1樓：匿名使用者
沒看明白，之前沒做過帳，8月繳稅，現在是8月，你又把票開了，那8月底你做賬肯定是
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅金--應繳增值稅--銷項
借：應交稅金-已交增值稅
貸：銀行存款
不是一遍就完了嗎？
你的意思是不是9月初申報的時候銷項裡面如果要和開票記錄一致，肯定要在寫一遍這個收入。但是由於8月份繳稅的時候已經申報過了，所以會導致重複申報？
如果這樣的話，你在未開票收入裡面負數在寫一遍，賬面只做一遍上面的分錄不就可以了？
補充：你8月份開票，8月份就把稅金交了，這樣的話9月初申報的時候肯定申報表上會多一筆24558.1的增值稅銷項，所以你要在未開票一列裡面填寫乙個負144459.
36的收入，這樣和已開票的正好沖平，你9月初就不用在交這筆稅金了。而這筆稅金其實你是在8月份就已經交了，所以申報表這樣就沒問題了。你沒有多申報或者少申報。
至於賬務處理，你本來在8月底的時候就要確認這一筆開票的收入，所以按照我上面說得分錄做掉就可以了。這樣你帳上面也只確認了一次收入，沒有多申報，相關的繳納的稅金進了已交增值稅。。
2樓：匿名使用者
blue4001說的對
補繳上月增值稅的賬務處理
3樓：匿名使用者
借：應繳增值稅--已交
貸：銀行
本月的正常做。交稅時候少交就行了。申報表裡調整
4樓：改雅凡
你好 ，
借 ： 應交稅金 - 增值稅 5萬
貸 ：銀行存款 （現金）5萬
本月的分錄該怎麼做還怎麼做，這5萬只是在做報表時調整就可以了。如果你沒有把握做完錶後先別報稅，找稅管員給你看看沒問題了再報，這樣保險 。
回答滿意請給個好評吧 有問再問
5樓：星泉實業
不能計入已交稅金。按你的敘述：
1.根據評估結論：
借：其他應收款（現金等）
貸：主業業務收入
應交稅金-增值稅檢查調整
2.借： 應交稅金-增值稅檢查調整
貸：應交稅金-未交增值稅
3.解交時:
借： 應交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款
4.如涉及罰款及滯納金，則
借：營業外支出-稅收滯納金
-稅收罰款
貸：銀行存款
5.計轉成本等其他分錄略。
本月繳納上月的增值稅怎麼做賬務處理?
6樓：諾諾百科
本月交納上月的增值稅會計分錄分三步處理：
1、上月收到收入的時候：
借：銀行存款
貸：主營業務收入 應交稅金-應交增值稅-銷項稅2、上月月底的時候（將應交增值稅轉為應交稅費-未交增值稅）：
借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅
貸：應交稅費-未交增值稅
同時：如果是一般納稅人，有進項稅額的情況下，進項稅額可以抵扣，所以將應交增值稅-銷項稅減掉應交增值稅-進項稅的差額轉到應交稅費-未交增值稅即可；分錄如下：
借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅 應交稅費-未交增值稅3、本月繳納增值稅以後，做會計分錄
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
做好這三步就可以做好增值稅交稅工作。
7樓：虎侃社會
1、上月末未交稅金轉出時：
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅
本月繳納時：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
2、輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證後，借記「應交稅金——待抵扣進項稅額」明細科目，貸記相關科目。交叉審核比對無誤後，借記「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「應交稅金——待抵扣進項稅額」科目。經核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記「應交稅金——待抵扣進項稅額」，紅字貸記相關科目。
擴充套件資料
不同於非輔導期納稅人「當月認證，當月入賬抵扣」，輔導期納稅人實行的是「當月認證，比對無誤後抵扣」。
《國家稅務總局關於印發《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》的通知》（國稅發〔2010〕40號）規定：
第七條輔導期納稅人取得的增值稅專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據應當在交叉審核比對無誤後，方可抵扣進項稅額。
第十二條主管稅務機關定期接收交叉審核比對結果，通過《審核結果匯出工具》匯出發票明細資料及《審核結果通知書》並告知輔導期納稅人。輔導期納稅人根據交叉審核比對結果相符的增值稅抵扣憑證本期資料申報抵扣進項稅額，未收到交叉審核比對結果的增值稅抵扣憑證留待下期抵扣。
8樓：拆吧狗逆襲
本月交稅： 借：應交稅費——增值稅 貸：
銀行存款 對你問題補充作回答： 1、小規模時，你的進項稅開始只能待抵，不能借:應交-增(銷) 貸:
銀存(現)若你這樣做，你提出的應交稅就與實際不符。至於比對問題，是稅局為了核對你所認證發票的合法性。 2、你上月應將未交增值稅轉出，若未轉，沒關係，這月補做一下：
借：應交稅費——轉出未交增值稅 貸：應交稅費——未交增值稅 交稅時：
借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 3、你正確的分錄應為：
借：庫存商品 應交稅費——待抵扣進項 貸：銀行存款 下月將待抵扣轉出：
借：應交稅費——增值稅進項 貸：應交稅費——待抵扣進項 你做的分錄 借:
庫存 應交-增(進) 貸:銀行存款 就產生了進項稅與實際的差異，帳上應交的稅金和實際不相符，你可以這樣操作，在對比結果未出來之前，只調整稅金部分。 借：
應交稅費——待抵扣進項 貸：應交稅費——增值稅進項 對比結果下來後，再做下反分錄。
9樓：匿名使用者
這個月不需要做賬務處理，等到需要繳稅的月份，直接繳納剩下的差額稅就可以。
補繳上月增值稅的會計分錄
10樓：匿名使用者
上月將應交未交增值稅轉出：
借：應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費——未交增值稅
本月補繳上月增值稅：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
11樓：叫我不矜持
1.本月繳納上月應交未交增值稅的會計分錄：
借：應交稅費—未交增值稅 ；
貸：銀行存款
2.計算本月應交增值稅，應通過轉出未交增值稅」是3級科目，該科目主要核算的是本月銷項稅減去進項稅的差額，會計分錄：
借：應繳稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應繳稅費—未交增值稅。
12樓：匿名使用者
因為你是小規模，使用的科目是應交稅費-應交增值稅，不存在銷項和進項的問題。開據的是普通發票，所以有的單位為了簡化核算會採用，平時做收入時以含稅金額入賬，即：借：應收賬款（銀行存款）
貸：主營業務收入
到月底，以紅字衝紅含稅收入，進行價稅分離，做賬：
貸：主營業務收入 （紅字含稅金額）
主營業務收入 （藍字未稅金額）
應交稅費-應交增值稅
你現在可以補做這筆賬呀
小規模納稅人補繳上季度增值稅該如何做賬務處理
13樓：匿名使用者
小規模納稅人補交上季度增值稅的賬務處理有2種情況：
1、補交上季度為上年度的增值稅：
計提時：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交增值稅
結轉以前年度損益調整：
借：未分配利潤
貸：以前年度損益調整
支付時：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款
2、補交上季度為本年度的增值稅：
計提時：
借：主營業務收入
貸：應交稅費-應交增值稅
支付時：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款
14樓：哆啦咪發嗦哆嘻
補交上年增值稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交增值稅
結**借：未分配利潤
貸：以前年度損益調整
支付稅金：借：應交稅金--應交增值稅
貸：銀行存款
補上月按銷售收入，2023年是按收入額計算，公式如下：
［ 收入金額/（1+3%）］*3% 計算的金額分錄：
借：產品銷售收入（指稅金含收入類）
貸：應交稅金--應交增值稅
2023年前是按6%計徵增值稅。
分錄：支付時：借：應交稅金--應交增值稅
貸：銀行存款
15樓：匿名使用者
借：應交稅金-應交增值稅-已交稅金
應交稅金-企業所得稅
貸：自己想
16樓：
摘要中：補記1月份收入和增值稅 借：應收賬款或現金 30900
貸：主營業務收入 30000
應交增值稅 900
17樓：酒益
補報收入：借：銀行存款 30900
貸：主營業務收入 30000應交稅金--增值稅--銷項稅 900增值稅分錄：借：
應交稅金-應交增值稅-已交稅金 900貸：銀行存款 900企業所得稅方面，你不用做任何處理。該收入在下乙個季度或者年終匯算清繳時，你補交即可。
18樓：豬豬樂園呀
借：現金30900
貸： 貸：主營業務收入 30000
應交增值稅 900
補交以前年度的增值稅怎麼賬務處理？
19樓：swt財稅
只要發生了以前年度損益調整事項，資產負債表和利潤表就會出現這樣的不一致，賬務處理並未錯，而是需要調整本年的期初數的，樓主需要將上年轉至本年的資料調整增加乙個此業務的發生數即可。或者
20樓：匿名使用者
我公司今年補交2023年的增值稅3500元，當時做的會計分錄是：
借：應交稅金--納稅檢查 3500貸：銀行存款 3500
計提時：借：以前年度損益調整 3500貸：應交稅金--納稅檢查 3500結**借：利潤分配 3500
貸：以前年度損益調整 3500
做了以上分錄後，我發現資產負債表和損益表裡的勾稽關係對應不了，資產負債表裡的未分配利潤年初餘額+損益表裡的淨利潤不等於未分配利潤期末餘額了，正好比未分配利潤多了3500元，這個應該調？謝謝！
21樓：杜金陽
你的賬務處理沒有問題，很正確。只是在填製損益表時出來問題，損益表14行以前年度損益調整應填列-3500，其他按實際填列，ok！你的報表平了！
千萬別調整報表期初餘額，會造成報表無法銜接，當有調整上年未分配利潤時，雖然你的以前年度損益調整賬戶為0，但仍需在損益表中列示，調減利潤負數填列，反之調增+，這時你的資產負債表期初未分配利潤+利潤表中本年累計淨利潤=期末未分配利潤。
22樓：笨菜鳥
我的理解是:
資產負債表中的"未分配利潤"專案的數額,是由月末"利潤分配"科目的餘額加月末"本年利潤"科目的餘額所組成的. "利潤分配"科目在年中產生發生額.肯定使月末"利潤分配"餘額與年初餘額不一致.
所以,資產負債表裡的未分配利潤年初餘額+損益表裡的淨利潤等於未分配利潤期末餘額,是在 "利潤分配"科目在年中沒有發生額的情況下,才可以成立的.
因此提問者所列示,以上的分錄是正確的,不應再作新的調整分錄.
23樓：龍泉
國家稅務總局關於印發《增值稅日常稽查辦法》的通知（國稅發[1998]44號）在附件2中，專門給出了增值稅檢查調賬方法如下：
增值稅檢查後的賬務調整，應設立「應交稅金-增值稅檢查調整」專門賬戶。凡檢查後應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目；凡檢查後應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關科目；全部調賬事項入賬後，應結出本賬戶的餘額，並對該餘額進行處理：
1、若餘額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方餘額數，借記「應交稅金-應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記本科目。
2、若餘額在貸方，且「應交稅金-應交增值稅」賬戶無餘額，按貸方餘額數，借記本科目，貸記「應交稅金-未交增值稅」科目。
3、若本賬戶餘額在貸方，「應交稅金-應交增值稅」賬戶有借方餘額且等於或大於這個貸方餘額，按貸方餘額數，借記本科目，貸記「應交稅金-應交增值稅」科目。
4、若本賬戶餘額在貸方，「應交稅金-應交增值稅」賬戶有借方餘額但小於這個貸方餘額，應將這兩個賬戶的餘額衝出，其差額貸記「應交稅金-未交增值稅」科目。
上述賬務調整應按納稅期逐期進行。
上個月的增值稅發票金額開錯了，別人給退回來了，要我們重新開一張給他們。抵扣聯沒給我們。我們怎麼操作
跨月的增值稅發票不能作廢，只能衝紅字。購買方已經認證的發票，必須由購買方出具 紅字發票通知單 銷售方再依此單直接開具紅字發票。無需將發票退回銷售方。若對方對此有疑問，可在國稅網上查詢紅字發票的相關規定。抵扣聯一定要和對方要回來。然後和你們的主管稅務局聯絡，問一下是否要對方開具 紅字發票申請單 一般都...
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