關於清算企業所得稅處理

1樓：但夢菲

企業清算所得的計算：

1、企業清算的所得稅處理包括以下內容：

（1）全部資產均應按可變現價值或交易**，確認資產轉讓所得或損失;

（2）確認債權清理、債務清償的所得或損失;

（3）改變持續經營核算原則，對預提或待攤性質的費用進行處理;

（4）依法彌補虧損，確定清算所得;

（5）計算並繳納清算所得稅;

（6）確定可向股東分配的剩餘財產、應付股息等。

2、企業的全部資產可變現價值或交易**，減除資產的計稅基礎、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等後的餘額，為清算所得。

其中：（1）債務清償損益=債務的計稅基礎-債務的實際償還金額。正數為收益，負數為損失。

（2）公式中的相關稅費為企業在清算過程中發生的相關稅費，不包含企業以前年度欠稅。

需要注意的一點是，在企業資產負債表中有兩個特別的專案需要關注，乙個是遞延所得稅資產，乙個是遞延所得稅負債。在計算企業清算所得時，是直接用資產的可變現價值或交易**減去的資產的計稅基礎，而不是賬面價值。因此，遞延所得稅資產或負債實際已經轉回了。

所以，這項資產或負債在計算企業清算所得時就無須考慮。

2樓：雲帳房企業版

納稅人有下列情形之一的，應辦理居民企業清算所得稅申報：

1．因解散、破產、重組等原因終止生產經營活動的納稅人，應在辦理登出登記之前，以整個清算期間作為乙個納稅年度，計算清算所得及其應納所得稅，在清算結束之日起15日內辦理申報。

2．不再持續經營的納稅人，應在辦理登出登記之前，以整個清算期間作為乙個納稅年度，計算清算所得及其應納所得稅，在清算結束之日起15日內辦理申報。

3．企業由法人轉變為個人獨資企業、合夥企業等非法人組織，或將登記註冊地轉移至中華人民共和國境外（包括港澳台地區），應在辦理登出登記之前，以整個清算期間作為乙個納稅年度，計算清算所得及其應納所得稅，在清算結束之日起15日內辦理申報。