1樓：匿名使用者
根據國家稅務總局《中華人民共和國企業所得稅月（季）度納稅申報表（a類）填報說明》規定，企業所得稅的計稅依據為「實際利潤額」，而「實際利潤額」=利潤總額-不徵稅收入-免稅收入-以前年度待彌補虧損額。
因此，貴公司4季度申報時申報表「累計金額」列第4行「實際利潤額」=利潤總額-以前年度待彌補虧損額5萬元後的餘額申報繳納企業所得稅。
中華人民共和國企業所得稅月（季）度納稅申報表（a類）填報說明鏈結http://shiju.tax861.
gov.cn/zwgk/bmfw/xzzx/download/sbb/31-1-34.doc
2樓：匿名使用者
如果你們想不交所得稅直接稅前補虧，應該從本年第一次盈利就開始彌補，也就是說，第一季度就應該申請先彌補虧損，現在你們第一季度已經預繳所得稅了，第四季度才提出來要先補虧，稅務局一般是不會同意的，會要求你們先預繳第四季度所得稅，等明年匯算清繳的時候再彌補以前年度虧損，多交的所得稅一般也不能退還，留抵以後年度應交所得稅。
彌補以前年度虧損，可以用5年的利潤來彌補是什麼意思？
3樓：裝機大師
它的意思是如果企業發生虧損，可以用次年度的稅前利潤彌補，次年度利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。如果頭一年虧損，可以用以後5年的稅前利潤來彌補。如果企業連虧5年，5年內的稅前利潤不足或虧損彌補時，用6-10年稅後利潤彌補。
這種方式不確認遞延所得稅。稅前和稅後利潤補虧最大的區別，就是彌補當年上繳的所得稅不一樣。
舉例說明，如果前5年虧損100萬，如果第六年實現的利潤總額為200萬。
稅前利潤彌補，就是先補虧，再交所得稅：
所得稅=（200-100）*25％=25
淨利潤=200-25=175 未分配利潤=-100+175=75如果是稅後利潤彌補：
所得稅=200*25％=50
淨利潤=200-50=150 未分配利潤=-100+150=50通過這個舉例，可以看出稅前和稅後利潤彌補虧損所產生的差異了。
4樓：
1.企業所得稅法規定，納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補;下一納稅年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續彌補，但是延續彌補期最長不得超過5年。
【案例】兩家企業，a企業2023年利潤50萬元，2023年利潤50萬元;b企業2023年利潤-100萬元，2023年利潤200萬元。如果不允許補虧：
a企業納稅(50+50)×25%=25(萬元)
b企業納稅200×25%=50(萬元)
如果允許補虧：
a企業納稅(50+50)×25%=25(萬元)
b企業納稅(-100+200)×25%=25(萬元)。
【解釋】補虧的規定主要有三點：
(1)按照稅法調整後的虧損額。(例如小微企業判定)
(2)以虧損年度的下一年算起，連續計算五年，中間不得中斷。
(3)先虧先補，後虧後補。
2.籌辦期虧損問題
籌辦期間不計算為虧損年度，企業應從開始生產經營的年度計算為損益年度。
【解釋】對於籌辦期間發生的費用支出，可在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規定處理，但一經選定，不得改變。(結合籌辦期業務招待費、廣告費)
3.稅務機關對企業以前年度納稅情況進行檢查時調增的應納稅所得額，凡企業以前年度發生虧損、且該虧損屬於企業所得稅法規定允許彌補的，應允許調增的應納稅所得額彌補該虧損。彌補該虧損後仍有餘額的，按規定計算繳納企業所得稅。
對檢查調增的應納稅所得額應依有關規定進行處理或處罰。
虧損彌補
5樓：匿名使用者
彌補以前年度虧損，是指在會計處理上，如果上年的淨利潤為負（或以前各年的淨利潤總和為負），本年的稅後淨利潤要首先彌補掉這部分虧損，才能作為可供分配的淨利潤，來計提公積金、公益金或者分紅。
如果頭一年虧損，虧損的次年起五年內彌補。
如果連虧5年，虧損的次年起五年內彌補。如果實現盈利從盈利的當年往前不超過5年的，從最早的一年補起。
實現利潤，要繳納所得稅。如果你彌補虧損後，沒有盈利的不用繳納所得稅。如果有盈利，也是你彌補虧損後，結餘的利潤乘以適用稅率繳納所得稅。
如果稅後利潤彌補的話，你先交所得稅，後彌補虧損。先把一部分稅金交給國家，剩下的你才能彌補虧損。
6樓：匿名使用者
如果頭一年虧損，是否就是說可以用以後5年的利潤來彌補？
虧損的次年起五年內彌補。
如果連虧5年，是否可用6-10年的利潤來彌補？
虧損的次年起五年內彌補。
如果實現盈利從盈利的當年往前不超過5年的，從最早的一年補起。
用稅前利潤和稅後利潤補虧有什麼區別？
實現利潤，要繳納所得稅。
如果你彌補虧損後，沒有盈利的不用繳納所得稅。
如果有盈利，也是你彌補虧損後，結餘的利潤乘以適用稅率繳納所得稅。
如果稅後利潤彌補的話，你先交所得稅，後彌補虧損。先把一部分稅金交給國家，剩下的你才能彌補虧損。
7樓：匿名使用者
企業當年虧損 可在以後5年連續年度彌補虧損
5年內不足彌補虧損的 不可以在用稅前利潤彌補 只能用稅後利潤彌補
8樓：匿名使用者
從虧損年度算起,五年以內贏利可以稅前彌補(前提是虧損要做審計),超過5年不允許稅前彌補.
稅前彌補可以減少本年利潤總額,可以少交所得稅,稅後彌補只是賬務上的處理,不影響納稅.
9樓：田池葦
企業所得稅彌補以前年度虧損
所得稅可以先彌補以前年度虧損後再繳納嗎?
10樓：智障班班長
根據《中華人民共和國企業所得稅法》：
第五條 企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。
第十八條 企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。
擴充套件資料依據《中華人民共和國企業所得稅法》第六條
（一）銷售貨物收入；
（二）提供勞務收入；
（三）轉讓財產收入；
（四）股息、紅利等權益性投資收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特許權使用費收入；
（八）接受捐贈收入；
（九）其他收入。
第七條收入總額中的下列收入為不徵稅收入：
（一）財政撥款；
（二）依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、**性**；
（三）***規定的其他不徵稅收入。
11樓：財稅旺旺
2023年企業的虧損能在2023年企業所得稅中彌補嗎
12樓：財會生涯
所得稅核算中，企業虧損彌補的規定
13樓：匿名使用者
按照稅法規定，企業所得稅應該先以調整後的本年利潤彌補以前年度虧損後，再計算應納所得稅額。
但不能超過彌補期限，如本年發生的虧損只能在以後連續5個年度內彌補。
14樓：匿名使用者
按規定企業所得稅的計稅依據是企業實際利潤,然後在實際利潤的基礎上調整為應納稅所得.實際利潤為本年利潤減彌補上年虧損金額,所以企業所得稅是可以先彌補虧損後再計算的.
15樓：匿名使用者
《中華人民共和國企業所得稅法》第五條規定：企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。
第十八條規定：「企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。」
上述兩條規定都闡述了一件事企業可以用稅前所得彌補以前年度（以前五年）的虧損。這裡需要明確的是：
「允許彌補的以前年度虧損」和「結轉年限最長不得超過五年」允許彌補在時間上不得超過五年。舉例說明：假設某企業2023年虧損50萬元，以後五年彌補虧損前分別有所得額2023年5萬元、2023年7萬元、2023年9萬元、2023年12萬元、2023年15萬元、每年用當年所得彌補虧損後所得額均為零。
因此，從2023年到2023年均無需繳納企業所得稅，五年共彌補虧損額48萬元，還剩2萬元虧損。到第六年即2023年彌補前所得18萬元。2023年還能彌補2萬元虧損嗎？
回答是否定的。因為稅法規定只能在虧損年度之後的五年內彌補，到了第六年，五年前的虧損如果尚未彌補完，就不能在稅前予以彌補，只能用稅後利潤去彌補了。
企業彌補以前年度的虧損可彌補幾年的
16樓：田池葦
企業所得稅彌補以前年度虧損
17樓：龍泉
稅法規定，納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補;下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但是延續彌補期最長不得超過五年。
如果外資企業享受定期減免稅收優惠是從獲利年度開始計算的，其開始獲利的年度，是指企業開始生產經營後，第乙個獲得利潤的納稅年度。企業開辦初期有虧損的，可以依照稅法規定逐年結轉彌補，以彌補後有利潤的納稅年度為開始獲利年度。
18樓：
企業所得稅法規定，納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補;下一納稅年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續彌補，但是延續彌補期最長不得超過5年。
【解釋】補虧的規定主要有三點：
(1)按照稅法調整後的虧損額。(例如小微企業判定)(2)以虧損年度的下一年算起，連續計算五年，中間不得中斷。
(3)先虧先補，後虧後補。
虧損彌補
彌補以前年度虧損的彌補期限如何規定
19樓：匿名使用者
企業發生虧損，要事務所出具虧損報告.稅務所認可以後5年用稅前利潤彌補，
20樓：
企業彌補以前年度虧損，彌補期限如何規定的？
企業發生虧損，可以用次年度的稅前利潤彌補，次年度利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。
21樓：
彌補虧損是要在過去一年往前推共5年的時間內可以彌補虧損，5年內用稅前利潤彌補5年以上的用稅後利潤彌補。
企業以前年度虧損，哪些可以彌補哪些不能
22樓：金果
企業彌補虧損的方式主要有三種：
1、企業發生虧損，可以用次年度的稅前利潤彌補，次年度利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。本文將重點對這種方式下的所得稅會計處理進行**。
2、企業發生的虧損，5年內的稅前利潤不足或虧損彌補時，用稅後利潤彌補。這種方式不確認遞延所得稅。稅法上在計算應稅所得時不能扣除虧損餘額。
3、企業發生的虧損，可以用盈餘公積彌補。借記「盈餘公積」 科目，貸記「利潤分配——盈餘公積補虧」 科目。
23樓：
一、彌補以前年度虧損，方法主要有三種：
1．企業發生虧損，可以用次年度的稅前利潤彌補，次年度利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。
2．企業發生的虧損，5年內的稅前利潤不足彌補時，用稅後利潤彌補。
3．企業發生的虧損，可以用盈餘公積彌補。
以稅前利潤或稅後利潤彌補虧損，均不需要進行專門的賬務處理，只要將企業實現的利潤自「本年利潤」科目結轉到「利潤分配——未分配利潤」科目的貸方，其貸方發生額與「利潤分配——未分配利潤」科目的借方餘額自然抵補；所不同的是以稅前利潤進行彌補虧損的情況下，其彌補的數額可以抵減企業當期的應納稅所得額，而用稅後利潤進行彌補虧損的數額，則不能在企業當期的應納稅所得額中抵減。但如果用盈餘公積彌補虧損，則需作賬務處理，借記「盈餘公積」科目，貸記「利潤分配——盈餘公積補虧」科目。
二、彌補虧損的會計處理
企業按照會計制度和會計準則的規定進行會計核算，如果當年賬面利潤為負數，即為會計上講的「虧損」。與實現利潤的情況相同，企業應將本年發生的虧損自「本年利潤」科目，轉入「利潤分配——未分配利潤」科目：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：本年利潤
結轉後「利潤分配」科目的借方餘額，即為未彌補虧損的數額。然後通過「利潤分配」科目核算有關虧損的彌補情況。
企業發生的虧損可以用次年實現的稅前利潤彌補。在用次年實現的稅前利潤彌補以前年度虧損的情況下，企業當年實現的利潤自「本年利潤」科目，轉入「利潤分配——未分配利潤」科目，即：
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
這樣將本年實現的利潤結轉到「利潤分配——未分配利潤」科目的貸方，其貸方發生額與「利潤分配——未分配利潤」的借方餘額自然抵補。因此，以當年實現淨利潤彌補以前年度結轉的未彌補虧損時，不需要進行專門的賬務處理。
由於未彌補虧損形成的時間長短不同等原因，以前年度未彌補虧損，有的可以以當年實現的稅前利潤彌補，有的則須用稅後利潤彌補。無論是以稅前利潤還是稅後利潤彌補虧損，其會計處理方法相同，無需專門作會計分錄。但如果用盈餘公積彌補虧損，則需作賬務處理，借記「盈餘公積」科目，貸記「利潤分配——盈餘公積補虧」科目。
三、彌補虧損的稅務處理
《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十八條規定：「企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。」根據國稅發[1997]189號檔案規定，「稅法所指虧損的概念，不是企業財務報表中所反映的虧損額，而是企業財務報表中的虧損額經主管稅務機關按稅法規定調整後的金額。
」這裡的「五年」，是指稅收上計算彌補虧損的期限，只對計算應納稅所得額產生影響，而在彌補虧損的會計核算中，並不受「五年」期限的限制。會計上，無論是盈利還是虧損，期末一律將「本年利潤」科目的餘額，結轉「利潤分配-未分配利潤」科目。這裡的「本年利潤」餘額是指扣除所得稅費用後的淨利潤。
季報表中彌補以前年度虧損怎麼填
季報表中 彌補以前年度虧損 填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。國家稅務總局關於發布 中華人民共和國企業所得稅月 季 度預繳納稅申報表 2015年版 等報表 的公告 國家稅務總局公告2015年第31號 附件1 中華人民共和國企業所得稅月 季 度預繳納稅申報表 a類，201...
彌補以前年度虧損是用稅前利潤還是稅後利潤
國家允許彌補以前5個年度的虧損，彌補時是用稅前利潤來彌補的，在年度匯算清繳時，如以前年度有虧損，則先彌補虧損部分，剩餘部分按規定稅率繳納所得稅，如不足彌補，可結轉至下年進行彌補。彌補以前年度虧損是用稅前利潤，但不得超過稅法規定的彌補期 5年 公司利潤分配順序 1 彌補以前年度虧損，但不得超過稅法規定...
匯算清繳,以前年度虧損能不能結轉到以後年度彌補,本年不彌補
以前年度虧損可以結轉到以後年度彌補，但結轉年限最長不得超過五年。稅法依據 中華人民共和國企業所得稅法 中華人民共和國主席令第63號 第十八條 企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。宣告 此回答僅代表個人觀點，與本人所在單位無關，且不具有任何法律...