1樓：匿名使用者
我肯定的說要經過「以前年度損益調整」科目，並涉及到「利潤分配－未分配利潤」科目。我們還是先了解一下「以前年度損益調整」科目核算的內容：「以前年度損益調整」科目，主要核算企業本年度發生的，調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。
尤其是由於以前年度損益調整增加的所得稅，要借記本科目，貸記「應交稅費——應交所得稅」等科目；由於以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。經上述調整後，應將本科目的餘額轉入「利潤分配——未分配利潤」科目。本科目如為貸方餘額，借記本科目，貸記「利潤分配——未分配利潤」科目；如為借方餘額做相反的會計分錄。
結合你提的具體經濟業務我們舉個例子來說明：假定要補交20，000元所得稅，應該作如下會計分錄：借：
以前年度損益調整 20，000，貸：應交稅金－應交所得稅 20，000；借：利潤分配－未分配利潤 20，000，貸：
以前年度損益調整 14，564；繳稅時：借：應交稅金－應交所得稅 20，000，貸：
銀行存款 20，000。最後經過一系列的記帳、彙總、報表，這個調整數就反映到「資產負債表」期末數上了。就你補充的問題我再說幾句：
其實在問題我已經說了，調整的數肯定在你們年末的資產負債表上反映。但是年初和年末是相對的，今年是年末數，到了明年又變成年初數了。以上特此！
2樓：網友
今年補交去年的稅款與未分配利潤有什麼關係啊。不用調吧！
3樓：匿名使用者
會計分錄：
借 ：未分配利潤。
貸：應交稅金。
今年4月要補繳去年的企業所得稅,應該如何處理帳務和登帳呢?
4樓：網友
直接在本月進行處理；使用以前年度損益調整科目：
借：以前年度損益調整 5000
貸：應交稅金-所得稅 5000
借：利潤分配-未分配利潤 5000
貸：以前年度損益調整 5000
實際交納所得稅時：
借：應交稅金-所得稅 5000
貸：銀行存款 5000
5樓：匿名使用者
不用調整去年的報表，只做今年4月的就行了，交時記：
借：利潤分配 5000
貸：現金或銀行存款 5000
補交稅款，應該如何進行帳務處理？
6樓：匿名使用者
根據財政部《關於增值稅會計處理的規定》【[93]財會字083號】規定：「進項稅額轉出」專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。國家稅務總局《關於印發〈增值稅日常稽查辦法〉的通知》【國稅發[1998]44號】規定：
增值稅檢查後的帳務調整，應設立「應交稅金——增值稅檢查調整」專門帳戶。凡檢查後應調減帳面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目；凡檢查後應調增帳面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關科目；全部調帳事項入帳後，應結出本帳戶的餘額，並對該餘額進行處理。
如果是自查發現則需作進項轉出：
貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）當期補繳稅款時：
借：應交稅金——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款。
如果是稅務機關檢查後進行的帳務調整：
貸：應交稅金——增值稅檢查調整。
全部調帳事項入帳後，應結出本帳戶的餘額，並對該餘額進行處理：
借：應交稅金——增值稅檢查調整。
貸：應交稅金——查補稅款。
當期補繳稅款時：
借：應交稅金——查補稅款貸：銀行存款。
補交以前年度的增值稅怎麼賬務處理？
7樓：swt財稅
只要發生了以前年度損益調整事項，資產負債表和利潤表就會出現這樣的不一致，賬務處理並未錯，而是需要調整本年的期初數的，樓主需要將上年轉至本年的資料調整增加乙個此業務的發生數即可。或者。
8樓：匿名使用者
我公司今年補交2023年的增值稅3500元，當時做的會計分錄是：
借：應交稅金--納稅檢查 3500
貸：銀行存款 3500
計提時：借：以前年度損益調整 3500
貸：應交稅金--納稅檢查 3500
結**借：利潤分配 3500
貸：以前年度損益調整 3500
做了以上分錄後，我發現資產負債表和損益表裡的勾稽關係對應不了，資產負債表裡的未分配利潤年初餘額+損益表裡的淨利潤不等於未分配利潤期末餘額了，正好比未分配利潤多了3500元，這個應該調？謝謝！
9樓：杜金陽
你的賬務處理沒有問題，很正確。只是在填製損益表時出來問題，損益表14行以前年度損益調整應填列-3500，其他按實際填列，ok！你的報表平了！
千萬別調整報表期初餘額，會造成報表無法銜接，當有調整上年未分配利潤時，雖然你的以前年度損益調整賬戶為0，但仍需在損益表中列示，調減利潤負數填列，反之調增+，這時你的資產負債表期初未分配利潤+利潤表中本年累計淨利潤=期末未分配利潤。
10樓：笨菜鳥
我的理解是：
資產負債表中的"未分配利潤"專案的數額，是由月末"利潤分配"科目的餘額加月末"本年利潤"科目的餘額所組成的。 "利潤分配"科目在年中產生發生額。肯定使月末"利潤分配"餘額與年初餘額不一致。
所以，資產負債表裡的未分配利潤年初餘額+損益表裡的淨利潤等於未分配利潤期末餘額，是在 "利潤分配"科目在年中沒有發生額的情況下，才可以成立的。
因此提問者所列示，以上的分錄是正確的，不應再作新的調整分錄。
11樓：龍泉
國家稅務總局關於印發《增值稅日常稽查辦法》的通知（國稅發[1998]44號）在附件2中，專門給出了增值稅檢查調賬方法如下：
增值稅檢查後的賬務調整，應設立「應交稅金-增值稅檢查調整」專門賬戶。凡檢查後應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目；凡檢查後應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關科目；全部調賬事項入賬後，應結出本賬戶的餘額，並對該餘額進行處理：
1、若餘額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方餘額數，借記「應交稅金-應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記本科目。
2、若餘額在貸方，且「應交稅金-應交增值稅」賬戶無餘額，按貸方餘額數，借記本科目，貸記「應交稅金-未交增值稅」科目。
3、若本賬戶餘額在貸方，「應交稅金-應交增值稅」賬戶有借方餘額且等於或大於這個貸方餘額，按貸方餘額數，借記本科目，貸記「應交稅金-應交增值稅」科目。
4、若本賬戶餘額在貸方，「應交稅金-應交增值稅」賬戶有借方餘額但小於這個貸方餘額，應將這兩個賬戶的餘額衝出，其差額貸記「應交稅金-未交增值稅」科目。
上述賬務調整應按納稅期逐期進行。
企業自查補交去年的增值稅，如何做帳務處理？
12樓：金果
增值稅自查補稅的會計處理：增值稅自查補稅遵循「溯源法」來進行帳務處理的。即：以前未計收入的要補做收入。
1、假如未計不含稅收入為10萬元，銷項稅額為萬元，那麼補記的分錄為：
借：應收帳款/銀行存款等 117000
貸：主營業務收入 100000
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 17000
2、結轉成本：
借：主營業務成本。
貸：庫存商品等。
3、結轉損益：
借：本年利潤。
貸：主營業務成本。
以上是查補本年的收入的處理，如果是查補以前年度的還要複雜一些，除了增值稅還要補提企業所得稅，其處理方法大致與正常處理方法相同。
13樓：匿名使用者
1、別聽稅務局的。
2、記在今年的賬上。
3、教材上的做法是將涉及到的損益科目用「以前年度損益調整」科目替代，最終要轉入到未分配利潤中去，同時要調整報表年初數，你並非上市公司，所以沒必要那麼麻煩做賬。我的做法是：
摘要為：補交上年度增值稅。分錄為：
借：未分配利潤 4700
貸：銀行存款 4700
其實做賬的要求就是：簡潔明瞭，讓相關人員知道該業務事項的來龍去脈就可以了。稅務局關心的是你有沒有少繳稅，而不管你的帳怎麼做；老闆關心的是一項經濟業務有沒有在賬上清晰的反映出來，有沒有節稅的空間。
自用產成品視為銷售，那麼涉及到產成品、主營業務收入、主營業務成本如何做分錄？
你正常銷售要給買方開發票，自用產成品視為銷售就不開發票，該怎麼做賬就怎麼做賬，在填寫納稅申報表時將這部分收入填入「無票視同銷售」裡。
14樓：匿名使用者
借：應交稅金-應交增值稅-應交稅金 4700
貸：銀行存款 4700
根本不用單獨下在乙個帳頁上，只自己看得懂就可以了。
15樓：匿名使用者
你去年如果沒有做憑證，那就只能今年做處理了，今年處理賬務只能記在今年的賬，他讓你單獨分立乙個帳頁可能是為了明白這筆稅款與今年無關，至於涉及到別的 產成品之類的可以不用另立。
16樓：為愛拼死
稅務上視同銷售，是按銷售的標準上交稅費，關心點在於是否漏稅，而會計上卻不作為銷售，只是資產的內部轉移，不能確認收入，你不能把稅法和會計的原則相混淆了，這是乙個事情的兩個方面。正確的會計處理應為：『
借：在建工程。
貸：庫存商品。
應交稅費——應交增值稅（銷項稅）
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅j）
貸：銀行存款。
可以看出這裡並不涉及任何損益類科目，按會計差錯裡的相關規定進行處理。
對於發生的重要的前期差錯，如影響損益，應將其對損益的影響數調整發現當期的期初留存收益，財務報表其他相關專案的期初數也應一併調整；如不影響損益，應調整財務報表相關專案的期初數。
17樓：匿名使用者
你只要在摘要說明裡寫明由於去年記帳疏露，現補記：借：應交稅金-應交增值稅 4700
貸：銀行存款 4700
就可以了，即使稅務局查帳的時候，看到說明也就沒事了。畢竟你是去年交的稅，沒有任何問題的。
18樓：四月立夏
1.稅務機關在稅務稽查中查補當年應納稅額，按常規辦法進行會計處理時，借記有關科目；貸記「應交稅金」科目。稅務機關在年度稅收匯算清繳中查補上年度及以前年度的稅款時，通過「以前年度損益調整」科目處理：
①查補以前年度應交的流轉稅、所得稅，借記「以前年度損益調整」科目；貸記「應交稅金——應交增值稅、——應交所得稅」等科目。若為多交應退的稅額，則作相反分錄。②將「以前年度損益調整」科目的借方餘額，結轉未分配利潤，借記「利潤分配——未分配利潤」科目；貸記「以前年度損益調整」科目。
若為貸方餘額，則作相反分錄。③調整以前年度少計或多計的盈餘公積。補計盈餘公積時，借記「利潤分配——未分配利潤」科目；貸記「盈餘公積——法定盈餘公積金、——法定公益金」科目。
衝減多計盈餘公積時，作相反分錄。
2.稅務機關在稅務稽查和稅收匯算清繳中對納稅人因違反稅法而作出應繳滯納金和罰款的，不論屬於哪一年度，均在發生當期在稅後利潤中支付，借記「利潤分配——未分配利潤」科目；貸記「銀行存款」科目。
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