1樓：悄悄在努力
期末留抵稅額的列報問題
除了強調根據流動性（預計可獲得抵扣的時間）分別在「其他流動資產」或者「其他非流動資產」列報以外，在實務操作中還要關注借方餘額作為一項資產是否可能發生減值。某些企業由於行業特點等原因，可能進項稅額大於銷項稅額是常態（如報業、印刷、農業等），因此在其目前的業務模式不發生重大變化的情況下，有一部分進項稅額預計在可預見的未來很可能不能獲得抵扣。而依據《財政部、國家稅務總局關於增值稅若干政策的通知》（財稅[2005]165號）第六條規定：
「一般納稅人登出或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅」。因此，企業應當根據其預計的未來採購和銷售計畫等因素，謹慎估計其在可預見的未來獲得退還、抵扣或抵頂的可能性。對於預計在可預見的未來很可能無法獲得退還、抵扣或抵頂的此類稅項，應當計提減值準備，相關減值損失計入當期損益（資產減值損失）。
後續如因情況發生變化等原因，改變了對留抵稅額可抵扣性的會計估計，即原先預計很可能不能獲得抵扣的留抵稅額現在預計很可能獲得抵扣，則原先計提的減值準備可以相應轉回。
另外需要注意的是：此處對留抵稅額作為資產列報的規定，雖然是出現於「營改增」的會計處理規定中，但其基本原則也同樣適用於其他一貫適用增值稅的企業，並可推廣到「應交稅費」科目中其他稅、費的借方餘額。企業按照稅法規定交納的所得稅、增值稅等稅費，應按照《企業會計準則第30號——財務報表列報》及其應用指南的規定，根據其餘額性質和流動性，在財務報表中進行列報和披露。
對於以下專案，應當在資產負債表中列報為「其他流動資產」：
（1）企業按照《企業會計準則第18號——所得稅》的相關規定確認的當期所得稅資產；
（2）按照增值稅相關規定應結轉未來期間抵扣的增值稅進項稅額；
（3）相關稅收法規明確承認屬於預繳，可在未來納稅義務發生時抵頂相應的應納稅額的預繳稅款；
（4）等待退還或抵頂以後期間應納稅款的多繳稅款。
上述（2）（3）（4）各項中，如有證據表明其未來獲得退還、抵扣或抵頂的時間距離資產負債表日將在一年或者乙個正常營業週期（以孰長為準）以上的，則應列報為「其他非流動資產」。
對於上述列入「其他流動資產」或「其他非流動資產」的專案，企業應當謹慎估計其在可預見的未來獲得退還、抵扣或抵頂的可能性。對於預計在可預見的未來很可能無法獲得退還、抵扣或抵頂的此類稅項，應當計提資產減值準備。
當期所得稅資產和當期所得稅負債抵銷列報的條件，按照《企業會計準則講解（2010）》第十九章第四節中「五、所得稅的列報」（原書第285～286頁）的相關規定處理；其他稅種的應繳數和多繳數（或預繳數、待抵扣數）的抵銷列報，可比照該原則處理。
2樓：覆水疊涯
我家增值稅稅率11%，收到的進項票稅率17%，如此下去，我家的增值稅處於一直留抵的狀態，這樣有稅務風險麼
回答：沒有，增值稅留抵稅額沒有期限規定的
3樓：
沒有，應該不會一直處於留抵狀態，是不是你核算有問題，毛利率低？
4樓：隨a而去
你這種情況其實不會是常態化的。你做運輸怎麼可能取得這麼多17%的增值稅專用發票呢？
你購置新車時會金額比較大，還有就是油費、修理修配、輪胎這種配件。如果你不買新車，還能有留抵稅額，你覺得有問題麼？
不是沒開發票報稅，就是收的進項發票有虛開的。
5樓：匿名使用者
沒有問題，不過時間長了，專管員估計會給你家調整的，具體你們一定要和專管員溝通好。
增值稅稅率下調，合同，發票問題，您知多少
6樓：拼命考滿分
增值稅稅率下調，合同、發票需要注意的16個問題：
財政部、稅務總局2023年4月4日頒布《關於統一增值稅小規模納稅人標準的通知》（財稅〔2018〕32號）、《關於調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕33號）。
從2023年5月1日起，
一是將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預計全年可減稅2400億元。
二是統一增值稅小規模納稅人標準。將工業企業和商業企業小規模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元上調至500萬元，在2023年12月31日前允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人，讓更多企業享受按較低徵收率計稅的優惠。
解讀一、增值稅率下調已確定，3月到5月期間的採購合同、銷售合同要考慮稅率下降影響，合同是否要等於5月1日之後再簽訂，還是簽訂合同時就要考慮稅率影響，採購單價要考慮降價，財務人員必需梳理企業的長期合同。
二、統一增值稅小規模納稅人標準，由50萬元和80萬元上調至500萬元，現在已成為一般納稅人的企業，但又沒達到500萬元，檔案已明確在2023年12月31日前允許轉回為小規模納稅人，企業可以轉回成為小規模納稅人。
三、進項發票抵扣問題，如果我們是在5月1日之後收到以前合同發票，是否可以抵扣，如果以5月1日為分界點，企業盡量在5月1日之前簽合同，把所有的進項發票先開出來認證，以免對後續工作中產生不必要的麻煩。
當務之急，一定要全面梳理合同、發票等，以免給企業帶來不必要的損失和麻煩，爭取為企業取得最大優惠！
1、銷售方特意等到五一才開發 票，怎麼處理？
這要看自己**鏈議價能力，我們可以推遲付款，銷售方也會考慮資金問題 。
2、簡易徵收和小規模哪個更具優勢？
這要具體問題具體分析，如果一般納稅人，選擇簡易計稅，不能享受增值稅季度9萬元優惠，小規模納稅人可以。
3、政策規定是在一定時期內可以將一般納稅人改為小規模納稅人，這個一定時期如何理解？該制度是一直存在還是僅僅存在於5月1日之後的一定時間段？
是的，最新檔案已明確在2023年12月31日前。
4、稅率變了，進項稅額要4月全認證完嗎？
最好是把收到的發票全部認證，後續就算能退，手續也比較繁鎖。
5、轉為小規模，但有固定資產，40%的留抵，怎麼處理？
按原則上是不能再進行抵扣，一旦轉化為小規模納稅人，只能轉入成本。
6、商業批發企業和工業企業現在調整為500萬元，可以轉為一般納稅人，如果對方沒有達到500萬元，那他就不能給我開專票，作為購買方那不就虧了嗎？
對方可以代開3%的專票，不能開17%的專票，作為購買方確實是不划算。
7、增值稅稅負降低了，利潤相應增加了，企業所得稅稅率25%，企業真的有利嗎？
增值稅是價外稅，不影響利潤，影響現金流。
8、小規模納稅人銷售額增加,對小規模納稅人有什麼影響? 或是有什麼好處?
對於小規模納稅人的好處是，可以繼續使用低稅率發票3%或5%，賬務處理比較簡單，年度銷售額在500萬元以下，還可以成為小規模納稅人。
9、如果根據合同的約定，開票時間在發貨時，發貨在5月之後，難道要在這個政策執行之前，不管對方是否要求全部開？
依據新的政策，企業要把新簽合同管理好，可以籤16%或10%稅率的合同。
10、房地產老專案5%的怎麼辦？
斷續執行簡易徵收，按5%交增值稅，不影響。
11、新政策實施後17%稅率的專票有抵扣期限嗎？
要等待稅務局最新通知，企業做好進項發票梳理工作，哪些發票在5月1日之前能收到，進行認證。
12、稅率變動對購銷雙方是有利還是不利？
對購銷雙方都有利，少付乙個點的增值稅稅額。
13、工業、商業企業的小規模納稅人的標準調高到500萬元，是否意味著一般納稅人的進項抵扣會減少？還是會實行更廣泛的小規模納稅人自開3%稅率專票？
不會減少，如果我是購買方會考慮和一般納稅人合作，如果轉成小規模，會減少訂單或尋找新的合作夥伴，對於一般納稅人，要考慮自己的客戶需求，不能隨便轉小規模納稅人。
14、5月1日前籤的合同，等到5月1日去開票就是按10％嗎？
要看合同執行時間，如果是5月1日之後執行的，且合同當時也是按10%籤的合同，可以開10%的發票。
15、那5月1日開始開具處理2023年1月1日後購進的舊裝置，稅率會是多少？
這要看裝置當時增值稅是否抵扣，如果已抵扣，且是一般納稅人企業，按16%開專票，如果2023年1月1日購進時取的是普通發票，按3%簡按2%徵收。
16、現在想問對於購銷雙方都有什麼影響？能詳細說說嘛？建築的總包合同呢？租賃老專案5%的呢？
老專案沒有影響，按簡易計稅，新專案，長期合同，應考慮是補簽協議，作為增值稅率變更，合同金額減少1個點。
7樓：泥中弘易雲
營改增後現行稅率如下：
1、17%稅率：銷售或進出口貨物、提供加工、修理勞務適用；
2、11%稅率：糧、圖書、飼料、農產品；
3、11%稅率：交通運輸服務、郵政、電信服務、建築服務（裝修，修繕、安裝、工程服務）、融資租賃（不動產）、經營租賃服務（不動產）、銷售土地適用權、銷售不動產（建築物、構築物）適用；
4、6%稅率：金融服務、研發和技術服務、資訊科技服務、文化創意服務、物流輔助服務、鑑證諮詢服務、廣播影視服務、生活服務、銷售無形資產等適用；
5、0%稅率：出口貨物適用。
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