1樓：匿名使用者
1、固定資產轉入清理：
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
2、收到價款：
借：銀行存款
貸：固定資產清理
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）
2023年12月19日，財政部、國家稅務總局發布了《關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）（以下簡稱《通知》），該通知對一般納稅人銷售自己使用過的固定資產的稅務處理分別做了規定：一般納稅人銷售自己使用過的2023年1月1日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅；2023年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2023年12月31日以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅。
3、結轉損益：
（1）盈餘時：
借：固定資產清理
貸：營業處收入
（2）虧損時：
借：營業處支出
貸：固定資產清理
無論**固定資產是盈是虧，都要繳交增值稅，及其附加稅費：城建稅和教育附加費
固定資產清理過程中增值稅怎麼處理
2樓：東奧名師
固定資產**會計分錄：將需要**固定資產及其轉入固定資產清理：
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
銷售固定資產：
借：銀行存款
貸：固定資產清理
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
結轉固定資產清理科目餘額至資產處置收益：
借：固定資產清理
貸：資產處置收益
3樓：匿名使用者
**2023年前購買的固定資產，增值稅4% 減半徵收**2023年後購買的固定資產，增值稅17%增值稅4% 減半徵收
借：銀行存款1170
貸：固定資產清理
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1170/1.04*4%/2憑證摘要；**舊固定資產，增值稅減半徵收
4樓：生活百事通哆哆
回答小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，按下列公式確定銷售額和應納稅額（3%減按2%徵收）：
銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
應納稅額=銷售額×2%
4．一般納稅人（原營業稅納稅人）銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產，按照現行舊貨相關增值稅政策執行。
希望可以幫到您額，祝您生活愉快
更多3條
5樓：匿名使用者
-------計入固定資產清理。
關於固定資產清理計提稅金的問題
6樓：匿名使用者
填在表一的不開票一欄呀，要是開票了的話就跟銷售貨物一樣做了對吧。再說你的固定資產清理要結轉到營業外收入的。
固定資產清理需要 繳納什麼稅？
7樓：東奧名師
一、小規模納稅人
（一）基本規定：
小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，按下列公式確定銷售額和應納稅額（3%減按2%徵收）：
銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
應納稅額=銷售額×2%
（二）政策依據：
國家稅務總局關於增值稅簡易徵收政策有關管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第四條第二款。
二、一般納稅人
（一）基本規定：
一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，應區分不同情形徵收增值稅：
1．銷售自己使用過的2023年1月1日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。
2．2023年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2023年12月31日以前購進或者自製的固定資產，按照3%徵收率減按2%徵收增值稅。
3．2023年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點以前購進或者自製的固定資產，按照3%徵收率減按2%徵收增值稅；銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。
4．一般納稅人（原營業稅納稅人）銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產，按照現行舊貨相關增值稅政策執行。
8樓：伏雅柏
原來抵扣過增值稅的要交增值稅及附加，如果沒有抵扣的減半徵收增值稅，有淨收益還要交所得稅。
9樓：匿名使用者
轉讓動產的，繳納增值稅及附加。
轉讓不動產的，繳納營業稅及附加。
10樓：
根據清理的固定資產型別繳納營業稅或者增值稅。
若清理房產等固定資產，一般繳納5%的營業稅（個別地方有優惠政策，可能為3%）；
若清理裝置、車輛等固定資產，一般需繳納增值稅，根據財稅《2009》，納稅人銷售自己使用過的固定資產，按簡易徵收4%減半徵收增值稅，且不得抵扣進項稅額。
11樓：匿名使用者
清理不動產交營業稅金及附加
固定資產處理的增值稅入固定資產清理嗎
12樓：諾諾百科
1、將固定資產從帳面轉出
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
2、確認收入
借：銀行存款或應收帳款
貸：固定資產清理
應交稅金-增值稅-銷項稅
3、如果有清理費用
借：固定資產清理
貸：現金或銀行存款
4、計提稅費附加
借：固定資產清理
貸：應交稅金-城建稅
其他應交款-教育費附加
5、結轉固定資產清理
如為借方餘額
借：營業外支出
貸：固定資產清理
如為貸方餘額
借：固定資產清理
貸：營業外收入
6、交納增值稅
借：應交稅金-增值稅-已交稅金
貸：現金或銀行存款
7、交納稅費附加
借：應交稅金-城建稅
其他應交款-教育費附加
貸：現金或銀行存款
擴充套件資料：
固定資產清理的會計處理：
一、本科目核算企業因**、報廢和毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等原因轉入清理的固定資產價值以及在清理過程中所發生的清理費用和清理收入等。
二、本科目應當按照被清理的固定資產專案進行明細核算。
三、固定資產清理的主要賬務處理
（一）企業因**、轉讓、報廢和毀損、對外投資、融資租賃、非貨幣性資產交換、債務重組等處置固定資產，按該項固定資產賬面淨額，借記本科目，按已計提的累計折舊，
借記「累計折舊」科目，原已計提減值準備的，借記「固定資產減值準備」科目，按其賬面餘額，貸記「固定資產」科目。
（二）清理過程中發生的其他費用以及應支付的相關稅費，借記本科目，貸記「銀行存款」、「應交稅費——應交營業稅」等科目。收回**固定資產的價款、殘料價值和變價收入等，
借記「銀行存款」、「原材料」等科目，貸記本科目。應由保險公司或過失人賠償的損失，借記「其他應收款」等科目，貸記本科目。
（三）固定資產清理完成後，本科目的借方餘額，屬於籌建期間的，借記「管理費用」科目，貸記本科目；屬於生產經營期間由於自然災害等非正常原因造成的損失，
借記「營業外支出——非常損失」科目，貸記本科目；屬於生產經營期間正常處理損失的，借記「營業外支出：處置非流動資產損失」科目，貸記本科目。
四、本科目期末餘額，反映企業尚未清理完畢固定資產的價值以及清理淨損益(清理收入減去清理費用)。
固定資產報廢處理損失需要交增值稅嗎？
13樓：拼命考滿分
處置報廢的固定資產，要交納增值稅。
1、《財政部 國家稅務總局 關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）：四、自2023年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產（以下簡稱已使用過的固定資產），應區分不同情形徵收增值稅：
（一）銷售自己使用過的2023年1月1日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅；
（二）2023年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2023年12月31日以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；
（三）2023年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。
本通知所稱已使用過的固定資產，是指納稅人根據財務會計制度已經計提折舊的固定資產。
2、《財政部、國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》：二、下列按簡易辦法徵收增值稅的優惠政策繼續執行，不得抵扣進項稅額：
（一）納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執行：
（1）.一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅。
一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，按照《財政部 國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）第四條的規定執行。
（2）.小規模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。
3、《財政部 國家稅務總局關於簡併增值稅徵收率政策的通知》（財稅[2014]57號）：為進一步規範稅制、公平稅負，經***批准，決定簡併和統一增值稅徵收率，將6%和4%的增值稅徵收率統一調整為3%。現將有關事項通知如下：
一、《財政部國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（一）項和第（二）項中「按照簡易辦法依照4%徵收率減半徵收增值稅」調整為「按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅」。
《財政部國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第四條第（二）項和第（三）項中「按照4%徵收率減半徵收增值稅」調整為「按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅」。
二、財稅〔2009〕9號檔案第二條第（三）項和第三條「依照6%徵收率」調整為「依照3%徵收率」。
三、財稅〔2009〕9號檔案第二條第（四）項「依照4%徵收率」調整為「依照3%徵收率」。
四、本通知自2023年7月1日起執行。
14樓：青山
增值稅一般納稅人，銷售動產如你題中說的空調，分為為2種情況進行處理：一是銷售的舊裝置是2023年1月1日以後購買的，因為當時已經抵扣了進項稅額，所以現在銷售時要按照取得的價款（不含稅）依據17%的稅率計算銷項稅額；二是銷售2023年1月1日之前購買的，由於當時沒有抵扣進項稅額，現在把它賣掉，要按照簡易的增值稅計算方法，即用含稅的**/1.03*2%，這是最新的計算方法。
如我的回答能對您能有些幫助，懇請採納為盼！
15樓：鄭慧東律師
需要。增值稅一般納稅人，銷售動產分為為2種情況進行處理：
一是銷售的舊裝置是2023年1月1日以後購買的，因為當時已經抵扣了進項稅額，所以現在銷售時要按照取得的價款（不含稅）依據17%的稅率計算銷項稅額；
二是銷售2023年1月1日之前購買的，由於當時沒有抵扣進項稅額，現在把它賣掉，要按照簡易的增值稅計算方法，即用含稅的**/1.03*2%，這是最新的計算方法。如我的回答能對您能有些幫助，懇請採納為盼！
固定資產的處置，是每個企業都可能發生的一項業務。其處置的方式多樣，如整體**、對外投資、對外捐贈或變成廢品**等。在此過程中，涉及的增值稅既有可能按適用稅率徵收，也可能按簡易方式徵收，甚至免徵。
由於我國的增值稅政策一直處於不斷調整之中，而現實中固定資產的購買與處置之間的時間跨度又較長，存在著大量處置的固定資產採購於幾年前或十幾年前的情況，因此固定資產採購時間的不同影響著處置時應該適用的增值稅政策。
2023年~2023年，全國所有的納稅人，不分小規模納稅人還是一般納稅人，根據財政部、國家稅務總局發布的《關於增值稅、營業稅若干政策規定的通知》（財稅字〔1994〕26號）及《增值稅問題解答（之一）》（國稅函發〔1995〕288號）的規定，固定資產售價超過原值的按6%減半徵收增值稅，售價未超過原值的免徵增值稅。
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