1樓：對啊網教育
《國家稅務總局關於發布〈企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第25號）第九條規定，下列資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除：
（一）企業在正常經營管理活動中，按照公允**銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失；
（二）企業各項存貨發生的正常損耗 ；
（三）企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理 的損失；
（四）企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失；
（五）企業按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、**、**、**以及金融衍生產品等發生的損失。
第四十八條規定，企業正常經營業務因內部控制制度不健全而出現操作不當、不規範或因業務創新但政策不明確、不配套等原因形成的資產損失，應由企業承擔的金額，可以作為資產損失並准予在稅前申報扣除，但應出具損失原因證明材料或業務監管部門定性證明、損失專項說明。
根據上述規定，借給員工的備用金因員工離職無法收回造成的資產損失不屬於清單申報事項，應出具專項說明，進行專項申報。
2樓：嘎五嘎六
做營業外支出，無法稅前扣除，如果實在想稅前扣除，只能賬上體現是收回了，以上純屬個人意見，謝謝參考
壞賬損失如何申請稅前扣除
3樓：
根據《國家稅務總局關於發布〈企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2023年第25號的規定，企業發生的資產損失，應按規定的程式和要求向主管稅務機關申報後方能在稅前扣除。未經申報的損失，不得在稅前扣除。企業應收及預付款項壞賬損失應依據以下相關證據材料確認：
(一)相關事項合同、協議或說明;
(二)屬於債務人破產清算的，應有人民法院的破產、清算公告;
(三)屬於訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終(中)止執行的法律文書;
(四)屬於債務人停止營業的，應有工商部門登出、吊銷營業執照證明;
(五)屬於債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明; (六)屬於債務重組的，應有債務重組協議及其債務人重組收益納稅情況說明;
(七)屬於自然災害、戰爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。
企業逾期3年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，並出具專項報告。
企業逾期一年以上，單筆數額不超過5萬元或者不超過企業年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，並出具專項報告。
4樓：
企業除貸款類債權外的應收、預付賬款，符合下列條件之一的，減除可收回金額後確認的無法收回的應收、預付款項，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除：
①債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法登出、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的；
②債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的；
③債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的；
④與債務人達成債務重組協議或法院批准破產重整計畫後，無法追償的；
⑤因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的；
⑥***財政、稅務主管部門規定的其他條件。
1.實際資產損失，應當在其實際發生且會計上已作損失處理的年度申報扣除；
2.法定資產損失，應當在企業向主管稅務機關提供證據資料證明該項資產已符合法定資產損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。
3.企業發生的資產損失，未經申報的損失，不得在稅前扣除。
4.企業以前年度發生的資產損失未能在當年稅前扣除的，可以按照規定，向稅務機關說明並專項申報扣除。
經理用微信給員工支付了3000元備用金，當時沒做賬，現員工離職從工資4k扣除3k元，轉賬給了經理 5
5樓：晨葉
首先經理支付給員工的3000元錢要確認是備用金性質，所以規範的情況下需要經理和員工之間寫乙份書面說明，確認款項性質和事由，以免將來有問題（因公司最終是付給員工1000元、付給經理3000元，如果員工和經理都不確認，可能產生的風險就是：員工提出公司少付工資，經理收到3000元錢後如不見人影，最終風險是公司承擔），確認後，做賬如下：
1、補入賬經理支付給員工的備用金款項，相當於是經理代公司墊支該筆備用金借款:
借：其他應收款-員工（備用金，將來要收回） 3000元貸：其他應付款-經理（經理代墊，將來要還給經理） 3000元2、員工離職，公司應支付給員工職工薪酬4000元，但實際只支付給員工1000元，另外3000元類似於是員工備用金抵消，同時相應轉賬給經理，：
借：應付職工薪酬 4000元
貸：銀行存款 1000元
貸：其他應收款-員工（備用金）3000元
借：其他應付款-經理 3000元
貸：銀行存款 3000元
此處公司和員工的備用金及工資都結清、公司與經理的代墊事項也結清。
無法收回的其他應收款轉營業外支出需要稅務局批覆嗎
6樓：哎喲帶你看娛樂
不需要的。
企業呼出用於投資、購買物資的各種款項，不得在「其他應收款」科目核算。企業發生其他各種應收款項時，借記「其他應收款」科目，貸記有關科目；收回各種款項時，借記有關科目，貸記「其他應收款」科目。
實行定額備用金制度的企業，對於領用的備用金應當定期向財務會計部門報銷。財務會計部門根據報銷數用現金補足備用金定額時，借記「管理費用」等科目，貸記「現金」或「銀行存款」科目，報銷數和撥補數都不再通過「其他應收款」科目核算。
7樓：哈幾卡拉嘸
執行《企業會計制度》的企業，一般需要制定具體的壞帳準備計提政策。制度允許採用的計提方法有餘額百分比法、帳齡分析法、銷貨百分比法和個別認定法，計提比例由企業自行確定。目前企業通常採用的計提方法主要是帳齡分析法，針對不同帳齡的應收款項規定相應的壞帳計提比例。
企業確定的壞帳計提比例通常要高於稅收法規允許稅前扣除比例，這樣企業計提的壞帳準備就形成事實上的「可抵減時間性差異」。
一、關於壞帳準備稅前扣除標準
1、內資企業可按照年末應收款項（包括應收賬款和應收票據）餘額的0.5%稅前扣除壞帳準備，並明確了申請壞帳核銷的條件。
2、只有從事信貸、租賃的外資企業，經稅務機關批准，准予稅前扣除按照年末應收賬款餘額3%計提的壞帳準備；其他型別的外資企業申請稅前列支3%的壞帳準備，主管稅務機關需要嚴格審批。
二、執行壞帳計提政策當年的財稅處理
（一）外資企業
1、當年度不存在壞帳核銷和以前年度已核銷壞帳收回時
本年度納稅調整增加應納稅所得額=年末壞帳準備餘額
2、當年度存在壞帳核銷時
壞帳核銷的會計處理為：
借：壞帳準備
貸：應收賬款（擬核銷壞賬數額）
企業申請核銷的壞賬經稅務機關批准後，其數額允許稅前扣除。
年末計提壞帳準備的會計處理為：
借：管理費用
貸：壞帳準備（已核銷壞帳數額+按規定比例計提的年末應收款項的壞帳準備）
本年度記入損益的壞帳準備數額由兩部分組成：
一是已核銷壞帳數額（允許稅前扣除），
二是按規定比例計提的年末應收款項的壞帳準備（作為可抵減時間性差異）。
這樣，本年度納稅調整增加應納稅所得額=年末壞帳準備餘額
3、存在以前年度已核銷壞賬本年收回時
收回款項時的會計處理為：
借：應收賬款或其他應收款
貸：壞帳準備
借：貨幣資金
貸：應收賬款或其他應收款
按照稅法規定，「已核銷的壞帳收回時，應相應增加當期的應納稅所得額」。
年末計提壞帳準備的會計處理為：
借：管理費用
貸：壞帳準備（按規定比例計提的年末應收款項的壞帳準備—已核銷壞帳收回數額）
本年度記入損益的壞帳準備數額由兩部分組成：
一是規定比例計提的年末應收款項的壞帳準備（作為可抵減時間性差異）
二是已核銷壞帳收回數額（企業需要按已核銷壞帳收回數額調整增加當期應納稅所得額）。
這樣，本年度納稅調整增加應納稅所得額=年末壞帳準備餘額
綜上所述，外資企業在執行壞帳計提政策當年，只需要按照「壞帳準備」賬戶年末餘額調整增加當年度的應納稅所得額即可。
（二）內資企業
內資企業與外資企業財稅處理的不同在於，內資企業允許稅前扣除按照應收賬款和其他應收款年末餘額0.5%的壞帳準備，因此執行壞帳計提政策當年，納稅調整增加應納稅所得額=年末壞賬準備餘額—（應收帳款+其他應收款）年末帳面餘額×0.5%
離職員工的個稅怎麼申報？
8樓：向日葵
員工個人是個人所得稅納稅人，因此員工離職後，單位不再負有預扣預繳義務，離職員工個人的個稅事務由其個人處理。
所謂的委託付款實際上是委託第三方支付另一方合同的合同方，但該第三方不是締約方。 第三方的付款實際上是締約方的付款。 第三方付款實際上是合同的另一方。
沒有業務往來，因此合同的另一方不允許向第三方開立增值稅發票。
如果增值稅發票發給第三方，則是一張沒有實際業務往返的發票，而且這是一種發行增值稅發票的行為，這是非法的。
申報時需要的資訊：根據納稅年度的收入，應納稅額，納稅（免稅），信用（免稅）稅和補充（退稅）稅額，填寫並提交個人所得稅申報表。 表（適用於年收入超過12萬元的納稅人），個人有效身份證影印件，以及主管稅務機關要求的其他相關資訊。
有效身份證件，包括納稅人的身份證，護照，入境許可證，軍人身份證等。
9樓：swt財稅
離職員工離職當月尚有收入，應當據實進行申報，如果離職後不再有收入，則在管理設定中，選擇該員工調出即可不再進行個稅申報了。
10樓：匿名使用者
9月的工資在10月發放,公司應按正常的工資完成代扣代交.公司可在10月的20號左右到當地的社保局,辦理該職工的停交養老金手續,這樣10份的養老金就不用公司交了(已到11月初的申報期).該職工的養老金公司交到9月止(在10月初申報).
11樓：向日葵
按正常的發放工資時的標準代扣代繳就可以了。
公司有員工離職，在網上申報個人所得稅時應如何減掉此員工的個人資料
12樓：來這看看
在自然人稅收管理系統扣繳客戶端將離職的員工改成【非正常】狀態即可，具體的操作方法如下：
1、找到自然人稅收管理系統扣繳客戶端，並點選進入；
2、進入系統後，找到人員資訊採集，點選進入；
3、進入操作介面後，找到離職員工的資訊，然後選擇更多操作-批量修改，並點選進入；
4、將待修改屬性，選擇人員狀態變成非正常，選擇相應的離職日期就可以；
5、把離職員工的資訊修成完成後，點選修改就可。
備用金是什麼意思？備用金的用途
備用金 petty cash 備用金是企業 機關 事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費 零星採購 零星開支等用的款項。在出納手裡用來應付日常小額開支的現金。備用金 國際上也稱暫定金額 是企業 機關 事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅...
備用金能轉到出納的個人賬戶支取使用嗎
如果是已經從基本戶取出來的備用現金，可以存到出納的個人賬戶支取使用，只要你老闆同意。如果是從公司基本戶轉個人戶的話是不行的，因為公司戶只能對公賬戶，不能轉賬入個人戶。備用金使用範圍 備用金主要用於小額零星報銷費用支出，其使用範圍為 除工資統發專案外的國家規定對個人的其他支出 出差人員必須隨身攜帶的差...
我的備用金逾期二十天左右，但已經還上了，可我的花唄付不了款了，請問花唄得多長時間可以恢復使用
康波財經 按照客服的回答，目前支付寶備用金是不上徵信的，具體情況需持續關注。如果支付寶備用金逾期了，那麼通常會有以下三點影響 1 功能限制 逾期後備用金無法取用，結清逾期欠款後可再次嘗試 花唄 借唄等產品也會受到影響。2 逾期費用 逾期後每天的費用與日常使用費用一樣，以頁面實際展示為準。3 信用影響...