派遣的人數為依據結算相應費用。而勞務外包，通常情況下是按照事先確定的勞務單價，以勞務承包單位完成的工作量為依據進行結算。
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