1樓：匿名使用者
針對第一筆：從合併的角度來看，母公司和子公司就是一個公司，只不過將這個合併形成的公司的資產和負債分成了兩部分，一部分就是母公司的資產和負債，另一部分則是子公司的資產和負債。這樣如果將兩個公司的資產和負債以及所有者權益合併起來，母公司的長期股權投資不存在（因為都合併成一個公司了，所以沒有了投資），子公司的所有者權益也不存在，只能把資產和負債合並進來，所以要將子公司全部所有者權益抵消。
針對第二筆：為了體現母子公司從其成立時即為一體的理念，母子公司的留存收益（盈餘公積和未分配利潤）都應該是母子公司合併在一起產生的留存收益（盈餘公積和未分配利潤），但是我們在第一筆的時候已經把子公司全部所有者權益都抵消了，所以現在需要將子公司的留存收益給調回來。所以需要做第二筆分錄。
2樓：
你是做合併會計報表吧：
第一筆分錄，是抵消未合併前總公司帳面上反映的投向分公司“長期股權投資”，把它沖掉；
第二筆分錄，是把分公司報表中合併前的“資本公積”，合併後反映到總公司的“中未分配利潤”。
說明：合併會計報表的原則就是有重複的要衝銷，由於合併前分公司的利潤也是要進行分配的，這些已經分配的利潤，都需要衝銷，合併利潤以後，總公司重新分配。那些是要做合併處理的，具體情況需要根據實際處理，實無法一一說明。
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