公司應交稅費的賬務處理怎麼做？
1樓：亦有所知
應交稅費是指企業依法應當繳納的各種稅費，涉及增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅等，對於應交稅費，具體應如何做賬？
應交稅費如行蔽辯何做賬？
一)計入稅金及附加。
借：稅金及附加。
貸：應交稅費——應交消費稅。
應交稅費——應交資源稅。
應交稅費——應交城市維護建設稅。
應交稅費——應交教育費附加。
應交稅費——應交土地增值稅。
二)計入管理費用。
借：管理費用。
貸：應交稅費——應交房產稅。
應交稅費——應交車船稅。
應交稅費——應交礦產資源補償費。
應交稅費——應交城鎮土地使用稅。
應並碧交稅費——應交保險保障**。
三)計入其他科目。
1、企業所得稅。
1)預繳時：
借：所得稅費用。
貸：應交稅費——應交所得稅。
借：應交稅費——應交所得稅。
貸：銀行存款。
2)彙算清繳時。
借：應前年度損益調整。
貸：應交稅費——應交所得稅。
或相反分錄。
2、個人所得稅。
1)計算時。
借：應付職工薪酬。
貸：應交稅費—應交個人所得稅。
2)上交時。
借：應交稅費—應交個人所得稅。
貸：銀行存款。
稅金及附加是損益類科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅等相關稅費。需要提醒的是，之前是在「管理費用」科目中列支的「四小稅」(房產稅、土地使用稅、車船稅)，也同步調整到「稅金及附加」科目。
管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體專案有：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理檔缺中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、聘請中介機構費、諮詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
應交稅費包括什麼科目？
應交稅費科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
應交稅費怎麼做賬務處理？
2樓：亦有所知
應交稅世豎費是企業經營過程中應繳納的稅費，主要包括增值稅、城建稅、教育費附加等稅費，對於應交稅費，應如何做賬？
1、假如是進項稅額。
借：庫存商品等科目。
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款等科目。
2、假如是銷項稅額。
借：應收賬款。
貸：主營業務收入。
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
3、假如是實際繳納增值稅。
借：應交稅費—應交增值稅。
貸：銀行存款。
應交稅費和稅金及附加區別。
應交稅費是負債類科目。應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
稅金及附加是損益類科目。稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費。期末將本科目餘額轉入本年利潤科目，結轉後本科目應無餘額。
應交稅費包括哪些？
應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅腔棗費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。
應交稅費的借貸方向。
應交稅費屬於負債類科目，負債類的科目下面還設立了一些二級科目，比如應交所得稅和應交增值稅等。貸方登記應交納的各伍返拆種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方餘額反映尚未交納的稅費，期末借方餘額反映多交或尚未抵扣的稅費。
應交稅費科目的賬務處理怎麼做？
3樓：亦有所知
應交稅費屬於負債類科目，該科目可以反映各種稅費的應交、繳納等情況。對於應交稅費科目，具體怎麼做賬？
應交稅費科目主要核算增值稅、消費稅、土地增值稅、城市維護建設稅、車船稅、房產稅等。該科目謹模汪具體的賬務處理如下：
1、預交增值稅與繳納上月的增值稅的賬務處理是不一樣的。
一般納稅人對於繳納上月的增值稅和當月預交的增值稅的賬務處理是不同的。在實際工作過碼燃程中，當月繳納上期的增值稅，應當通過「應交稅費——未交增值稅」賬戶進行核算的；而企業當月預交得增值稅，則是通過「應交稅費——應交增值稅（已交稅金）」賬戶進行核算的。
2、並不是所有的稅費都計入「應交稅費」科目祥仔中進行賬戶的核算。
企業需要繳納的稅費是很多的，但並不是所有的稅費都是通過「應交稅費」賬戶進行核算的。例如，耕地佔用稅、印花稅等都不是通過「應交稅費」賬戶進行核算的，而是直接繳納計入資產賬戶或相關費用。
3、企業代扣代繳的稅費應當計入「應交稅費」科目中進行核算。
企業應交未繳納稅費時，一般都是通過「應交稅費」賬戶進行核算的，同時由企業代扣代繳的稅費，也是通過「應交稅費」賬戶進行核算的。比如：來料加工代受託單位繳納的消費稅、增值稅、應從職工個人工資中代扣代繳的的個人所得稅等。
應交稅費——待抵扣進項稅額」如何核算？
案例：我司是屬於一般納稅人，於2018年5月，從開發商手中購買一套辦公用房，取得增值稅專用發票乙份，增值稅額100萬元、金額1000萬元，對此，應如何進行賬務處理？
1、當月認證時。
借：固定資產——辦公用房1000萬元。
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）60萬元。
應交稅費——待抵扣進項額40萬元。
貸：銀行存款1100萬元。
2、第13個月時。
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）40萬元。
貸：應交稅費——待抵扣進項稅額40萬元。
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