1樓：龍泉
1、企業在季度申報時，填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度彌補虧損。
企業在季度申報時，“實際利潤額”對應的本期金額列填寫本季度的利潤額，“累計金額”列填寫本年1月1日至本季度最後一日的累計數。
2、根據《國家稅務總局關於填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[2008]635號）規定：“第4行‘實際利潤額’：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度彌補虧損以及不徵稅收入、免稅收入後的餘額。
事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。房地產開發企業本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額計入本行。”
根據《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)填報說明》規定：填報“本期金額”列，資料為所屬月（季）度第一日至最後一日；填報“累計金額”列，資料為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最後一日的累計數。
4、根據《國家稅務總局關於釋出〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(2023年版)等報表〉的公告》(國家稅務總局公告2023年第31號)填報說明規定：五、(一)7.第8行“彌補以前年度虧損”：
填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。
同時根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國**令第63號)第十八條規定，企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。
2樓：匿名使用者
上面的幾個均為錯誤答案。因為企業所得稅季度申報辦法已作了重大調整。 １、依據“國稅函〔2008〕635號”第一條的規定：
“第4行‘實際利潤額’：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不徵稅收入、免稅收入後的餘額。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。
因此，當年季度申報企業所得稅時，可以先彌補以前年度待彌補虧損（經彙算清繳調整後的資料）。 ２、企業所得稅季度申報是按當年累計數來計算申報預繳的。由於本年累計利潤只有１萬，不足以彌補完畢以前年度待彌補虧損額，本年利潤衝減完畢後，二季度申報時第4行“實際利潤額”累計金額列直接填０即可。
當季不需要再預繳企業所得稅。 詳細請參閱執行“關於填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知”（國稅函〔2008〕635號）文！
3樓：匿名使用者
企業所得稅季度申報時是不能彌補上年虧損的,企業所得稅是季度預交,年終彙算的!
4樓：匿名使用者
供參考:
1、填報企業所得稅報表時，納稅調整減少額該填0。
理由：2、季度為預交，一般不考慮象以前年度累計虧損彌補的調整項，在年度清算時再考慮。
3、以前年度累計虧損需要彌補的話，需要稅務部門稽核批准才可以的，一般要先由稅務師事務所出具的以前虧損年度的審計報告，再申請彌補報告，稽核批准後，在年度所得稅清算時才予以彌補。
所得稅怎麼彌補以前年度虧損
5樓：匿名使用者
就是稅前利潤可以用來彌補以前年度的虧損，彌補完後在進行應納稅計算，但只能彌補五年內。
依據《企業所得稅法》：
第五條 企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。
第十八條 企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。
6樓：創作者
所得稅彌補以前年度虧損：企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。
根據《企業所得稅法實施條例》第五條
企業所得稅法第五條所稱虧損，是指企業依照企業所得稅法和本條例的規定將每一納稅年度的收入總額減除不徵稅收入、免稅收入和各項扣除後小於零的數額。
《企業所得稅法》第十八條
企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。
舉例：假設某企業2023年虧損50萬元，以後五年彌補虧損前分別有所得額2023年5萬元、2023年7萬元、2023年9萬元、2023年12萬元、2023年15萬元，每年用當年所得彌補虧損後所得額均為零。因此，從2023年到2023年無需繳納企業所得稅，五年共彌補虧損額48萬元，還剩2萬元虧損。
7樓：匿名使用者
《企業所得稅法》規定，企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。《企業會計準則第18號———所得稅》規定，可抵扣虧損及稅款抵減產生的暫時性差異，會計處理上視同可抵扣暫時性差異，符合條件的情況下，應確認與其相關的遞延所得稅資產。遞延所得稅資產的數額，應當以很可能獲得用來可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限。
在資產負債表日，企業應當對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，應當減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額應當轉回。
本文舉例說明企業在每期彌補以前年度虧損的會計處理。
某公司2023年度應納稅所得額為-500萬元，此前年度無待彌補的虧損，適用企業所得稅稅率為33%。該公司判斷在未來彌補期間能夠獲得足夠的應納稅所得額，用以抵扣遞延所得稅資產的利益。
1.2023年末，應確認遞延所得稅資產：
借：遞延所得稅資產 1 650 000（5000000×33%）
0 q1 b! a- t5 d* g! ]貸：所得稅費用 1 650 000
2.（1）國家稅務總局《關於填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅發〔2008〕635號）規定，按月（季）度據實預繳所得稅的預繳期可以彌補以前年度的虧損。該公司2023年前兩個季度累計實現應納稅所得額為100萬元，已預繳企業所得稅25萬元（100×25%），未彌補虧損。
2023年第三季度累計實現應納稅所得額150萬元。這時，應以第三季度實現的應納稅所得額50萬元（150－100）彌補2023年度的虧損。由於該公司2023年適用企業所得稅稅率為25%，與2023年的適用稅率發生了變化，按照《企業會計準則第18號———所得稅》的規定，適用稅率發生變化的，應對已確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行重新計量，除直接在所有者權益中確認的交易或者事項產生的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債以外，應當將其影響數計入變化當期的所得稅費用。
調整2023年度確認的遞延所得稅資產：
借：所得稅費用 400 000（5 000 000×33%－5 000 000×25%）
) j5 d4 m+ a" k0 g- @ f, ?貸：遞延所得稅資產 400 000。
彌補2023年度虧損，抵減確認的遞延所得稅資產：
借：所得稅費用 125 000（500 000×25%）
貸：遞延所得稅資產 125 000
（2）2023年第四季度累計實現應納稅所得額300萬元，以第四季度實現的應納稅所得額150萬元（300－150）彌補虧損。
彌補2023年度虧損，抵減確認的遞延所得稅資產：
借：所得稅費用 375 000（1 500 000×25%）
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（3）2023年度彙算清繳納稅調整後應納稅所得額為310萬元，稅務機關退還了第一季度和第二季度預繳的企業所得稅，實質是允許彌補2023年度的虧損。退還稅款和彙算清繳調增的10萬元（310－300）對應的應納稅所得額為110萬元（100＋10），應予彌補2023年度的虧損，抵減確認的遞延所得稅資產：
借：所得稅費用 275 000（1 100 000×25%）
# a, t7 @* g6 w" {% ~貸：遞延所得稅資產 275 000
假如多預繳的企業所得稅沒有退還，而是稅務機關與企業達成抵頂下一年度應納稅款的協議，這時預繳稅款的100萬元應納稅所得額沒有彌補虧損，因此，不能作抵減確認的遞延所得稅資產的會計處理，只能對納稅調增的10萬元應納稅所得額作抵減確認的遞延所得稅資產的會計處理。待抵頂下一年度應納稅款或彌補虧損時再作抵減確認的遞延所得稅資產的會計處理。
（4）2023年12月31日，該公司對遞延所得稅資產的賬面進行復核，判定未來期間能夠獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益。
8樓：睿山隱士
《中華人民共和國企業所得稅法》第五條規定：企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。
第十八條規定：“企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。”
上述兩條規定都闡述了一件事企業可以用稅前所得彌補以前年度（以前五年）的虧損。這裡需要明確的是：
“允許彌補的以前年度虧損”和“結轉年限最長不得超過五年”允許彌補在時間上不得超過五年。舉例說明：假設某企業2023年虧損50萬元，以後五年彌補虧損前分別有所得額2023年5萬元、2023年7萬元、2023年9萬元、2023年12萬元、2023年15萬元、每年用當年所得彌補虧損後所得額均為零。
因此，從2023年到2023年均無需繳納企業所得稅，五年共彌補虧損額48萬元，還剩2萬元虧損。到第六年即2023年彌補前所得18萬元。2023年還能彌補2萬元虧損嗎？
回答是否定的。因為稅法規定只能在虧損年度之後的五年內彌補，到了第六年，五年前的虧損如果尚未彌補完，就不能在稅前予以彌補，只能用稅後利潤去彌補了。
9樓：法妞問答律師**諮詢
企業所得稅法規定，納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續彌補，但是延續彌補期最長不得超過5年。
每季度怎麼報企業所得稅，企業所得稅季度申報時間
納稅人按季度申報納稅，年終辦理匯算清繳。納稅人於每季度終了後十五日內向主管稅務機關辦理納稅申報，並提交以下納稅申報資料 1 企業所得稅 季度 納稅申報表或外商投資及外國企業所得稅 季度 納稅申報表 2 財務報表。以上納稅申報資料各一式三份，主管稅務機關對納稅申報資料的完整性審核後簽收，將申報資料錄入...
企業所得稅一季度一申報
企業所得稅可以分月或者按季度申報，每三個月為一季度，企業所得稅申報表本期金額和累計金額按照實際發生金額填寫，即季度的總金額。根據 中華人民共和國企業所得稅法 第五十四條 企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自...
企業所得稅季度納稅申報表什麼時候申報
有錢花 企業所得稅分月或者分季預繳，應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。此回答由有錢花提供，有錢花是度小滿金融旗下信貸平台，度小滿金融將切實把國...