1樓：餘湧泉
因為涉及跨月，這張發票的進項已經進行認證抵扣了，所以對應的進項稅額不能做衝紅處理，現稅務局要求你記在進項轉出，以達到間接沖抵進項稅額。
這種方式退票，其實本質是一批車輛同時減少成本，並不是直接減少一輛車。
按樓上的分錄是可以的，庫存商品數量不變，金額減少就行了。
但是嚴格來說，不應該將這個返現全部計入庫存商品，正如你說的，已經銷售的成本和差額就沒法體現了。
因此，你應該將這23864元的返現分解到若幹部車輛上，列出明細，並註明這些承擔返現的車輛哪些是庫存的，哪些是已經銷售的
然後庫存車輛，計入庫存商品貸方，減少庫存商品的成本而已經銷售車輛承擔的返現，計入主營業務成本，也就是減少銷售成本。
2樓：匿名使用者
你們的操作。就是相當於退貨處理
借：銀行存款或庫存現金
貸：庫存商品
貸：應繳稅費-應交增值稅（進項轉出）
如果有差額，借或貸財務費用
3樓：會計求師
對於「視同銷售」，會計們並不陌生，增值稅、企業所得稅方面都有「視同銷售」概念，但對於增值稅碰到一些特殊的情況，大家還是無法判斷是屬於增值稅「視同銷售」還是「進項稅額轉出」？那會計求師就來科普一下！
關於進項稅額轉出的乙個小問題
4樓：匿名使用者
材料發生毀損不論保險公司是否有賠償，從稅務的角度上講都必須做進項稅額轉出，因為這部分材料原來的使用價值已經不存在了，不能生產出成品了，也就是說這部分材料的含的進項稅以後沒有對應的銷售可以對應了，按稅法規定這樣的進項稅是不可以抵扣的，必須剔除。轉出額按原材料購進價值時所含的稅額做轉出。
借:其他應收款——保險公司 30 000貸:材料採購或原材料 25641.03
貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出 4358.97
5樓：文文原創助手
1、轉出
2、是否轉出就要看是否完成價值增值的「流轉」過程。
增值稅是一種「流轉稅」，你銷售出去，價值增值，完成了流轉過程。如果損毀，或者不再參與流轉，比方說建造固定資產自用，就要將進項稅額轉出。
3、你的分錄應該是
計提賠款時
借：其他應收款——保險公司 30 000
貸：營業外支出 30 000收到時藉 銀行存款 30000
貸 其他應收款——保險公司 30000
毀損材料處理分錄
借 營業外支出
貸 原材料
應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出
6樓：伊秋露
應當做進項稅轉出，轉出額＝成本×17%。
因為該筆材料損毀，無對應銷項了，所議要做轉出的。如果還有運費，則運費也要轉出，但公式是 轉出額＝（運費/1－7％）×7％，因為運費在計提進項時不用做價稅分離。
7樓：蠍女愛哲
借：其他應收款——保險公司 30000
貸：材料採購 25641.03
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) 4358.97
8樓：匿名使用者
一樓的答得好。需要轉出。轉出的進項稅額和毀損的存貨，記入營業外支出。
收到保險公司的賠款抵減損失。如果是貨物的正常損耗，則毀損的存貨價值記入購進存貨的成本裡面去。這時候不用轉出進項稅額。
9樓：匿名使用者
應該轉出進項稅,只要所購商品不是用於銷售的,進項稅應該轉出,不能從銷項裡衝減掉
關於進項稅額轉出問題
10樓：
該公司購入材料的進項稅為：(400*1000)*17%+30000*7%=68000+2100=70100
材料採購總成本為：400000+30000*（1-7%)+6800=434700
材料採購單位成本：434700/1000=434.70
實際入庫960噸，短缺40噸，但有2噸屬於合理損耗，實際短缺38噸。應轉出38噸的進項稅金。
原材料的實際入庫成本為434.70*962=418181.40
原材料的單位成本為518181.4/960=435.61
其他應收款（缺貨）金額為（400000*1.17+30000+6800）/1000*38=19182.40
短缺貨物的進項稅為：70100/1000*38=2663.80元
具體會計分錄為：
1月1日，採購原材料
借： 材料採購 434700
借： 應交稅費-應交增值稅-進項稅 70100
貸：銀行存款 504800
1月22日，原材料入庫時
借： 原材料 418181.40
借： 其他應收款 19182.40
貸： 材料採購 434700
貸： 應交稅費-應交增值稅--進項稅轉出 2663.80
請採納。
11樓：楚狂人
增值稅應納稅額=銷項稅額－進項稅額，而進項稅額轉出又是進項稅額的遞減項。即增值稅應納稅額=銷項稅額－（進項稅額－進項稅額轉出額）。
在本題中，您當月增值稅應納稅額=50－（100－50）=0
12樓：匿名使用者
不要繳納增值稅。應納增值稅=50+50-100=0
進項稅額轉出的問題
13樓：會計求師
對於「視同銷售」，會計們並不陌生，增值稅、企業所得稅方面都有「視同銷售」概念，但對於增值稅碰到一些特殊的情況，大家還是無法判斷是屬於增值稅「視同銷售」還是「進項稅額轉出」？那會計求師就來科普一下！
14樓：青山
1、原材料盤虧，不是由於自然災害原因造成的，對於購進時已經抵扣的進項稅額，要做轉出處理。
2、題中說，還**了部分殘料，重新入庫，這樣在計算進項稅額轉出時，要算淨損失。比如盤虧的材料購進成本為25000元，**殘料5000元，這5000元可以不做進項稅額轉出，按照淨損失20000元，做進項稅額轉出：20000*17%=3400元
特此回答！
進項稅額轉出問題？
15樓：糖豆沒有豆
選c借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 22600
貸：原材料 20000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 2600
16樓：湯千易
我我這這題的答案是c，嗯，原因是應管理不善造成的，非正常損失，需要計入待處理財產損益，進項抵扣的稅額也需要轉出的，月底的時候帶出來一山水水，需要根據這種損失的原因應計入營業外的支出
17樓：匿名使用者
這道題目的答案是c
因管理不善原材料損失的會計分錄：
借：待處理財產損溢
貸：原材料等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
借：其他應收款(保險公司或責任人賠償)
管理費用(扣除應由他人承擔的賠款後的一般經營損失或管理不善)貸：待處理財產損溢
為了反映和監督企業在財產清查中查明的各種存貨的盤盈、盤虧和毀損情況，企業應當設定「待處理財產損溢」科目，借方登記存貨的盤虧、毀損金額及盤盈的轉銷金額，貸方登記存貨的盤盈金額及盤虧的轉銷金額。企業清查的各種存貨損溢，應在期末結賬前處理完畢，期末處理後，本科目應無餘額。
存貨清查發生盤盈和盤虧通過「待處理財產損溢」科目核算，核算時分兩步：
第一步，批准前調整為賬實相符，即將賬按實物數量進行調整；
第二步，批准後按規定結轉處理。
關於進項稅額的轉出問題
18樓：匿名使用者
若在新增固定資產過程中領用本企業外購的原定用於生產的原材料，在原規定下是需要進行進項稅額轉出的，而在消費型增值稅下，由於新增固定資產的增值稅是可以抵扣的，而廠房屬於房屋建築物，不在可抵扣的範圍裡，所以要把進項稅轉出。
19樓：匿名使用者
你上述所舉的例子，仍需要進一步分析，特別是你所講的因建生產線所領用的原材料不用轉出的說法。假如你所建的生產線需要用罐儲存半成品，則根據增值稅條例、細則以及財稅113號文之規定，其罐體構成構築物，所領用的原材料的進項稅額也不得抵扣。當然房子比較直觀，所領用的材料不能抵扣。
20樓：戰神張大哥
對不符合稅法要求的增值稅要做轉出處理，也就是不能作為當期的抵扣依據了！
進項稅額轉出的問題？
21樓：每日一追會計題
將購進貨物改變用途（如用於非應稅專案、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目轉入有關科目，不予以抵扣。只需要轉出用於福利那部分50萬的進項稅，增加福利費用。
22樓：勤勞的老螞蟻
只轉五十，也就是說用於非應稅專案的轉出。
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