採購內部控制

1樓：匿名使用者

你的問題中，1-4項都可以通過erp軟體來實現，也是完善內控的必要條件。

1、如果沒有erp軟體，也可購買或自行設計乙個小軟體，網路共享，填寫並儲存後列印採購訂單，下一空白單據自動轉為下一編號，就方便多了。

2、有必要。業務部門一般不會同時獲得三個單據的。財務是最後把關口。

3、erp中是通過校驗貨物來實現的。也就是說，乙個訂單，輸入到系統，下次來一批貨，就校驗一定數量，剩下來的未到貨數量仍保留在系統中。只有等所有採購全部交貨，該訂單才算最後完成。

可參考該思路。

4、收貨單上必須註明訂單號，否則第2步財務複核採購訂單、入庫單和發票就很難施行。

5、沒有驗收部門或驗收人是不可能的，那樣管理也太混亂了。除非是金額很小的辦公用品物料消耗等。即使金額很小的辦公用品，也要由相關領用人在發票背面簽字以證明驗收。

6、對於原材料等，即使緊急採購，事實上並沒有入庫，也要倉庫開具入庫單和領料單。否則在資料統計等上容易造成混亂，也容易造成未檢驗就上生產線的情況，因為按程式，一般入庫單要開具，必須先通過質檢，有質檢部門的驗收單才行。

對於小的辦公用品等，不入庫，則要有人簽收。否則容易形成**挪用行為。

7、控制退貨，那只能提高產品質量，保證產品送貨及時，加強運輸管理，減少毀損了。其他別人要退貨，你從公司形象考慮，不能不給退吧？

2樓：匿名使用者

你只要有這套erp軟體，基本上就可以輕鬆掌握和處理你這些問題~

1、如果沒有erp軟體，也可購買或自行設計乙個小軟體，網路共享，填寫並儲存後列印採購訂單，下一空白單據自動轉為下一編號，就方便多了。

2、有必要。業務部門一般不會同時獲得三個單據的。財務是最後把關口。

可參考該思路。

4、收貨單上必須註明訂單號，否則第2步財務複核採購訂單、入庫單和發票就很難施行。

對於小的辦公用品等，不入庫，則要有人簽收。否則容易形成**挪用行為。

7、控制退貨，那只能提高產品質量，保證產品送貨及時，加強運輸管理，減少毀損了。其他別人要退貨，你從公司形象考慮，不能不給退吧？

採購與付款迴圈內部控制要點

3樓：箬淺箬漾

1、編制需求計畫和採購計畫。

2、請購。

3、選擇**商。

4、確定採購**。

5、訂立框架協議或採購合同。

6、管理**過程。

7、驗收。

8、付款。

9、會計控制。

擴充套件資料：

1、購貨與付款迴圈的審計目標：

（1）、確定已發生的購貨與付款業務記錄的完整性。

（2）、確定購貨與付款業務記錄的真實性。

（3）、確定應付賬款的所有權。

（4）、確定付款業務記錄的正確性。

（5）、確定付款業務分類、表達和披露的恰當性。

2、控制測試要點：

（1）、廠商資料是否建檔案儲存，如有變動是否立即更新。

（2）、是否定期評估各廠商之配合狀況及質量，作為後續評估繼續合作關係之判別依據。

3、採購與付款迴圈是製造企業的重要業務流程，主要包括採購和付款兩個重要交易類別。註冊會計師可以運用檢查、詢問、觀察等程式來了解採購與付款迴圈的交易流程。

4、請購與審批，倉庫管理部門和商品或勞務的使用部門均可以提出購買商品或勞務的申請，每張請購單必須經過對這類支出負預算責任的主管人員簽字批准，審批後送交採購部門。

4樓：小肥肥

1、確定已發生的購貨與付款業務記錄的完整性；

2、確定購貨與付款業務記錄的真實性；

3、確定應付賬款的所有權；

4、確定付款業務記錄的正確性；

5、確定付款業務分類、表達和披露的恰當性。

擴充套件資料：

採購與付款迴圈的審計流程

1、初次審計的情況下，註冊會計師應對期初餘額進行較全面的審計，尤其當被審計單位的固定資產數量多、價值大、占用資產總額較高時，最理想的方法是徹底審計自開業起的「固定資產」和「累計折舊」帳戶中的所有重要的借貸記錄。

2、固定資產的分析性複核測試審計程式：

（1）計算固定資產原值與本期產品產量的比率，並與以前期內比較，可能發現閒置固定資產或已減少固定資產未在賬戶上登出的問題。

（2）本期計提折舊額/固定資產總成本。將此比率同上期比較，旨在發現本期折舊額計算的錯誤。

（3）累計折舊/固定資產總成本。將此比率同上期比較，旨在發現累計折舊核算的錯誤。

（4）比較本期各月之間、本期與以前各期之間的修理及維護費用，旨在發現資本性支出和收益性支出區分上可能存在的錯誤。

（5）比較本期與以前各期的固定資產增加和減少。由於被審計單位的生產經營情況在不斷地變化，各期之間固定資產增加和減少的數額可能相差很大。註冊會計師應當深入分析其差異，並根據被審計單位以往和今後的生產經營趨勢判斷差異產生的原因是否合理。

（6）分析固定資產的構成及其增減變動情況，與在建工程、現金流量表、生產能力等相關資訊交叉複核，檢查固定資產相關金額的合理性和準確性。

3、固定資產所有權的審計：

（1）對外購的機器裝置等固定資產，通常經審核採購發票、購貨合同等予以確定；

（2）對於房地產類固定資產，尚需查閱有關的合同、產權證明、財產稅單、抵押貸款的還款憑據、保險單等書面檔案；

（3）對融資租入的固定資產，應驗證有關融資租賃合同，證實其並非經營租賃；

（4）對汽車等運輸裝置，應驗證有關運營證件等；

（5）對受留置權限制的固定資產，通常還應審核被審計單位的有關負債專案等予以證實。

4、累計折舊的分析性複核程式：

（1）對折舊計提的總體合理性進行複核，是測試折舊正確與否的乙個有效辦法。計算、複核的方法是用應計提折舊的固定資產乘本期的折舊率。

（2）計算本期計提折舊額佔固定資產原值的比率，並與上期比較，分析本期折舊計提額的合理性和準確性。

（3）計算累計折舊佔固定資產原值的比率，評估固定資產的老化率，並估計因閒置、報廢等原因可能發生的固定資產損失。

5樓：

採購交易的內部控制：

(一)適當的職責分離

採購與付款業務相關職責適當分離的基本要求

1.請購與審批;

2.詢價與確定**商;

3.採購合同的訂立與審批;

4.採購與驗收;

5.採購、驗收與相關會計記錄;

6.付款審批與付款執行。

(二)內部核查程式

1.採購與付款交易相關崗位及人員的設定情況。重點檢查是否存在採購與付款交易不相容職務混崗的現象。

2.採購與付款交易授權批准制度的執**況。重點檢查大宗採購與付款交易的授權批准手續是否健全，是否存在越權審批的行為。

3.應付賬款和預付賬款的管理。重點審查應付賬款和預付賬款支付的正確性、時效性和合法性。

4.有關單據、憑證和檔案的使用和保管情況。重點檢查憑證的登記、領用、傳遞、保管、登出手續是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。

6樓：匿名使用者

詢價與審核分開審核與採購分開採購與驗收驗收與付款這幾個點注意些了。

採購與付款迴圈內部控制要點是什麼?

7樓：娜傑真愛一生

（一）編制需求計畫和採購計畫

（二）請購

（三）選擇**商

（四）確定採購**

（五）訂立框架協議或採購合同

（六）管理**過程

（七）驗收

（八）付款

（九）會計控制

購貨與付款迴圈的審計目標:

1.確定已發生的購貨與付款業務記錄的完整性;

2.確定購貨與付款業務記錄的真實性;

3.確定應付賬款的所有權;

4.確定付款業務記錄的正確性;

5.確定付款業務分類、表達和披露的恰當性。

控制測試要點：

1.廠商資料是否建檔案儲存，如有變動是否立即更新。

2.是否定期評估各廠商之配合狀況及質量，作為後續評估繼續合作關係之判別依據。

採購與付款業務內部控制制度包括哪些要點?

8樓：匿名使用者

採購與付款業務內部控制制度可以從其事前控制、事中控制和事後控制方面進行分析設計。

為規範採購與付款行為,防範採購與付款過程中的差錯與舞弊,保證企業採購在滿足生產和銷售的前提下可設計採購與付款的內部控制制度的流程如下：

一、事前控制，建立完善的採購業務內部控制制度,保證採購付款業務迴圈有效執行

1.合理的職責分工，應當建立採購與付款業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、許可權，確保辦理採購與付款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

2.完善的授權審批和審核制度，明確審批人對採購與付款業務的授權批准方式、許可權、程式、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理採購與付款業務的職責範圍和工作要求。審批人應當根據採購與付款業務授權批准制度的規定，在授權範圍內進行審批，不得超越審批許可權。

二、事中控制，建立健全的付款制度，企業應當按照《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》和《內部會計控制規範—貨幣資金（試行）》等規定辦理採購付款業務。企業應當建立預付賬款和定金的授權批准制度，加強預付賬款和定金的管理。

三、事後控制，完善監督檢查，企業應當建立對採購與付款內部控制的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責許可權，定期或不定期地進行檢查。

採購內部控制

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