1樓：匿名使用者
王教授系中國公民，現在國內某大學任職，2023年12月取得收入情況如下：
（1）當月工資收入3400元，獎金收入3000元。
（2）受科普出版社委託，為其編寫《心理諮詢》一書。按協議約定，出版社於2023年12月10日支付給王教授稿酬19000元。
（3）2023年12月25日，受科技公司培訓部邀請，為該公司員工進行心理諮詢講座，科技公司支付給王教授講課報酬3900元。
王教授2023年的收入總額為20萬元；2023年稅務部門在進行稅務檢查時，發現王教授的稿酬和講課報酬均無納稅記錄。
工資、薪金所得稅稅率簡表
全月應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數
超過2000元至5000元的部分 15 125
超過5000元至20000元的部分 20 375
超過20000元至40000元的部分 25 1375
要求：根據上述資料，回答下列各題。
<1>. 據我國稅法規定，個人所得稅的徵稅專案包括（acd ）。
a．個體工商戶的生產、經營所得
b．保險賠款所得
c．股息、紅利所得
d．特許權使用所得
<2>. 關於2023年12月王教授取得的工資收入，以下說法中正確的是（ad ）。
a．2023年12月王教授取得的工資和獎金收入應繳納的個人所得稅稅額為535元
b．2023年12月王教授取得的工資和獎金收入應繳納的個人所得稅稅額為50元
c．2023年12月王教授取得的工資和獎金收入應繳納的個人所得稅由本人於年末繳納
d．2023年12月王教授取得的工資和獎金收入應繳納的個人所得稅由本單位代扣代繳
<3>. 關於稿酬和講課報酬，以下說法中正確的是（abc ）。
a．勞務報酬所得，屬於一次性收入的，以取得該項收入為一次
b．王教授稿酬所得應繳納的個人所得稅，應由科普出版社代扣代繳
c．王教授講課報酬應繳納的個人所得稅，應由科技公司代扣代繳
d．稿酬所得和講課報酬應繳納的個人所得稅，應由王教授自行交納
<4>. 關於王教授取得的稿酬和講課報酬，應繳納的個人所得稅，下列說法中正確的是（ad ）。
a．稿酬所得應繳納個人所得稅2128元
b．講課報酬應繳納個人所得稅780元
c．稿酬所得應繳納個人所得稅3040元
d．講課報酬應繳納個人所得稅620元
<5>. 關於稅款繳納，以下說法中正確的是（ac ）。
a．王教授應當在2023年3月31日前辦理納稅申報
b．王教授應當在2023年6月30日前辦理納稅申報
c．王教授應當補交稿酬和講課報酬的稅款
d．科普出版社和科技公司應當補交稿酬和講課報酬的稅款
2樓：小鵝
1.acd
2.ad（3400+3000-3500）*10%-1053.abc
4.ad稿費:19000*0.8*0.14講課報酬（3900-800）*0.2
5.ac
會計個人所得稅計算題
3樓：匿名使用者
1、個人在所在單位取得收入時，所在單位即為其代扣代繳義務人，正常情況下，代扣代繳義務人應當在每個月工資發放時代扣，次月1-15日進行申報。
2、自行申報有幾種情況：（1）無代扣代繳義務人，由自己自行申報，（2）2023年後年所得超12萬元/年，（3）兩處以上取得收入，（4）在中國境外取得收入（5）***規定的其他情形。
3、稿酬所得不超過4000元的，扣除800元按照20%稅率減徵30%，超過的，扣除20%按照20%稅率減徵30%，所以稿酬個人所得稅應該是=19000*(1-20%)*20%*（1-30%）=2128元。
4、講課屬於勞務報酬，由於沒有超過4000元，扣減800元後按照20%計稅，講課報酬的個人所得稅=(3900-800)*20%=620
5、達到自行申報條件的個人應當在年度終了後三個月內進行彙總申報；王教授取得的稿酬和勞務報酬所在單位不知情，不是代扣代繳義務人，所以不處罰所在單位，王教授應當自行補交相關稅收。
4樓：厚珈藍熙
1.除自行申報外，都是單位代扣代繳。自行申報的情形是：
1）年所得12萬元以上的；
2）從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；
3）從中國境外取得所得的；
4）取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的；
5）***規定的其他情形。
2.稿酬應納所得稅=19000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2128
1）稿酬一次收入超過4000元，定率扣除20%，即乘以（1-20%）；
2）稿酬所得稅可以減徵30%，即乘以（1-30%）
勞務報酬所得稅=（3900-800）×20%=620
勞務報酬所得一次收入不超過4000元，定額扣除800元，即減去800，再乘以稅率20%
3.稅法規定：年所得在12萬元以上的納稅義務人，在年度終了後3個月內到主管稅務機關辦理納稅申報。（所以選a）
「2023年稅務部門在進行稅務檢查時，發現王教授的稿酬和講課報酬均無納稅記錄」。所以要補繳稅款，選c.
5樓：快樂酷寶在路上
稿酬所得的個人所得稅=19000*(1-20%)*20%*(1-30%)=2128
講課報酬的個人所得稅=(3900-800)*20%=620<5>. 關於稅款繳納，以下說法中正確的是（ac ）。
a．王教授應當在2023年3月31日前辦理納稅申報原因：從中國境外取得所得的納稅義務人，應當在年度終了後30日內，將應納的稅款繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。
年所得12萬元以上的納稅義務人，在年度終了後3個月內到主管稅務機關辦理納稅申報。
以上若有不明再追問！
稅法個人所得稅習題？中國公民李某2023年12月取得的收入如下，①當月工資4200和全年一次性獎金 5
6樓：和企共贏財稅平台
當月工資4200，當月應納個稅為700*3％＝21
你的全年一次性獎金是多少，我在給你算你的個稅。
個人所得稅 2010上半年財經法規 真題 求解
7樓：匿名使用者
第一題c選項是正確的，勞務報酬所得就應該由支付所得的單位代扣代繳，不要太相信答案；
第二題d選項不正確，因為個人所得稅屬於代扣代繳，對於支付所得的單位沒有按照個人所得稅法履行代扣義務的，按照徵管法的規定只能給予處罰，而應扣未扣的稅款只能向納稅人追繳，而不能讓扣繳單位負擔，這是《徵管法》所規定的。
8樓：匿名使用者
第一題中c錯了。因為。個人所得稅法有規定，個人年收入超過12的個人所得稅需要自行申報，也就是單位不能再替個人從勞務報酬中扣了，得自己去稅務機關交稅。
這個書中個人所得稅那一節強調這個問題了。還有幾處取得收入的也要自己去交稅。
第二題中問題很明顯，人家把報酬給你了，因為你的年收入超過12萬了，人家是不管稅的，給你的錢都是含稅的，所以公司不會再給你交稅了。假如說你的工資是3000塊錢，發到你的手裡的可能只有2800，為什麼？因為那200塊錢是你應該交的稅公司替你直接交給國家了。
如果給你發的是3000的話，你說人家還會給你交稅不會？
9樓：匿名使用者
一、王教授的講課報酬屬於勞務報酬所得，應由王教授自行申報。（3900-800）*20%=620元。
二、一次性勞務報酬所得與稿酬所得均由個人自行申報。
10樓：匿名使用者
個人所得稅由個人繳納啊，就像你中彩票，個人也要繳納20%的個人所得稅啊。
個稅繳稅問題
11樓：匿名使用者
這是這道題完整的題目和答案嗎？是的話我不明白這道題要表明什麼意思。實際工作中，王教授所取得的稿酬和講課報酬，如果發放單位是個稅代扣代繳義務人，一般都是由單位扣除個稅後將報酬發放給王教授，單位再去申報納稅。
如果單位不代扣代繳，王教授應先去地稅部門自行申報繳納個稅，之後拿著地稅代開的勞務費發票去發放單位領取報酬。這道題要麼表述不清，要麼答案是錯的
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