1樓：匿名使用者
加拿大海外移民服務中心偷稅案
2005-07-29
2023年5月，廣東地稅局在對廣州美致藍出國諮詢顧問****實施稅收檢查時，發現該公司從事代辦出國業務並從中收取服務費，業務遍及全國24個省市，但未發現企業有納稅申報記錄，簽訂合同與收款的方式五花八門，案情複雜特殊，有重大偷稅嫌疑。案情報告國家稅務總局後，總局稽查局將此案列入督辦案件，並於2023年6月，在廣州召開了涉案地區地稅局參加的案件協查工作會議。
經查，該中心是我國在加拿大的留學生白寧2023年10月在加拿大註冊成立的。從2023年10月起，白寧先後在天津、北京、上海等24個城市成立了加拿大海外移民服務中心代表處，從事赴加拿大投資考察、經商、定居、學習工作等方面的諮詢服務。2023年，白寧將加拿大海外移民服務中心各地代表處登出，重新註冊成立了“美致藍”等公司，法人代表白寧換成了王屹南（白寧的哥哥）、朱桂卿（王屹南之妻），繼續從事原來業務。
王屹南、白寧等人在經營期間，有計劃、有目的地實施偷稅行為。現已查實的證據表明，加拿大海外移民服務中心自2023年10月以來在國內註冊的美致藍等公司共辦理出國人數5035人，合計偷營業稅及附加、企業所得稅、個人所得稅和地方各附加費402萬元。稅務機關已做出處理決定，追繳其稅費402萬元，加收滯納金43萬元，罰款382萬元。
目前王屹南已被公安機關取保候審，朱桂卿在押。
2樓：匿名使用者
案例一：2023年12月12日———12月21日某稅務稽查局根據群眾舉報，派出4人稽查小組對某私營服裝加工廠進行了為期10天的稅務稽查。當稽查進行6天后，通過該廠所提供的所有的賬簿（包括倉庫實物賬）、報表、資料，稽查組沒能發現任何破綻，只是感覺像他們這樣一家有500多名一線工人，且生產、銷售十分正常的企業，每年的銷售收入不過百十萬元，不能不令人懷疑。
然而，稅務稽查的定案必須有確鑿的證據，證據在**呢？稽查工作一時陷入了僵局。
第七天的上午，稽查組長老張在去廁所回來的路上特意轉彎溜進了服裝廠的成品倉庫，倉庫裡只有一位保管員，他正在忙著整理貨位，根本沒有注意到張組長的到來。張組長一進倉庫就看到了倉庫拐角桌子上那厚厚的賬本，他三步並作兩步走到桌前時，一手抓過賬本，一手亮出自己的《稅務檢查證》。
就是這本真正的倉庫成品賬，詳細、真實地記錄了2023年—2023年該廠的每一筆銷售業務。經過4天的統計、整理得知：該廠在近3年的時間裡共隱瞞銷售收入1022萬元，偷稅173．74萬元。
雖然，本案已移交司法機關，等待偷稅者的將是法律的嚴懲。然而，我們回過頭來再仔細地想一想，這一偷稅案的偵破含有多大成分的偶然性？假如張組長來倉庫前，保管員已經將賬本收進抽屜，或者明知道抽屜裡有賬，沒有搜查權你又能把他怎樣？！
無論哪一種假設的成立，都可能造成案件的無法偵破，偷漏稅行為無法得到應有的懲處和打擊！
案例二、就在今天，某稅務稽查組還在為某大型私營名牌服裝商場明顯具有偷漏稅傾向，可又找不到證據而苦苦掙扎呢！
某私營名牌服裝商場從2023年開始就一直經營全國各大名牌服裝產品，他們又聘請了一位高階會計師，賬做得漂漂亮亮，沒有什麼可說的，通過申請、履行有關的手續，國稅機關便認定其為增值稅一般納稅人。經過幾年紅紅火火地經營，這家服裝商場不僅經營的服裝越來越高檔，而且還開了七八家分店，可上繳國家的稅款卻少得可憐，每年不過萬把元錢，稅負率只有0．2％左右，照這樣計算，每年的毛利還不夠他們交納房租的1／3呢。明顯具有偷漏稅的傾向。
可稽查組查遍他們所提供的全部賬簿、憑證、報表、資料（包括銀行對賬單），均沒有發現任何蛛絲馬跡，稽查組甚至跑遍他們所有的供貨企業，企圖從貨源上找到突破口。然而，帶回的資料表明：他們所購的貨物均按實記賬。
很明顯，該商場偷漏稅的惟一辦法就是銷售收入沒有全額記賬。然而，無論是他們的櫃組，還是分店，均說下面沒有二級賬，也沒有庫存商品盤存表，每天就簡單地核對一下，把銷售款全部上繳財務。
稽查組明明知道各櫃組、分店肯定有賬，賬本就在各櫃組、分店，可稅務執法沒有搜查權，稽查組只好乾瞪眼。
通過以上兩個案例，我們清楚地看到：稅務稽查乃至整個稅務執法，由於缺少法律賦予的搜查權，造成稅收工作很多方面的被動，不利於有效地打擊偷漏稅等違法、犯罪活動。因此，我國的稅務執法，特別是稅務稽查迫切需要擁有為打擊偷漏稅起到關鍵作用的搜查權！
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