現金流量表的盈利質量是什麼情況

1樓：高頓網校徐老師

同學你好，很高興為您解答！

高頓網校為您解答：

財務報告中現金流量表的盈利質量分析：

1.經營現金淨流量對銷售收入的比率

經營現金淨流量對銷售收入的比率=經營現金流量淨額/主營業務收入，這一指標反應了在收付實現制下，當期主營業務收入資金回籠情況。

2.經營活動現金淨流量與營業利潤比率

經營活動現金淨流量與營業利潤比率=經營現金淨流量/營業利潤，這一指標反映經營活動現金淨流量與實現的賬面營業利潤的關係，該指標越大，表明企業實現的賬面利潤中流入的現金利潤越多，企業營業利潤的質量越高。只有真正收到的現金利潤才是“實在”的利潤，而非“虛擬”的賬面利潤。

3.經營活動淨現金流量與淨利潤比率

淨利潤現金比率=經營現金淨流量/淨利潤。這一比率反映本期經營活動產生的現金淨流量與淨利潤之間的比例關係。在一般情況下，該比例越大，表明企業盈利質量越高，利潤的實現程度越高。

4.資產的經營現金流量回報率

資產的經營現金流量回報率=經營現金淨流量/資產總額。這一比率反映每一元資產通過流動所能形成的現金淨流入，反映企業資金的經營收現水平。一般來說，該指標越高，表明企業資產綜合管理水平越高。

企業的財務狀況與現金流量表有重要的關係，“利潤”在描述公司財務狀況時並不是總是有用或有意義的。公司財務報告的讀者甚至還可能會被報告的利潤數字所誤導。企業的財務狀況不僅僅是某一會計期間取得“利潤”，還取決於它的流動性和現金流量。

高頓網校將始終秉承"成就年輕夢想，開創新商業文明"的企業使命，加快國際化程序，打造全球一流的財經網路學習平臺！

高頓祝您生活愉快！如仍有疑問，歡迎向高頓企業知道平臺提問！

2樓：龍泉

經營活動產生的現金流量可以判斷上市公司在不動用外部籌資的情況下，通過自身經營活動產生的現金償還貸款、維持公司的生產經營、支付股利以及對外投資的能力。因此，通過分析經營活動現金流入量在公司現金流入總量中所佔的比率即現金流入量結構比率，可以評價公司自身經營創造現金的能力，判斷公司利潤的穩定性。

現金流入量結構比率=經營活動現金流入量/現金流入總量

該比率較高，說明公司的財務基礎穩固，經營及獲利的持續穩定性程度較高，利潤質量較好；反之，說明公司的現金獲得很大程度上依賴投資和籌資活動，財務基礎和獲利能力的持續穩定性程度較低，利潤質量較差。