1樓：哈幾卡拉嘸
假設一：總收入元*5‰只能抵元， 招待費500*60%為稅前抵扣300元，則所得稅要調增金額元。
假設一：總收入元*5‰只能抵元，招待費800*60%為稅前抵扣元，則所得稅要調增金額元。
最後不存在你問情況。
2樓：連萱
其實就是先把60%和兩個限額算出來，取其小者作為基準值，所得稅調整數即為招待費發生額減基準值。
3樓：匿名使用者
業務招待費：根據《企業所得稅法實施條例》第四十三條之規定企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
我們在計算業務招待費時，應當先按以上的兩個指標分別算出兩個臨時扣除限額，再比較兩個臨時限額，取較小者為最終的業務招待費扣除限額，將該限額填入附表三的"業務招待費支出"對應"稅收金額"欄，業務招待費的發生額填在附表三的"業務招待費支出" 對應"賬載金額"欄，發生額和限額的差額填在"調增金額"欄。
所得稅匯算清繳招待費扣除標準
4樓：甄婧穎律師
一、正面。所得稅匯算招待費扣除標準是企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售營業收入的5%。企業申報扣除的業務招待費，稅務機關要求提供證明資料的，應提供證明真實發生的足夠的有效憑證或資料。
不能提供的，不得在稅前扣除。其證明資料內容包括支出金額、商業目的、與被招待人的業務關係、招待的時間地點。
二、分析。業務招待費是企業為了聯絡業務或**、處理社會關係等目的經常發生的業務，業務招待費作為企業生產、經營業務的合理費用，會計制度規定可以據實列支，稅法規定在一定的比例範圍內可在所得稅前扣除，超過標準的部分不得扣除。
三、企業所得稅匯算清繳的扣除標準。
1、合理的工資薪金支出扣除比例是100%；
2、職工福利費支出扣除比例是14%；
3、職工教育經費支出扣除比例是8%；
4、工會經費支出扣除比例是2%；
5、研發費用支出加計扣除比例是75%；
6、補充養老保險和補充醫療保險支出扣除比例是5%；
7、業務招待費支出扣除比例是60%；
8、公益性捐贈支出扣除比例是12%；
9、手續費和佣金支出扣除比例是5%。
企業所得稅匯算清繳業務招待費怎麼核算的呢
5樓：繆遐思菅淑
所得稅匯算清繳中的業務招待費處理如下：
按照稅法規定：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
【例如】a公司2023年銷售貨物取得收入4500萬元，其他業務收入500萬元，發生業務招待費50萬元。在所得稅匯算清繳時，該企業准予扣除的業務招待費是多少萬元？
【解析】：1、按照發生額的60%=50×60%=30(萬元)
2、按銷售(營業)收入×5‰=（4500+500)×5‰=25（萬元）
按照發生額的60%計算額大於按照銷售(營業)收入的5‰計算額，因此，當年准予在企業所得稅前扣除的業務招待費為25萬元。超過標準的部分5萬元不得扣除，進行納稅調整。
6樓：忻雲德輝俏
答：《國家稅務總局關於房地產開發業務徵收企業所得稅問題的通知》（國稅發[2006]31號）規定：廣告費、業務宣傳費、業務招待費。按以下規定進行處理：
（1）開發企業取得的預售收入不得作為廣告費、業務宣傳費、業務招待費3項費用的計算基數，至預售收入轉為實際銷售收入時，再將其作為計算基數。
（2）新辦開發企業在取得第一筆開發產品實際銷售收入之前發生的，與建造、銷售開發產品相關的廣告費、業務宣傳費和業務招待費，可以向後結轉，按稅收規定的標準扣除，但結轉期限最長不得超過3個納稅年度。
根據所述情況，此企業是2023年新成立的房地產企業，由於2023年沒有收入。因此，2023年發生的業務招待費不能在該年度企業所得稅前扣除，應做納稅調增處理。但可以向以後年度結轉，同時根據上述規定，結轉期限最長不得超過3個納稅年度。
企業所得稅匯算清繳業務招待費按什麼比例調整
7樓：雲帳房
算清繳時業務招待費的扣除比例何確定分兩種情況：
一、開辦（籌建）期間扣除限額。
《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理的公告》（國家稅務總局公告2023年第15號）規定，企業在籌建期間發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出，可按實際發生額的60％計入企業籌辦費，並按有關規定在稅前扣除。
二、生產經營期間扣除限額。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國***令第512號）第四十三條規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
8樓：小嫣老師
根據《企業所得稅法實施條例》規定。
第四十三條 企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
第四十四條 企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除***財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
第四十五條 企業依照法律、行政法規有關規定提取的用於環境保護、生態恢復等方面的專項資金，准予扣除。上述專項資金提取後改變用途的，不得扣除。
9樓：投融界客服中心
按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
10樓：匯源塑膠中空板廠家
全年營業收在1500萬以下的（不含），扣除額不超過年營業收入的千分之五，1500萬-5000萬之間的扣除額不超過年營業收入的千分之三，全年營業收入超過5000萬元（含）但不足一億元的，扣除額不得超過營業收入的千分之二，全年營業收入在1億元的（含），扣除額不得超過營業收入的千分之一。
11樓：韓琦
企業所得稅匯算清繳業務招待費這個比例啊，是得要按照法律規定的能報銷的最高比例調整。
12樓：匿名使用者
業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的。也就是說，如果你業務招待費支出的60%沒有超出當年銷售(營業)收入的0.
5%，那麼就調整業務招待費支出的40%；如果超出了，那麼就用實際發生的業務招待費支出減去當年銷售(營業)收入的，差就是你應該調整的業務招待費。
13樓：匿名使用者
收入的和實際發生額的60%，哪個金額小扣除哪個。
14樓：網友
在收入總額的千分五和招待費總額的60%當中取最小值，超過部分做調增處理。
15樓：
在企業所得稅匯算清繳中，業務招待費調增後，企業利潤還是虧損，調增的招待費上交嗎？
所得稅匯算清繳，業務招待費問題
16樓：金算珠
所得稅匯算清繳-業務招待費相關報表資料如何填報？
所得稅彙算清繳，業務招待費問題
所得稅彙算關於招待費的處理一直是存在爭議的，稅法是隻允許列支60 當初的原因是無法區分招待費究竟是企業用還是企業領導個人用，所以直接一刀切，視同企業領導自己用了40 只允許企業列支60 這個其實是不講理，但是稅法就這麼規定，所以企業只能接受。剩餘的40 就是不可以稅前列支的，沒有以後年度扣除的說法。...
業務招待費不同企業所得稅匯算清繳時應納稅額的計算
1 一百萬的收入，按60 扣除，千分之五才5000。怎麼可以扣除8300 0.6。你對稅法理解有差 2 匯算時，還是按60 扣除，就是9600，按千分之五扣除，還是5000。也就是你的16000只有5000是實際有效的扣除額 那麼第一種，16000 0.83 0.6 5000。5000扣除，那麼實際...
所得稅稅法對企業業務招待費的核算
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