按照25的法定扣除率減半徵收企業所得稅這句話是不是所得額乘以25再乘以

時間 2022-01-04 08:40:07

1樓:薔祀

1、《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條 符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率徵收企業所得稅。

2、《國家稅務總局關於擴大小型微利企業減半徵收企業所得稅範圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第23號)自2023年1月1日至2023年12月31日對年應納稅所得額低於10萬元(含10萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

上面兩條政策是:

1、符合小型微利企業標準的企業其企業所得稅由原來的25%,減按20%徵收

2、如果小型微利企業的應納稅所得額不超過10萬元的,其應納稅所得額先減半然後再乘以20%的稅率,實際稅率僅10%

舉例:1、某小型微利企業2023年的應納稅所得額為18萬元,按優惠稅率20%計算該企業2014應繳納企業所得稅3.6萬元(18×20%)

2、假設上面的企業2023年的應納稅所得額為8萬元,低於10萬元。按先減半再乘以20%計算該企業2014應繳納企業所得稅8千元(8×0.5×20%)實際稅率只有10%。

擴充套件資料

第四十一條 企業與其關聯方之間的業務往來,不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的,稅務機關有權按照合理方法調整。

企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產,或者共同提供、接受勞務發生的成本,在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤。

第四十二條 企業可以向稅務機關提出與其關聯方之間業務往來的定價原則和計算方法,稅務機關與企業協商、確認後,達成預約定價安排。

第四十三條 企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時,應當就其與關聯方之間的業務往來,附送年度關聯業務往來報告表。

稅務機關在進行關聯業務調查時,企業及其關聯方,以及與關聯業務調查有關的其他企業,應當按照規定提供相關資料。

第四十四條 企業不提供與其關聯方之間業務往來資料,或者提供虛假、不完整資料,未能真實反映其關聯業務往來情況的,稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。

第四十五條 由居民企業,或者由居民企業和中國居民控制的設立在實際稅負明顯低於本法第四條第一款規定稅率水平的國家(地區)的企業,並非由於合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的,上述利潤中應歸屬於該居民企業的部分,應當計入該居民企業的當期收入。

第四十六條 企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出,不得在計算應納稅所得額時扣除。

第四十七條 企業實施其他不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的,稅務機關有權按照合理方法調整。

第四十八條 稅務機關依照本章規定作出納稅調整,需要補徵稅款的,應當補徵稅款,並按照***規定加收利息。

第四十九條 企業所得稅的徵收管理除本法規定外,依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》的規定執行。

第五十條 除稅收法律、行政法規另有規定外,居民企業以企業登記註冊地為納稅地點;但登記註冊地在境外的,以實際管理機構所在地為納稅地點。 居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的,應當彙總計算並繳納企業所得稅。

參考資料:中華人民共和國企業所得稅法-上海稅務局

2樓:匿名使用者

應該是所得額先乘以0.5再乘以稅率25%

小規模納稅人企業所得稅稅率25%,徵收率為0。是不用交所得稅的嗎? 5

3樓:匿名使用者

是不用交所得稅的嗎?要

1、查帳徵收 所得稅稅率25%

2、銷售額查帳,但核定利潤率 徵收

例銷售額30000*5%(一般核定利潤率)*所得稅稅率25%=375小型微利企業為所得稅稅率20%

年所得額30000以下10%

4樓:北京誠力

核算機制健全的企業是統一按照國家的所得稅稅率繳納企業所得稅。徵收率是指核算機制不健全的企業,無論虧損與否,都要按稅務局核定的徵收率繳納企業所得稅。你單位被核定的是小規模納稅人企業所得稅稅率25%,而徵收率為0,即表示你們不實行徵收率計稅,而不是不用交所得稅。

企業所得稅是用利潤總額乘稅率25%還是有淨利潤乘稅率25%?

5樓:匿名使用者

企業所得稅是用年度的收入總額減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額再乘以稅率來計算的。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五條 企業每一納稅年度的收入總額,減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額,為應納稅所得額。

(一)銷售貨物收入;

(二)提供勞務收入;

(三)轉讓財產收入;

(四)股息、紅利等權益性投資收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特許權使用費收入;

(八)接受捐贈收入;

(九)其他收入。

6樓:虎說教育

是利潤總額。

是利潤總額通過一定調整後的,比如投資分紅收入不繳所得稅、捐贈支出免所得稅,以及有很多專案等進行調整後,應納稅所得額乘稅率25%,才是企業的所得稅額 。

企業所得稅預繳時:

應納企業所得稅=(利潤總額-不徵稅收入-免稅收入-彌補以前年度虧損額)×稅率。

年終匯算清繳企業所得稅時:

應納企業所得稅=(利潤總額-不徵稅收入-免稅收入-彌補以前年度虧損額±納稅調整額)×稅率。

擴充套件資料

淨利潤=利潤總額-所得稅費用

其中所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅。

應交所得稅=應納稅所得額×適用稅率=(利潤總額-應納稅暫時性差異+可抵扣暫時性差異+/-非暫時性差異)×適用稅率。

遞延所得稅=(應納稅暫時性差異-可抵扣暫時性差異)×適用稅率。

因此所得稅費用=(利潤總額-應納稅暫時性差異+可抵扣暫時性差異+/-非暫時性差異)×適用稅率+(應納稅暫時性差異-可抵扣暫時性差異)×適用稅率=(利潤總額+/-非暫時性差異)×適用稅率。

所以淨利潤=利潤總額-所得稅費用=利潤總額-(利潤總額+/-非暫時性差異)×適用稅率。

7樓:匿名使用者

應該是經調整後的利潤總額(利潤總額+調整增加數-調整減少數)。絕對不是淨利潤,因為淨利潤=利潤總額-企業所得稅

8樓:匿名使用者

是利潤總額通過一定調整後的,比如投資分紅收入不繳所得稅、捐贈支出免所得稅,以及有很多專案等進行調整後,應納稅所得額乘稅率25%,才是企業的所得稅額 。

9樓:匿名使用者

在報表上應該是應納稅所得額,算淨利潤

請問百分25的企業所得稅怎麼算?

10樓:小雨手機使用者

按照現行《中華人民共和國企業所得稅法》的規定。企業所得稅稅率為25% ,符合條件的小型微利企業,經主管稅務機關批准,企業所得稅稅率減按20%。

企業所得稅的徵收方式,分為兩種,一是查賬徵收,另一是核定徵收;

1、查賬徵收的:

(1)應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納應納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業外收入-營業外支出+(-)納稅調整額

(2)按月(季)預繳時:

應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率

2、核定徵收的,應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。

11樓:有錢花

企業所得稅率是企業應納所得稅額與計稅基數之間的數量關係或者比率,也是衡量乙個國家企業所得稅負高低的重要指標,是企業所得稅法的核心。企業所得稅率一般是25%。而符合條件的小型微利企業,所得稅的稅率一般為20%。

國家重點扶持的高新技術企業,所得稅的稅率一般為15%。非居民企業對於**於中國境內的所得繳納企業所得稅,適用稅率均為20%。pe溢價投資類企業,所得稅稅率一般在40%左右。

此回答由有錢花提供,有錢花是度小滿金融旗下信貸平台,度小滿金融將切實把國家支援小微企業渡過難關的號召落到實處,全面支援小微生產經營,大多數小微業主選擇有錢花,滿足小微經營周轉需求。據悉,度小滿金融的信貸使用者中,有七成是小微企業主。截至目前,度小滿金融攜手數十家金融合作夥伴,累計為小微企業主發放數千億元貸款,資金周轉就找度小滿金融,大品牌更安心。

12樓:匿名使用者

扣除專案

企業所得稅法定扣除專案是據以確定企業所得稅應納稅所得額的專案。企業所得稅條例規定,企業應納稅所得額的確定,是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及准予扣除專案的金額。成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接耗費和各項間接費用。

費用是指納稅人為生產經營商品和提供勞務等所發生的銷售費用、管理費用和財務費用。損失是指納稅人生產經營過程中的各項營業外支出、經營虧損和投資損失等。除此以外,在計算企業應納稅所得額時,對納稅人的財務會計處理和稅收規定不一致的,應按照稅收規定予以調整。

企業所得稅法定扣除專案除成本、費用和損失外,稅收有關規定中還明確了一些需按稅收規定進行納稅調整的扣除專案。

主要包括以下內容:

⑴利息支出的扣除。納稅人在生產、經營期間,向金融機構借款的利息支出,按實際發生數扣除;向非金融機構借款的利息支出,不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分,准予扣除。

⑵計稅工資的扣除。 條例規定,企業合理的工資、薪金予以據實扣除,這意味著取消實行多年的內資企業計稅工資制度,切實減輕了內資企業的負擔。但允許據實扣除的工資、薪金必須是「合理的」,對明顯不合理的工資、薪金,則不予扣除。

今後,國家稅務總局將通過制定與《實施條例》配套的《工資扣除管理辦法》對「合理的」進行明確。

⑶在職工福利費、工會經費和職工教育經費方面,實施條例繼續維持了以前的扣除標準(提取比例分別為14%、2%、2.5%),但將「計稅工資總額」調整為「工資薪金總額」,扣除額也就相應提高了。在職工教育經費方面,為鼓勵企業加強職工教育投入,實施條例規定,除***財稅主管部門另有規定外,企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額2.

5%的部分,准予扣除;超過部分,准予在以後納稅年度結轉扣除。

⑷捐贈的扣除。納稅人的公益、救濟性捐贈,在年度會計利潤的12%以內的,允許扣除。超過12%的部分則不得扣除。

⑸業務招待費的扣除。業務招待費,是指納稅人為生產、經營業務的合理需要而發生的交際應酬費用。稅法規定,納稅人發生的與生產、經營業務有關的業務招待費,由納稅人提供確實記錄或單據,分別在下列限度內准予扣除:。

《企業所得稅法實施條例》第四十三條進一步明確,企業發生的與生產經營有關的業務招待費支出按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業收入的5‰,也就是說,稅法採用的是「兩頭卡」的方式。一方面,企業發生的業務招待費只允許列支60%,是為了區分業務招待費中的商業招待和個人消費,通過設計乙個統一的比例,將業務招待費中的個人消費部分去掉;另一方面,最高扣除額限制為當年銷售(營業)收入的5‰,這是用來防止有些企業為不調增40%的業務招待費,採用多找餐費發票甚至假發票衝賬,造成業務招待費虛高的情況。

⑹職工養老**和待業保險**的扣除。職工養老**和待業保險**,在省級稅務部門認可的上交比例和基數內,准予在計算應納稅所得額時扣除。

⑺殘疾人保障**的扣除。對納稅人按當地**規定上交的殘疾人保障**,允許在計算應納稅所得額時扣除。

⑻財產、運輸保險費的扣除。納稅人繳納的財產。運輸保險費,允許在計稅時扣除。但保險公司給予納稅人的無賠款優待,則應計入企業的應納稅所得額。

⑼固定資產租賃費的扣除。納稅人以經營租賃方式租入固定資產的租賃費,可以直接在稅前扣除;以融資租賃方式租入固定資產的租賃費,則不得直接在稅前扣除,但租賃費中的利息支出。手續費可在支付時直接扣除。

⑽壞賬準備金、呆賬準備金和商品削價準備金的扣除。納稅人提取的壞賬準備金、呆賬準備金,在計算應納稅所得額時准予扣除。提取的標準暫按財務制度執行。

納稅人提取的商品削價準備金准予在計稅時扣除。

⑾轉讓固定資產支出的扣除。納稅人轉讓固定資產支出是指轉讓、變賣固定資產時所發生的清理費用等支出。納稅人轉讓固定資產支出准予在計稅時扣除。

⑿固定資產、流動資產盤虧、毀損、報廢淨損失的扣除。納稅人發生的固定資產盤虧、毀損、報廢的淨損失,由納稅人提供清查、盤存資料,經主管稅務機關審核後,准予扣除。這裡所說的淨損失,不包括企業固定資產的變價收入。

納稅人發生的流動資產盤虧、毀損、報廢淨損失,由納稅人提供清查盤存資料,經主管稅務機關審核後,可以在稅前扣除。

⒀總機構管理費的扣除。納稅人支付給總機構的與該企業生產經營有關的管理費,應當提供總機構出具的管理費匯集範圍、定額、分配依據和方法的證明檔案,經主管稅務機關審核後,准予扣除。

⒁國債利息收入的扣除。納稅人購買國債利息收入,不計入應納稅所得額。

⒂其他收入的扣除。包括各種財政補貼收入、減免或返還的流轉稅,除***、財政部和國家稅務總局規定有指定用途者,可以不計入應納稅所得額外,其餘則應併入企業應納稅所得額計算徵稅。

⒃虧損彌補的扣除。納稅人發生的年度虧損,可以用下一年度的所得彌補,下一納稅年度的所得不足彌補的,可以逐年延續彌補,但最長不得超過5年。

不得扣除

在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:

⑴資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產,以及對外投資的支出。企業的資本性支出,不得直接在稅前扣除,應以提取折舊的方式逐步攤銷。

⑵無形資產受讓、開發支出。是指納稅人購置無形資產以及自行開發無形資產的各項費用支出。無形資產受讓、開發支出也不得直接扣除,應在其受益期內分期攤銷。

⑶資產減值準備。固定資產、無形資產計提的減值準備,不允許在稅前扣除;其他資產計提的減值準備,在轉化為實質性損失之前,不允許在稅前扣除。

⑷違法經營的罰款和被沒收財物的損失。納稅人違反國家法律。法規和規章,被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失,不得扣除。

⑸各項稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規,被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金,以及上述以外的各項罰款,不得在稅前扣除。

⑹自然災害或者意外事故損失有賠償的部分。納稅人遭受自然災害或者意外事故,保險公司給予賠償的部分,不得在稅前扣除。

⑺超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈,以及非公益、救濟性捐贈。納稅人用於非公益、救濟性捐贈,以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈,不允許扣除。

⑻各種贊助支出。

⑼與取得收入無關的其他各項支出。

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