1樓：匿名使用者
一、如：1月份認證的進項稅額140萬，內銷產生銷項稅額51萬，外銷人民幣2400萬元，徵收率17%，退稅率15%
1、本月應納稅額＝140-51-48=-41萬元小於零，期未留底稅額
2、免抵退稅額=2400（單證已收齊）*15%=360萬元
本期由於留底稅額小於免抵退稅額，那麼應申請退稅41萬元
3、免抵稅額=360-41=319萬元
4、應計算並繳納地稅局城建稅和教育附加=319=319*10%=31.9萬元
5、應計算並繳納地稅局堤圍費=（300+2400）*0.1%=2.7萬元
6、應計算並繳納地稅局購銷合同印花稅=（本期購進+300+2400）*0.05%
二、同樣是上面的例子，我把進項稅額改成494萬元。
1、本月應納稅額＝494-51-48=-395萬元小於零，期未留底稅額
2、免抵退稅額=2400（單證已收齊）*15%=360萬元
本期由於留底稅額大於免抵退稅額，那麼應申請退稅360萬元
3、免抵稅額=360-360=0萬元
4、那麼；借：應收款360
貸：應交稅金---應繳增值稅出口退稅360
5、應計算並繳納地稅局城建稅和教育附加=0*10%=36萬元
6、應計算並繳納地稅局堤圍費=（300+2400）*0.1%=2.7萬元
7、應計算並繳納地稅局購銷合同印花稅=（本期購進+300+2400）*0.05%
2樓：匿名使用者
51是銷項稅額，不是銷售額
關於出口退稅的問題 50
3樓：匿名使用者
出口退稅，是我國鼓勵企業出口的一項優惠政策，分別是免、抵、退三項：免，是指按照有關稅務規定，凡是出口的產品收入，免交增值稅。作為乙個一般納稅人企業，同樣****產品，如果出口，原來的銷項稅，因為出口則成為毛利潤，可見出口利益所在了；抵，是指因為出口，有一部分優惠，可以抵減內銷產品銷項稅；退，是指出口企業因為出口，當有留抵稅額時，如果滿足退稅條件，稅務部門可以退稅。
（以下主要針對退稅予以介紹）：
一、退稅的主要前提條件：
1、出口企業是一般納稅人
2、出口業務單證收齊（以後解釋）
3、增值稅有留抵稅額
二、什麼是單證收齊？
所謂單證收齊，是指出口企業出口產品，首先要申報海關《報關單》，當企業收到紙質報關單、電子版報關單可以網上查詢得到的時候，就叫「收齊單證」——也就是說，稅務部門能共享得到海關的出口資訊。
三、為何要有增值稅留抵稅額？
出口退稅，實際退的是增值稅，也就是企業為了出口貨物等，在購進環節支付的進項稅額淨額。
四、出口退稅，能退多少稅？
出口貨物，按照不同貨物品種，國家都有不同的退稅率規定，大部分是13%。以13%的退稅率為例，一般納稅人徵稅率通常是17%，那麼，按照規定，兩者之間的差額，叫「不予免徵和抵扣稅率」，此稅率和出口收入的乘積，就是「不予免徵和抵扣稅額」，這個稅額，不可以退稅，因此，出口收入*退稅率-不予免徵和抵扣稅額，就是可以退稅的最大值，然後與進項稅留抵稅額進行比較，孰小，就退這個小的數額。
五、出口退稅需要辦理的手續
持海關有關檔案證明，到稅務辦理相關事宜，具體稅務會通知你準備有關資料，不難。
六、出口退稅需要的軟體程式
稅務相關檔案辦妥後，稅務會告訴你的。
七、出口退稅申報
需要專業的會計人員計算、申報。如果不是專業會計人員，很難進行出口退稅申報。
但是，出口退稅，只存在會不會的問題，而不存在敢不敢的問題。
4樓：千承基
結轉時，
借其它應收款
貸應交稅費 應交增值稅 出口退稅
收到進借銀行存款
貸其它應收款，（新準則，如仍執行企業會計制度，其它應收款科目改為 應收補貼款）
有關進項稅和出口退稅的問題 10
5樓：楓弈寒
先講下內銷和外銷。
內銷會產生17%的銷項稅額，外銷是免稅，也就是說外銷不會產生銷項稅額。
內銷的企業：
如果一般的非出口企業，那麼進項就是抵扣銷項，繳納的增值稅等於銷項稅額-進項稅額。
出口的企業：
如果是出口的企業（假設全部出口，沒有內銷），那麼這個企業就不會產生銷項稅額，就不會抵扣進項，導致進項一致留抵，長久會越來越大。因此簡單地理解，所謂的退稅就是退的錢的其是進項稅額（留抵稅額），企業出口一次退稅，進項的留抵就減少。如果企業沒有進項，企業就沒有稅可退了，但是退稅的金額跟進項稅額、出口額、以及出貨物退稅率有關，這個就不詳解了，詳情去看看出口退稅相關資料吧。
反正你只要理解，外銷的退稅額就是進項稅額。
我在舉例乙個列子：
假設a、b兩公司，a是內銷，b是外銷，兩個銷售額都是10萬，進項稅額為1.5萬。（b公司退稅率為13%）
那麼a繳納的增值稅=10*17%-1.5=0.2萬。
b公司因為沒有銷項，就不會繳納增值稅，還可以退回1.1萬。
免、抵、退稅不得免徵和抵扣稅額=10*（17%-13%）=0.4萬（進項轉出）
當期應納稅額=1.5-0.4=1.1萬（當期留抵稅額）
免抵退稅額=10*13%=1.3萬
免抵退稅額《當期應納稅額 （兩者相比較，誰小退誰）
退稅額=當期應納稅額=1.1萬
6樓：夔昊宇邢緯
進項減去銷項稅額，有留底的才可以做抵扣，即增值稅申報表第20行期末留底額有數字就可以抵扣。
因為退稅率為15%
,代表的意思是實際要交2%的稅
在申報系統中徵退稅差額這裡提示，總額在免抵退稅申報彙總表第25行顯示，
這部分的稅需要進項轉出，即在當月的增值稅申報表附表二第18行填列進項轉出額。但是要注意的是最後交給稅局的資料，免抵退稅申報彙總表第25行顯示必須為零。
7樓：匿名使用者
應該是免抵退稅額》當期應納稅額，所以退稅額等於1.1萬
8樓：稱重感測
你好，你這樣的情況是生產公司，生產公司的話有內外銷之分，通常是內銷抵扣後，再用於退稅，具體你可以說下內銷金額及銷項發票多少，進項發票多少，才好幫你做稅務分析
免抵退的概念？
免抵退和免退的區別？
9樓：逸姿欣
1、免退辦法：即對出口貨物銷售環節的增殖稅部分免稅，按貨物出口後收購成本與退稅率計算退稅，徵、退稅率之差計入成本。該辦法適用於外貿企業和實行外貿企業財務制度的工貿企業、企業集團等
2、免抵退：出口貨物在產品的銷售環節免稅，內、外銷貨物進項稅額准予抵扣的部分在內銷貨物銷項稅額中抵扣，不足抵扣的按規定申報辦理退稅
關於出口退稅的問題 5
10樓：山水縱相逢
內銷和外銷是不可以相抵的，內銷稅額繳納後，要繳納城建稅、教育附加、地方教育附加，用於外銷的進項稅額不能用於內銷，例如外銷產品的運輸費。
11樓：稱重感測
你好，你這個只能假設你以前的進項銷項為0，那麼你這個 月可以申報退稅1303.39，還要看你的報關單，你的報關單算出來的退稅金額是多少，假若是26309.3的話，也只能退1303.
39，26309.3-1303.3925005.
91，這個 要交附加稅的，因為你這個看到增表，也看不到你的報關單，所以不能完全回你
出口退稅問題 100
12樓：匿名使用者
有這麼幾種方式可以操作：
申報的時候，這筆美元可以直接申報樣品款。這樣你就不用必須報關了。（缺點就是這筆美元直接會算作你的利潤，做賬的時候注意下，有可能產生稅，如果費用多的話，可以平掉）
正常申報一般**，可以這筆金額加到後面的訂單金額中進行報關。
外貿企業出口退稅的問題！
13樓：匿名使用者
這種問題你去福步論壇發帖子問吧，那個懂的人多，恢復的還快些。看你挺著急的
免抵退稅額抵減額 怎麼計算的，怎麼理解 免抵退稅額抵減額
一 計稅依據 免 抵 退 稅辦法按照當期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算 免 抵 退 稅額。二 一般 的計算方法 1 計算公式 現行 免 抵 退 稅辦法，執行稅法規定的退稅率，並按照出口貨物的離岸價計算 免 抵 退 稅額，具體計算公式如下 1 計算當期應納稅額 當期應納稅額 當期內銷貨物的銷項稅...
生產企業出口退稅免抵退如何理解和計算
1 生產企業在貨物出口並按會計制度的規定在財務上做銷售後，先向主管徵稅機關的徵稅部門或崗位 以下簡稱徵稅部門 辦理增值稅納稅和免 抵稅申報，並向主管徵稅機關的退稅部門或崗位 以下簡稱退稅部門 辦理退稅申報。退稅申報期為每月1 15日 逢節假日順延 2 一般 進口材料所交的增值稅和進口關稅記入財務賬的...
請問免抵退稅和出口退稅兩概念的異同？另請描述以下3點之間的關係。不勝感激
在免抵退稅額裡面包含了出口退稅額。個人理解 免 抵 退 退 免 抵 1 2 3呢，你最好是從進項稅和銷項稅來考慮，那樣會比較清楚！你的期末進項稅 進項稅 不得免徵和抵扣稅款 留抵稅額你的期末應納稅額 銷項稅 期末進項稅 如果你的期末應納稅額為負，那就說明你有留抵稅額如果你的留抵稅額 免抵退稅額，那你...